Канада: жылжымайтын мүлікке инвесторлар үшін жаңа шекара

Канададағы мүлікке иелік ету тиімді болуы мүмкін, егер сіз жылжымайтын мүлікке салынатын инвестицияларға қолданылатын канадалық салық заңдарын түсінсеңіз.

Канадада мүлікті сатып алу және иелену үшін тұру немесе азаматтығы туралы талап жоқ. Сіз канадалық резиденцияны уақытша иелене аласыз, бірақ сіз ұзақ уақыт тұрғыңыз келсе немесе тұрақты тұрғын болғыңыз келсе, сізге көші-қон талаптарын орындау қажет болады. Резидент еместер, сондай-ақ болады Канадада өз меншікті жалға беру, бірақ жыл сайын Файлға қажеттілігі салық декларацияларының бар Канада Табыс агенттігінің (КДР).

Мүлік салығы

Сіз жылжымайтын мүлікті сатып алғанда, әр провинцияда әртүрлі болатын провинциялық трансферт салығын төлейсіз , бірақ алғашқы $ 200,000-да 1% және теңгерімде 2% болуы мүмкін. Кейбір жеңілдіктер егер бұл сіздің Канададағы жылжымайтын мүлік сатып алуыңыз болса қолданылады. Муниципалитеттер, сондай-ақ жыл сайынғы өндіріп мүліктік салықтар негізделген, бағаланған мүлік құнының көрсетеді, нарықтық құнын. Мектепке және басқа салықтарға осы муниципалдық салық кіреді. Белгілі бір мүлікке салынатын ағымдағы муниципалдық салық туралы ақпарат, әдетте, қол жетімді.

Жаңа үй сатып алу тауарлар мен қызметтерге федералдық салыққа (GST) сәйкес келеді, бірақ егер сіз үйде тұрғыңыз келсе, жаңа немесе құрылыс салушы жөндеген үйлер үшін ішінара жеңілдік алуға болады. GST қайта сатылатын үйлерге қолданылмайды.

Жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар

Канадалық табыс салығы туралы заң жыл сайын жылжымайтын мүліктің жалдау кірісінің 25% аударылуын талап етеді. Алайда, резидент еместер NR6 формасын толтыру арқылы жалдаудың таза кірісінің 25% -ын (шығыстардан кейін) төлеуді таңдай алады. Егер жалға берілетін мүлік мүліктік таза шығындарға ұшыраса, онда сіз бұрын төленген салықтарды қайтарып ала аласыз. Сіздің табысыңыз сіздің тең иесіз немесе серіктес болғаныңызға, сондай ақ ол жалға алу немесе бизнестің кірісі болып саналатындығына байланысты әр түрлі болады.

Жалгерлік кірісті алу үшін екі түрлі шығындарды шегеруге болады : ағымдағы операциялық шығындар және күрделі шығындар. Соңғысы ұзақ мерзімді пайда береді. Жылжымайтын мүлікке арналған жиһаздың немесе жабдықтың құнын сіздің жалгерлік жалдауыңыздан сол жылы шегеруге болмайды. Алайда, шығындар бірнеше жылдар ішінде алынып тасталуы мүмкін, өйткені бұл баптар құнсызданып кетеді. Шегерім капиталды шығындар бойынша резерв (КБК) деп аталады.

Мүлікке салынатын салықтар мен ипотека, банктік несие немесе несиелік пайыздар желісі Канадада салық салынады, егер мүлік инвестициялық жылжымайтын мүлік болып табылса. Сіздің ипотекаңызды инвестициялық мақсатта пайдалану туралы көбірек білу үшін, салық салынатын канадалық ипотека жасау туралы оқыңыз.

Канадалық меншікті сату

Бір кезде резидент емес канадалық мүлікті сатады, Канада үкіметі ретінде кез келген сату 50% алады төлем көзінен салық. Америкалық тұрғындар капиталдың өсімі туралы ішкі кірістер қызметіне (IRS) есеп беруі керек. Алайда, егер табысқа Канадада салық салынса, оны шетелдік салық несиесі ретінде талап етуге болады. Резидент емес канадалық мүлікті сатқан кезде сатушы сатып алушыға CRA дайындаған рұқсат қағазын ұсынуы керек. Бұл сертификатсыз сатып алушы сатып алу бағасының бір бөлігін сақтай алады, өйткені сатып алушы резидент еместің төленбеген салықтарының кез-келгені үшін жеке жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Егер сіз Канада резидентісіз және сіздің негізгі тұрғылықты жеріңіз канадалық меншік болса, сіз мүлікті сатқан кезде сізге пайдаға салық салынбайды. Сіз кез-келген резиденцияны негізгі резиденция ретінде «әдеттегідей қоныстанған» жағдайда тағайындай аласыз. Белгілеу коттедж немесе жылжымалы үй сияқты маусымдық тұрғын үйлерге қатысты болуы мүмкін. Отбасы бірлігі үшін жыл сайын бір ғана негізгі тұруға болады. Бұл талаптың маңызды мәні бар. Мысалы, егер сізде бірнеше мүлік бар болса, сол жылдағы капитал өсіміне қарай қайсысын негізгі резиденция ретінде тағайындау керектігін шешуіңіз керек.

