Тауарлар мен қызметтерге салық (GST)

Тауарлар мен қызметтерге салық (GST) дегеніміз не?

Тауарлар мен қызметтер салығы (GST) – бұл ішкі тұтыну үшін сатылған тауарлар мен қызметтердің көпшілігінен алынатын қосымша құн салығы. GST төлемін тұтынушылар төлейді, бірақ оны үкіметке тауарлар мен қызметтерді сататын кәсіпкерлер жібереді.

Негізгі өнімдер

  • Тауарлар мен қызметтерге салынатын салық (GST) – бұл тұтыну үшін ішкі сатылатын тауарлар мен қызметтерге салынатын салық.
  • Салық түпкілікті бағаға енгізіліп, тұтынушылар оны сату нүктесінде төлейді және сатушы үкіметке өткізеді.
  • GST – бұл әлемдегі көптеген елдер қолданатын жалпы салық.
  • GST-ке әдетте бүкіл ел бойынша бірыңғай ставка ретінде салық салынады.

Тауарлар мен қызметтерге салықты түсіну (GST)

Тауарлар мен қызметтерге салынатын салық (GST) – бұл белгілі бір тауарлар мен қызметтердің өзіндік құнына қолданылатын жанама сатылым салығы. Бизнес тауардың бағасына GST қосады, ал өнімді сатып алған тұтынушы сату бағасын GST-ті қоса төлейді. GST бөлігін кәсіпкер немесе сатушы жинайды және үкіметке жібереді. Ол кейбір елдерде қосылған құн салығы (ҚҚС) деп те аталады.

Тауарлар мен қызметтерге салық (GST) жүйесі қалай жұмыс істейді

GST бар елдердің көпшілігінде бірыңғай бірыңғай GST жүйесі бар, яғни бүкіл елде бірыңғай салық ставкасы қолданылады. Бірыңғай GST платформасы бар ел орталық салықтарды (мысалы, сату салығы, акциз салығы және қызмет салығы) мемлекеттік деңгейдегі салықтармен біріктіреді (мысалы, ойын-сауық салығы, кіру салығы, трансфер салығы, күнә салығы және сән-салтанат салығы) және жинайды оларды бірыңғай салық ретінде. Бұл елдер іс жүзінде бәріне бір ставка бойынша салық салады.

Қос тауарлар мен қызметтерге салық (GST) құрылымдары

Канада мен Бразилия сияқты санаулы елдерде ғана GST құрылымы қосарланған. Салықты федералды үкімет жинап, содан кейін штаттарға тарататын біріккен GST экономикасымен салыстырғанда, қос жүйеде федералдық GST мемлекеттік сату салығына қосымша қолданылады. Канадада, мысалы, федералдық үкімет 5% салық жинау және кейбір провинциялар / мемлекеттер, сондай-ақ өндіріп 10% 7% дейін ауытқиды провинциялық мемлекеттік салық (PST). Бұл жағдайда тұтынушының түбіртегінде олардың сатып алу құнына қолданылатын GST және PST ставкалары айқын болады.

Жақында GST және PST кейбір провинцияларда біріктірілген сатылым салығы (HST) деп аталатын бірыңғай салыққа біріктірілді. Ханзада Эдуард аралы өзінің федералды және провинциялық сату салығын бірыңғай салыққа біріктіре отырып, 2013 жылы бірінші болып HST қабылдады. Содан бері бірнеше басқа провинциялар, соның ішінде Нью-Брунсвик, Ньюфаундленд және Лабрадор, Жаңа Шотландия және Онтарио сияқты бағыттар ұстанылды. 

Тауарлар мен қызметтерге салықты қандай елдер жинайды (GST)?

1954 жылы GST-ті бірінші болып енгізген Франция; содан бері шамамен 160 мемлекет бұл салық жүйесін қандай да бір түрде қабылдады. GST бар кейбір елдерге Канада, Вьетнам, Австралия, Сингапур, Ұлыбритания, Монако, Испания, Италия, Нигерия, Бразилия, Оңтүстік Корея және Үндістан жатады.

Үндістанның тауарлар мен қызметтерге салық қабылдауы (GST)

Үндістан 2017 жылы екі жақты GST құрылымын құрды, бұл елдің салық құрылымындағы соңғы онжылдықтағы ең үлкен реформа болды. GST-ті енгізудің негізгі мақсаты өндіріс деңгейінен тұтыну деңгейіне дейін созылатын салық салығын немесе қосарланған салық салуды жою болды.

Мысалы, ноутбук шығаратын өндіруші шикізатты, мысалы, Rs үшін алады. 10, оған 10% салық кіреді. Бұл олардың рупий төлейтінін білдіреді. 1 рупий үшін салық. 9 материал. Ноутбукты жасау процесінде өндіруші Rs бастапқы материалдарына құндылық қосады. 5, жалпы мәні үшін Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Аяқталған тауарға салынатын 10% салық Rs құрайды. 1.50. GST жүйесі бойынша алдыңғы төленген салық тиімді салық ставкасын рупияға дейін жеткізу үшін осы қосымша салыққа қарсы қолданылуы мүмкін. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Өз кезегінде көтерме саудагер ноутбукты рупияға сатып алады. 15 және оны сатушыға Rs-те сатады. Rs үшін 2,50 түзету мәні. 17.50. Тауардың жалпы құнына салынатын 10% салық Rs болады. 1.75, оны көтерме саудагер өндірушіден алынған өзіндік құн салығына қарсы қолдана алады (яғни, 15 рупия). Көтерме сатушының тиімді салық ставкасы Rs болады. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Сол сияқты, егер сатушының маржасы Rs болса. 1,50, оның тиімді салық ставкасы (10% x 19 Rs) болады – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Бұл жалпы салық сарқырамалары өндірушіден бөлшек сауда Rs болады. 1 + р. 0,50 + руб. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

Үндістан GST-ті 2017 жылдың 1 шілдесінде іске қосқаннан бері келесі салық ставкаларын енгізді: 

  • 0% салық ставкасы кейбір тағамдарға, кітаптарға, газеттерге, үйге арналған мақта маталарына және қонақ үй қызметтеріне қолданылады.
  • 0,25% ставка кесілген және жартылай жылтыратылған тастарға қолданылады.
  • Қант, дәмдеуіштер, шай және кофе сияқты тұрмыстық қажеттіліктерге 5% салық.
  • Компьютерлер мен өңделген тағамдарға 12% салық.
  • Шаш майына, тіс пастасына, сабынға және өндірістік делдалдарға 18% салық.
  • Тауарларға 28% салық салатын соңғы кронштейн сәнді өнімдерге, соның ішінде тоңазытқыштарға, керамикалық плиткаларға, темекіге, автомобильдерге және мотоциклдерге қолданылады.

ЖСҚ жоқ алдыңғы жүйе салықтың өндіріс процесінің әр кезеңінде тауарлардың құны мен маржасына төленетіндігін білдіреді. Бұл тауарлар мен қызметтерге жоғары шығындар түрінде түпкілікті тұтынушыға дейін жеткізілетін жалпы салықтардың жалпы сомасының жоғарылауына әкеледі. Үндістанда GST жүйесін енгізу – бұл ұзақ мерзімді перспективада инфляцияны төмендету үшін қолданылатын шара, өйткені тауарларға бағалар төмен болады.