Жылжымайтын мүлік салығы: кім төлейді? Ал қанша?

Адам қайтыс болған кезде, олардың мүліктері қайда тұрғанына және қанша тұратындығына байланысты мүлік салығы мен мұраға салық салынуы мүмкін.Мүлікке және мұраға салынатын салықтарға қауіп төніп тұрса да, іс жүзінде, мүліктің басым көпшілігі федералдық мүлік салығын алуға өте аз- 2021 жылдан бастап қайтыс болған адамның активтері 11,70 миллион доллар болған жағдайда ғана қолданылады. немесе одан да көп.

Сонымен қатар, көптеген мемлекеттерде нақты мүлікке салынатын мүлік салығы да, жылжымайтын мүліктен мұра алушыларға есептелетін мұрагерлік салығы да жоқ.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Шынында да, мұндай алымдарға қатысты юрисдикциялардың саны азая бастады, өйткені саяси оппозиция кейбіреулер « өлім салығы » деп сынаған деңгейге жетті.Сонымен, ондаған штат пен Колумбия округі салық учаскелерінде салық салуды жалғастыруда, ал жарты ондаған мұрагерлік салығын жинайды.Мэриленд екеуін де жинайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Федералдық жылжымайтын мүлік салығы сияқты, бұл штаттық салықтар белгілі бір шектен жоғары деңгейде ғана алынады.Тіпті осы деңгейлерде немесе одан жоғары деңгейлерде сіздің қайтыс болған адамға – қайтыс болған адамға деген қарым-қатынасыңыз сізді мұрагерлік салығының бір бөлігінен немесе бәрінен құтқара алады.Марқұмның тірі қалған жұбайлары мен ұрпақтары бұл төлемді өте сирек төлейді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Мүліктер мен мұраларға шынымен салық салу салыстырмалы түрде сирек кездеседі. Осы активтерге байланысты әр түрлі салықтар, оларды кім және қашан төлеу керек екені туралы көбірек білу пайдалы. Сіз жылжымайтын мүлік салығы немесе мұрагерлік салығы бойынша тұрып қалу мүмкіндігіңізді және осындай салықтарды азайту үшін не істей алатыныңызды білгіңіз келеді ме? Оқыңыз.

Негізгі өнімдер

  • 2021 жылғы жағдай бойынша, тек $ 11,70 млн немесе одан жоғары долларға бағаланған жылжымайтын мүлікке федералдық мүлік салығы салынады.
  • Он штат жеке меншікке салық салады, алтауында мұраға салық бар, олардың екеуі де федералдық мүлік салығынан төмен шекті мөлшерде басталады.
  • Салықтар жылжымайтын мүліктің немесе мұраның шекті мөлшерден асатын құны бойынша ғана есептеледі.
  • Тірі қалған ерлі-зайыптылар мүліктің немесе мұраның құндылығына қарамастан, әдетте бұл салықтардан босатылады.
  • Жылжымайтын мүлік салығын азайту үшін, мүлкі 11,70 миллион доллар шегінен асатын салық төлеушілер байлықты аударуды жеңілдететін тресттер құра алады.

Жылжымайтын мүлік салығы

Салық салу мақсатында федералдық және штаттықтөлемдер қайтыс болған адамның активтері үшін бастапқыда төлегені емес, жылжымайтын мүліктің әділ нарықтық құны бойынша бағаланады.  Бұл жылжымайтын мүлік активтерінің уақыт бойынша өсуіне салық салынатындығын білдірсе, сонымен бірге ол төмендеген шекті мәндерге салық салудан сақтайды. Мысалы, егер үй 5 миллион долларға сатып алынған, бірақ оның қазіргі нарықтық құны 4 миллион доллар болса, соңғы сома пайдаланылады.

