Мұрагерлік салығы

Мұрагерлік салығы дегеніміз не?

Мұраға салынатын салық – бұл белгілі бір мемлекеттердің өсиет қалдырған немесе қайтыс болған адамның мүлкінен мүлік алатын адамдарға салатын салық. Салық ставкасы резиденттік жағдайына, мұраның құнын және бенефициардың мұрагермен қарым-қатынасына байланысты.

Мұрагерлік салығы кейбір елдерде «өлім баж салығы» деп аталады және оны кейде «салық қызметкерінің пышағының соңғы бұралуы» деп атайды.

Негізгі өнімдер

  • Мұрагерлік салығы – бұл қайтыс болған адамнан мұраға қалған активтер үшін алым.
  • Мұрагердің мүлкінің құнынан алынатын және шығатын мүлік салығынан айырмашылығы, мұрагерлік салығы бенефициар алған мұраның құнынан алынады және оны төлеуші ​​бенефициар болып табылады.
  • Федералды мұраға салық жоқ, бірақ мұраға қалдырылған активтерге алты штаттың тұрғындарына салық салынады: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания.
  • Мұрагерлік салығын төлейтін-төлемейтіндігіңіз мұраның мөлшеріне және сіздің қайтыс болған адаммен қарым-қатынасыңызға байланысты болады, өйткені төменгі құндылықтар мен жақын туыстарға салық салынбайды.
  • Мұрагерлік салығын мұрагерлерге аманат немесе сақтандыру полисі арқылы ақша қалдыру арқылы немесе өмір бойы ақша тарту арқылы азайтуға немесе болдырмауға болады.

Мұрагерлікке салынатын салықтарды түсіну

Мұраға салынатын салық жылжымайтын мүлік салығымен бірдей емес.Мүлік салығы жылжымайтын мүліктің өзінде оның активтері бөлінгенге дейін есептеледі, ал мұрагерлік салығы активті алған кезде пайда алушыға салынады. 

АҚШ-та мұрагерлікке федералды салық салынбайды.АҚШ үкіметіірі жылжымайтын мүлікке тікелей салық салса, – жылжымайтын мүлік салығын, ал егер қажет болса, қайтыс болған мүліктен түскен пайдаға салық салығын салса – мүліктен актив алушыларға мұрагерлік салығын салмайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе

АҚШ-та мұрагерлік салығы қатаң түрде мемлекеттік алым болып табылады. Алты штат (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания) мұраға салық салады. Сіздің  мұраңызға  салық салынатын-жатпайтындығы және қандай мөлшерде болатындығы оның құндылығына, өмірден өткен адаммен қарым-қатынасыңызға және сіз өмір сүретін ережелерге байланысты.

Мұрагерлік салығын мұрагер немесе пайда алушы тұратын мемлекет есептейді.

Мұрагерлікке салықтар қалай есептеледі

Мұра салығы, егер қажет болса, босату сомасынан асатын сомаға ғана қолданылады.Осы шектерден жоғары салық әдетте жылжымалы негізде есептеледі.Ставкалар әдетте бір цифрдан басталып, 15% -дан 18% -ға дейін көтеріледі.Сіз алатын жеңілдік те, төлемақы да сіз қайтыс болған адаммен қарым-қатынасыңызға байланысты өзгеруі мүмкін, бұл сіз мұрагерлік ететін активтердің құнынан гөрі көп емес.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе

Әдетте, сіздің әдептілермен қарым-қатынасыңыз неғұрлым жақын болса, босату соғұрлым жоғары болады және сіз төлейтін ставка төмен болады.Тірі қалған ерлі-зайыптылар барлық алты штатта мұрагерлік салығынан босатылады.Отандық серіктестер де Нью-Джерсиде босатылған.Ұрпақтар Небраска мен Пенсильваниядан басқа мұраға салық төлемейді.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе

Маңызды

Белгіленген бенефициарға төленетін өмірді сақтандыруға әдетте мұраға салық салынбайды.Мүлік салығы салынуы мүмкін, егер жылжымайтын мүлік немесе қайтарып алынатын сенімгер полистің пайда алушысы болса.

Мұрагерлік салығының шегі

Көптеген штаттарда мұраға салынатын салық белгілі бір мөлшерден жоғары мұраға қалдыруға қолданылады, Кейбір жағдайларда жылжымайтын мүліктің мөлшері маңызды. Мысалға:

  • Айова штатында, егер жылжымайтын мүлік 25000 доллардан төмен бағаланған болса, мүлік алушыларға өткен кезде салық салынбайды.
  • Мэрилендте 50 000 доллардан аз мүліктерден алынған мұралар да босатылады.

Адамның қайтыс болған адамға қаншалықты жақын болғандығына байланысты мұрагерлер үшін бұдан әрі жеңілдіктер бар. Міне, шекті минимумдар және мұраға салық салынуы мүмкін алушылар.