Егер сіз резидент болсаңыз, бірақ жылжымайтын мүлік сіз иеленген барлық жылдар ішінде сіздің негізгі резиденцияңыз болмаса, сіз жылжымайтын мүлікті негізгі резиденция ретінде белгілемеген жылдардағы кірісті есептеуіңіз керек. Пайдаланудан жалға беруден негізгі резиденцияға дейінгі өзгеріс «есептелген диспозицияға » әкелуі мүмкін, бұл салық салынатын капитал өсіміне әкелуі мүмкін. Алайда, сіз үйді сатқанға дейін осы кірісті тануды кейінге қалдыра аласыз.

Канададан шыққан кезде капиталды меншіктің «қарастырылған диспозициясы» пайда болады. Басқаша айтқанда, егер сізде қымбаттаған канадалық активтер болса, сіз елден шыққан кезде және сол кезде осы кірістерге салық төлейтін боласыз. Бұл «қарастырылған диспозиция» резидент емес меншік иесі қайтыс болған кезде немесе мүлік жеке тұлғаның компаниясына немесе туысына ақша аударылмағанына қарамастан берілген кезде де қолданылуы мүмкін.

Үйге арналған несие

Канададағы тұрғын үйден меншікті капиталды кері ипотека немесе несиелік несиелік желімен (HELOC) ала аласыз.

бағалау құнының 40% -на дейінгі тұрақты төлемдерді жүзеге асыруға мүмкіндік береді. Жоқ өтеу қажет және түсімдер салық-тегін болып табылады. Қаражатты салуға болады, пайыздық шығыстарды есептен шығаруға болады (егер қаражат кіріс әкелетін активке салынған болса) және үй иесі қалағанынша үйде тұра алады. Несие үй иесі қайтыс болғанда немесе үйді сатқан кезде аяқталады, сол кезде оны сатудан түскен қаражатпен төлейді.

HELOC – әдеттегі ипотекаға қарағанда төлемнің икемділігін ұсынады, өйткені сіз кез-келген уақытта негізгі қарыздың кез-келген мөлшерін айыппұлсыз төлей аласыз. Пайыздық мөлшерлеме несие желісі бойынша, әдетте, жоғары қарағанда ипотекалық ставкалар бірақ, әдетте, төмен қамтамасыз етілмеген борыш.

Жылжымайтын мүлікке балама инвестициялар

Жылжымайтын мүлікті инвестициялау тресттері ( Торонто қор биржасында (S & P / TSX) сауда жасайды.

Тресттер, олар ең таратуға тиіс салық салынатын табыстың үшін акционерлердің. 2007 жылы Канада федералды үкіметі кірістер сенімдері 2011 жылдың 1 қаңтарына дейін қарапайым салық төлейтін корпорацияларға ауысуы керек деп заң шығарды, бірақ көптеген РЕЙТС осы заңнамадан құтылды. Жаңа сенім ережелері REIT-тен кірістің 95% -ын пассивті кіріс көздерінен ( жылжымайтын мүліктен жалдау ақысы, пайыздар, жылжымайтын мүлік объектілерінен түскен кірістер, дивидендтер мен роялти) және 75% жалдау мен капитал өсімінен түсетін кірістерден ұстап тұруды талап етеді. алдыңғы ереженің. Егер REIT бұл құрылымды сақтаса, ол бұрынғы сенім туралы салық заңдары бойынша қалады. Табыс құрылымының осы түрі туралы көбірек білу үшін REIT салығының негіздерін оқыңыз.

Қорытынды

Қорыта айтқанда, жылжымайтын мүлікке ие болуға қатысты Канада заңдары өте либералды. Сізге Канада азаматы болудың, тіпті елде тұрудың қажеті жоқ, мүлік салығы мен пайыздық шығыстар салыққа салынбайды. Инвестицияларды тиімді салу үшін, меншікті иеленуден, оны иемденуден немесе жалға беруден бастап, ақыр соңында оны сатуға дейінгі инвестициялардың кез-келген кезеңіндегі салық салдары туралы білуіңіз керек.