Тірі қалған жұбайына мұраға қалдырылған мүліктің кез-келгені жалпы сомада есептелмейді және мүлік салығына жатпайды.Ерлі-зайыптылардың кез-келген соманы бір-біріне қалдыру құқығы шексіз некелік шегерім деп аталады.Алайда, мұрагер болып қалған тірі жұбайы қайтыс болған кезде, егер мүлік алып қою шегінен асып кетсе, пайда алушылар мүлік салығына қарыз болуы мүмкін.Басқа аударымдар, соның ішінде қайырымдылық садақаларын немесе жылжымайтын мүлікпен байланысты кез-келген қарыздар мен алымдарды қоса, соңғы есептеулерге қосылмайды.

Ақша немесе актив алуға тиісті мұрагер мұраны пайдалану немесе мұрадан бас тарту арқылы мұрадан бас тартуды таңдай алады. Бас тарту – бұл мұрагер мұрагерлік құқығынан бас тарта отырып, қол қоятын заңды құжат. Мұндай жағдайда өсиетті орындаушы мұраның жаңа бенефициарын атайды. Мұрагер салық төлеуден бас тарту немесе үйді немесе басқа құрылысты күтіп ұстау үшін мұрагерліктен бас тартуды таңдауы мүмкін. Банкроттық рәсіміне қатысушы адам мүлікті несие берушілер алып қоймас үшін бас тарту туралы қол қоюды да таңдай алады. Мемлекеттік заңдар бас тартудың қалай жұмыс істейтінін анықтайды.

40%

2020 және 2021 жылдардағы заңнамалық мүлік салығының жоғарғы федералдық ставкасы.

Федералды мүлік салығы

Ішкі кірістер қызметі (IRS) 2021 салық жылы үшін жалпы активтері мен салық салынатын 11,70 миллион доллардан асатын алдын-ала сыйлықтары бар мүлікті федералды мүлік салығы бойынша декларацияны тапсыруға және тиісті мүлік салығын төлеуге міндетті.

Жылжымайтын мүліктің 11,70 миллион доллар шегінен асатын бөлігіне салық бойынша ең жоғарғы федералды салық ставкасы бойынша 40% салық салынатын көрінеді.Іс жүзінде, әр түрлі жеңілдіктер, шегерімдер және олқылықтар білікті салық есепшілеріне салық салудың тиімді ставкасын осы деңгейден едәуір төмендетуге мүмкіндік береді.Осы әдістердің бірі -жылжымайтын мүліктің құнын немесе өзіндік құнын азайту үшін жылжымайтын 

Kurzübersicht

Мемлекеттік мүлік салығын мұрагер қайтыс болған кезде өмір сүрген мемлекет алады; мұрагерлікке салынатын салықты мұрагер тұрған мемлекет алады.

Мемлекеттік мүлік салығы

Егер сіз жылжымайтын мүлік салығы бар штатта тұрсаңыз, онда сіз федералды мүлік салығын төлеуден гөрі оның қысымын сезінесіз.Мемлекеттік және аудандық мүлік салығы бойынша жеңілдіктер федералды бағалаудың жартысынан азын құрайды.Кейбіреулер салыстырмалы түрде сөйлескенде 1 000 000 долларға дейін төмендейді.  Мүлік салығын мұрагер қайтыс болған кезде тұрған мемлекет есептейді.

Міне, мүлік салығы бар юрисдикциялар. Штаттың үкіметтен оның мүлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін оның атауын басыңыз.

  • Коннектикут 
  • Колумбия ауданы
  • Гавайи
  • Иллинойс 
  • Мэн
  • Массачусетс 
  • Мэриленд
  • Нью Йорк
  • Орегон
  • Миннесота 
  • Род-Айленд
  • Вермонт 
  • Вашингтон штаты

Осы шектерден жоғары салық, әдетте, табыс салығы үшін жақша тәрізді жылжымалы негізде есептеледі.Салық ставкасы шектен сәл асатын сомалар үшін әдетте 10% немесе одан асады, және ол қадамдар бойынша өседі, әдетте 16% дейін.  Салық Коннектикутта ең төмен, онда ол 10% -дан басталып, 12% -ке дейін өседі, ал ең жоғары – Вашингтон штатында, онда ол 20% -ды құрайды.5

20%

Кез-келген штаттан алынатын мұрагерлік салығының максималды ставкасы

Мемлекеттік мұраға салынатын салықтар

Федералды мұраға салық жоқ, бірақ кейбір штаттар (мысалы, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания) қайтыс болған адамдардың мүліктерінен қалған кейбір активтерге салық салады.  Сіздің мұраңызға салық салынатындығы және қандай мөлшерде салынатыны оның құнына, өмірден өткен адаммен қарым-қатынасыңызға және сіз өмір сүріп жатқан ережелер мен тарифтерге байланысты.