  • Айова : Шұғыл отбасы (ерлі-зайыптылар, ата-аналар, балалар) босатылады;қайырымдылық ұйымдары $ 500 дейін босатылады.Басқаларға салық ставкасы мұраның 5% -дан 15% -на дейін.
  • Кентукки:  Шұғыл отбасы (ерлі-зайыптылар, ата-аналар, балалар, бауырлар) босатылады;басқа алушылар 500-1000 долларға дейін босатылады.Салық мұра мөлшеріне негізделген жылжымалы шкала бойынша жүзеге асырылады және оған минималды сома қосылады, пайыздық үлесі 4% -дан 16% -ке дейін.
  • Мэриленд:  Шұғыл отбасы (ата-аналары, ата-әжелері, жұбайлары, балалары, немерелері, бауырлары) және қайырымдылық ұйымдары босатылады;басқа алушылар $ 1000 дейін босатылады.Салық мөлшері 10% құрайды.
  • Небраска: Ерлі-зайыптылар мен қайырымдылық ұйымдары толық босатылған;жақын отбасы (ата-аналар, ата-әжелер, бауырлар, балалар, немерелер) 40 000 долларға дейін босатылады.басқалары $ 15.000 дейін, $ 10,000 дейін босатылады.Салық ставкасы 1%, 13% немесе 18% құрайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе
  • Нью-Джерси:  Шұғыл отбасы (жұбайы, балалары, ата-аналары, ата-әжелері, немерелері) және қайырымдылық ұйымдары босатылады.Ағалары мен келіндері / келіндері 25000 долларға дейін босатады. Салық ставкасы мұраның мөлшері мен қатынастарына байланысты 11% -дан 16% -ға дейін.
  • Пенсильвания:  Ерлі-зайыптылар мен кәмелетке толмаған балалар босатылады.Ересек балалар, ата-әжелер және ата-аналар 3500 долларға дейін босатады.Салық ставкасы қатынасқа байланысты 4,5%, 12% немесе 15% құрайды.10

Мұрагерлік салығы мен мүлік салығы

Мұрагерлік салығы мен мүлік салығы көбіне «өлім салығы» ретінде біріктіріледі. Алайда, олар салық салудың екі айқын нысаны.

Екі алым да қайтыс болған адамның мүлкінің, әдетте қайтыс болған күнгі әділ нарықтық құнына негізделеді. Бірақ жылжымайтын мүлік салығы мұра қалдырушының мүлкінің құнынан алынады және шығады. Керісінше, мұрагерлік салығы бенефициар алған мұраның құнынан алынады және оны төлейтін – бенефициар.

Әрине, егер сіз жылжымайтын мүліктің жалғыз бенефициары болсаңыз, бұл сізге дәл сол сияқты көрінуі мүмкін – жылжымайтын мүлік құны және сіз мұраға қалдыратын сома. Бірақ техникалық жағынан оларға әртүрлі салықтар салынады. Ал кейбір жағдайларда, мұраға жататын болуы мүмкін екі мүлік мұрасы салықтардың.

Айтуынша Ішкі Кірістер Қызметінің мүлік Қайтыс болған адамның жұбайының ауысады Егер (IRS), федералдық мүлік салығы ғана 2019 және 2020 жылы 11.58 миллион $ 11,4 млн асатын мәндерімен мүлік қолданылады, ешқандай мүлік салығы бағаланады.12 

Егер адам мүлікке федералды мүлік салығын қозғау үшін жеткілікті мөлшерде жылжымайтын мүлік алса және олар мұрагерлік салығы бар штатта өмір сүрсе, олар екі салыққа да түседі. Жылжымайтын мүлікке оны бөлуге дейін салық салынады, содан кейін мұраға мемлекеттік деңгейде салық салынады. 

Олар сондай-ақ мемлекеттік мүлік салығына салынуы мүмкін. 2021 жылғы жағдай бойынша он штат пен бір ауданда осы төлемдер бар : Коннектикут, Колумбия округі, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт және Вашингтон штаты.

Маңызды

Қазіргі уақытта Мэриленд – мүлік салығын да, мұрагерлік салығын да салатын жалғыз штат.

Егер сіз жылжымайтын мүлік салығы бар штатта тұрсаңыз, сіз федералды мүлік салығын төлеуден гөрі оның қысымын сезінесіз.Мемлекеттік және аудандық мүлік салығы бойынша жеңілдіктер федералды бағалаудың жартысынан азын құрайды.Кейбіреулер салыстырмалы түрде сөйлескенде 1 000 000 долларға дейін төмендейді.

Мұрагерлік салығын болдырмау

Мұраға салынатын салықтан көптеген ерекшеліктер мен жеңілдіктер бар, әсіресе ерлі-зайыптылар мен балалар үшін, оларды болдырмауға немесе азайтуға деген ұмтылыс болуы мүмкін, әсіресе егер сізде кететін маңызды активтер болса. Негізінен, мұны жасау үшін стратегиялар сіздің мүлкіңізден активтер алу және / немесе олардың таралуын кеңейтуді қамтиды. Кейбір жалпыға мыналар жатады:

Өмірді сақтандыру полисін өзіңізге өсиет еткіңіз келетін сомаға сатып алыңыз және оны қалаған адамыңызға полис бенефициарына қалдырыңыз.Сақтандыру полисінен қайтыс болуына байланысты төлем мұрагерлікке салынбайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе

Активтерді сенімгерлікке салыңыз – жақсырақ қайтарымсыз сенім. Бұл оларды сіздің мүлкіңізден және сіз қайтыс болғаннан кейін мұра санатына жатқызудан тиімді түрде жояды. Ақшаны бөлу кестесін сенім орнатқан кезде орнатуға болады.