Белгіленген бенефициарға төленетін өмірді сақтандыруға мұраға салық салынбайды, бірақ қайтыс болған адамға немесе олардың мүліктеріне төленетін өмірді сақтандыруға әдетте мүлік салығы салынады.

Мүлік салығы сияқты, мұрагерлік салығы, егер қажет болса, босатудан асатын сомаға ғана қолданылады.Осы шектерден жоғары салық әдетте жылжымалы негізде есептеледі.Ставкалар әдетте бір цифрдан басталып, 15% -дан 18% -ға дейін көтеріледі.Сіз алатын жеңілдік те, төлемақы да сіз қайтыс болған адаммен қарым-қатынасыңызға байланысты өзгеруі мүмкін – бұл сіз мұрагерлік ететін активтердің құнынан гөрі.

Әдетте, сіздің әдептілермен қарым-қатынасыңыз неғұрлым жақын болса, сіз төлейтін ставка соғұрлым төмен болады.Тірі қалған ерлі-зайыптылар барлық алты штатта мұрагерлік салығынан босатылады.  отандық серіктестер де Нью-Джерсиде босатылған.  Ұрпақтар Небраска мен Пенсильваниядан басқа мұраға салық төлемейді.9  Мұрагерлік салықты мұрагер тұрған мемлекет есептейді.

Кейбір штаттар жесірлерге немесе жесірлерге салықты төмендетуді ұсынады, мысалы, мүлік салығын белгілі бір уақытқа төмендету.Мысалы, Флоридада тірі қалған жұбайы жыл сайын меншігінде тұрған мүліктің салық салынатын құнын 500 долларға, мәңгілікке немесе олар екінші рет тұрмысқа шыққанға дейін төмендетуге құқылы. 

Міне, мұрагерлік салығы бар юрисдикциялар. Штаттың үкіметтен алынатын мұрагерлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін мемлекеттің атауын басыңыз.

  • Айова
  • Кентукки
  • Мэриленд
  • Небраска
  • Нью Джерси
  • Пенсильвания

Жылжымайтын мүлік салығын қалай азайтуға болады

Жылжымайтын мүлік салығын азайту үшін жоспарлауды жеңілдетіп, жылжымайтын мүліктің жалпы сомасын 11,70 миллион доллар шегінен төмен ұстаңыз. Көптеген отбасылар үшін бұл оңай. Мүліктері мен мұралары табалдырықтан жоғары адамдар үшін байлықтың ауысуын жеңілдететін сенімдерді құру салық ауыртпалығын жеңілдетуге көмектеседі.

Мүлікке әдейі ақаулы грант берушінің сенімін (IDGT) пайдалану – сенімгерге белгілі бір сенімгерлік активтерді оқшаулауға мүмкіндік беретін, қайтарып алынбайтын сенім түрі, сол себепті табыс салығын осы мүлікке салынатын салық салығынан бөлуге болады. Цедент активтерден түскен кез-келген кіріске табыс салығын төлейді, бірақ активтер салықсыз өсе алады. Осылайша, донор  бенефициарлары сыйлыққа салық салудан аулақ бола алады .

өмірді сақтандыру олар сіздің бенефициарға төлеген кезде түсімдер федералдық табыс салығының-тегін. Егер түсім салық салу мақсатында салық салынатын мүліктің бөлігі ретінде енгізілген болса, олар сіздің жылжымайтын мүлікіңізді 11,7 млн. Көз орын емес, жасауға бір жолы болып табылады  аудару  бенефициар қоса алғанда, басқа жеке немесе заңды тұлғаға, сіздің саясат иелену. Тағы бір мүмкіндік –  өмірді қайтарымсыз сеніммен  (ILIT) құру.

Kurzübersicht

Сіздің дарындылық әлеуетіңізді арттыру – мүлік салығын төмендетудің тағы бір әдісі.2021 жылдан бастап жеке тұлға жылына тағы 15000 доллар немесе одан аз бере алады, ал ерлі-зайыптылар федералды сыйлық декларациясын тапсырмай -ақ жылына 30 000 доллар бере алады. 

Жылжымайтын мүлік салығы бойынша жиі қойылатын сұрақтар

Жылжымайтын мүлік салығы қандай активтерге жатады?

2021 жылғы жағдай бойынша қайтыс болған адамның 11,70 миллион долларға немесе одан да көп активтеріне федералды мүлік салығы салынады. 12 штат пен Колумбия округі де жылжымайтын мүлік салығын төлейді, бірақ ережелер штатқа байланысты әр түрлі.

Жылжымайтын мүлік салығының ставкасы қандай?

Федералды деңгейде жылжымайтын мүліктің 11,70 млн. Доллардан асатын бөлігіне 2021 жылғы жағдай бойынша 40% мөлшерінде салық салынады. Мемлекеттік деңгейде салық ставкасы штатқа байланысты өзгереді, бірақ 20% – бұл шекті ставка кез келген мемлекет ала алатын мұра.

Жылжымайтын мүлік салығы мен мұрагерлік салығының айырмашылығы қандай?

Жылжымайтын мүлік салығы жылжымайтын мүліктің өзінен алынады және мұрадан салық мұрагерлерден алушылардан алынады.

Мен жылжымайтын мүлікке салық төлеуім керек пе?

Егер сіз жылжымайтын мүліктен мұра алсаңыз және оның активтері 11,70 миллион доллардан асса, мұраға салық төлеуге тура келеді. Мүлік салығы жылжымайтын мүліктің өзінен алынады.

Мен жылжымайтын мүлік салығын қалай болдырмауға болады?

Сіздің мүлікіңізді 11,70 миллион доллар шегінде ұстау – салық төлеуден жалтарудың бір жолы. Басқа әдістерге кірістер салығын жылжымайтын мүлік салығынан бөлетін, әдейі ақаулы грант берушінің сенімі (IDGT) сияқты сенімгерлік ұйымдар құру, өмірді сақтандыру полисін беру, сондықтан сіздің мүлкіңіздің бір бөлігі болып саналмайды және стратегиялық пайдалану сыйға тарту

Төменгі сызық

Мұрагерлікке салынатын салықтар күрделі және жиі өзгеріп отырады. Біздің көпшілігіміз олармен өміріміздің стрессті және бос уақытында араласамыз. Үй тапсырмасын алдын-ала орындап, еріксіз жағдайға дайындалу ақылға қонымды.

Қарастырылып отырған жылжымайтын мүліктің 2021 жылға арналған 11,70 миллион доллардан асатын активтері болмаса, сіз федералды мүлікке немесе мұраға салынатын салыққа ілінбейтін шығарсыз. Олардың жекелеген штаттарын олардың ережелері қандай екенін қадағалаңыз, өйткені олардың оншақтысы және Колумбия округі мүлік пен мұраға салық төлейді.

Сізге әсер ететін заңдарға енгізілген кез-келген өзгерістерді бақылаңыз, мүмкін сізге мемлекет үшін онлайн режимінде жаңалықтар туралы ескертулер және «мүлік салығы» және «мұраға салық» терминдерін орнатыңыз. Қартайған кезде сіз жақындарыңызға заңдарды түсіндіріп, оларды салыққа дайындауға көмектесе аласыз. Сіз бұл салық ауыртпалығын келген кезде өтеуге көмектесетін қор бөлгіңіз келуі мүмкін. Сіздің мүлікті жоспарлауды бастау және сіздің бенефициарларыңыз мұрагерлік кезінде төлейтін салықты азайту үшін адвокатпен, CPA немесе CFP-пен кездесуді де қарастырыңыз.