Маңызды

Сенімдер күрделі жануарлар болып табылады және оларды мемлекеттік салық заңдарын сақтау үшін мұқият және мұқият құрастыру керек. Сондықтан мұны сенім білдірушілер мен адвокаттардың көмегінсіз жасауға тырыспаңыз.

Ақшаңызды тірі кезінде алушыларға біртіндеп беру туралы ойланыңыз – қайтыс болған кездегі бір реттік мұра орнына. Әдетте штаттар сыйлықтарға салық салмайды.

Мұрагерлік салығы бойынша жиі қойылатын сұрақтар

Салық төлемей сіз қанша мұра ете аласыз?

Сізге табыс салығын төлемей-ақ мұра ете алатын сома шексіз. Бенефициарлардың мұраға қалдырған сомаларына байланысты салық салынбайды.

Мұраға салынатын салықтар бойынша, төленуге жататын салық мөлшері мемлекетке, мұраның мөлшері мен мұрагердің қайтыс болған адамға қатынасына байланысты өзгеріп отырады. Мұраға салық салатын алты штатта ставкалар өсиет қалдырудың 1% -дан 18% -ға дейін құрайды.

Федералдық мұраға салық ставкасы дегеніміз не?

Қатаң түрде бұл 0% құрайды. Федералдық мұрагерлік салығы жоқ, яғни жеке тұлға қайтыс болған адамнан алатын мүлік жиынтығына салық.

Алайда,   ішкі кірістер қызметі  (IRS) қайтыс болған адамның артында қалдыратын, олардың мүлкі деп аталатын барлық активтеріне салық салуы мүмкін. 2021 жылға жылжымайтын мүлік салығы 11,7 миллион доллардан асатын учаскелерге қолданылады. Салық жылжымайтын мүліктің осы мөлшерден асатын бөлігіне ғана есептеледі. Ставка жылжымалы масштабта, 18% -дан 40% -ға дейін, біркелкі қосындымен бірге.

Бенефициарлар мұрагерлікке салық төлеуі керек пе?

Бұл олардың кім екендігіне және қай жерде тұратынына байланысты. Мұраға салық салатын алты мемлекеттің біреуінде тұратын бенефициарлар ғана жауап береді.

Тірі қалған ерлі-зайыптылар мұрагерлік салығынан әрдайым босатылады. Марқұмның ата-анасы, балалары мен бауырлары сияқты басқа жақын туыстары мемлекетке байланысты әртүрлі дәрежеде босатылады. Оларға белгілі бір мөлшерге дейін салықсыз мұрагерлікке немесе әртүрлі мөлшерлемелер бойынша төлеуге рұқсат етілуі мүмкін.

Мұрагерлік салығы негізінен алыстағы отбасы мүшелеріне немесе туыс емес мұрагерлерге әсер етеді.

Мұрагерлік салық қалай есептеледі?

Мұраға салық бойынша есептеулер штат бойынша әр түрлі болады. Көпшілік мемлекеттер бенефициарларды олардың қайтыс болған адамдармен қарым-қатынасының жақындығына байланысты (бірден, сызықтық, байланысты емес) әр түрлі сыныптарға бөледі және осы сынып негізінде жеңілдіктер мен салық ставкаларын белгілейді.

Көптеген штаттар белгілі бір мөлшерден жоғары мұраға салықты ғана қолданады. Содан кейін олар осы соманың пайызын алады; ол тегіс немесе бітірген болуы мүмкін. Мысалы, Кентукки 4% -дан 16% -ға дейін мөлшерлемені белгілейді, мұра мөлшері өскен сайын 1000-нан 200 000 долларға дейін өседі. Ол сондай-ақ мұраға алынған сомаға негізделген 30-дан 28670 долларға дейінгі тегіс доллар фигурасын қояды.

Төменгі сызық

Мұрагерлік салығы алты штаттың тұрғындарына ғана әсер етеді. Және олар негізінен алыс туыстарына немесе марқұммен мүлдем қатысы жоқ адамдарға қатысты. Ерлі-зайыптылар әрдайым босатылады, ал отбасының жақын мүшелері – балалар, ата-аналар – көбінесе. Бауырларыңыз, немерелеріңіз бен аталарыңыз, егер оларға салық салынатын болса, олардың жомарттық шарттары бар (үлкен жеңілдіктер, ставкалар төмен).

Десе де, мұрагерлік салығы салыстырмалы түрде аз мөлшерде, кейде 500 доллардан басталуы мүмкін. Демек, мұраға осал адамдарға мұра қалдырғысы келетіндер оларды «салық төлеушілерінің пышағының соңғы бұралуы» үшін жылжымайтын мүлік жоспарлаудың кейбір стратегияларын қарастыруы мүмкін.

белгісіз