Мұрагерлік активке шығындар негізі қалай есептеледі?
Шын мәнінде, мүліктің басым көпшілігі федералды мүлік салығын алу үшін өте аз , бұл 2020 жылға қарай қайтыс болған адамның активтері 11,58 миллион доллар немесе одан көп болған жағдайда ғана қолданылады.1 Көптеген штаттарда жылжымайтын мүліктің өзіне салынатын мүлік салығы да, жылжымайтын мүліктен мұра алушыларға есептелетін мұрагерлік салығы да жоқ .
Бірнеше штат – Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания – қайтыс болған адамдардың мүліктерінен қалған кейбір активтерге әлі күнге дейін салық салады; ондаған штат және Колумбия округі салық учаскелеріне салық салуды жалғастыруда.Мэриленд екеуін де жинайды.
Сіздің мұраңызға салық салынатын-жатпайтындығы және қандай мөлшерде болатындығы оның құндылығына және сіздің өмірден өткен адаммен қарым-қатынасыңызға байланысты. Салық салу мақсатында активтердің құны олардың өзіндік құны негізінде есептеледі.
Маңызды
Екеуі де ауызекі тілде «өлім салығы» деп аталғанымен, мұраға салынатын салық пен мүлік салығы бір-бірінен ерекшеленеді. Мүлік салығы мұрагердің мүлкінің құнынан алынады (барлық нақты және қаржылық активтер); мұраға салық мұрагерден пайда алушыға дейін мұра құнынан алынады.
Мұра бойынша шығындар негізін анықтау
Жылжымайтын мүлік объектілері бойынша шығындар бойынша есептеулер басқа салық салу мақсаттарында қолданылғаннан ерекшеленеді.Өзіңіздің әділ нарықтық құнына тең болады ( мұра қалдырушықайтыс болған кезде немесе активтер нақты аударылған кезде).
Нарықтық әділ құн – бұл актив туралы білетін сатып алушылар мен сатушылар бар екенін және мәміле жасалуы үшін ақылға қонымды уақыт кезеңі болатындығын ескере отырып, жылжымайтын мүліктің немесе активтің нарықтағы бұйрығы.
Егер активтердің құны қайтыс болған күннен немесе олар берілген кезден бастап төмендеген болса, жылжымайтын мүлік әкімшісі жылжымайтын мүлікті бағалаудың балама күнін қолдану туралы шешім қабылдауы мүмкін.Бұл бағалауды қайтыс болған күннен бастап алты айға дейін ұзартады.Мұндай кешігу мұраға тиесілі салықты азайтуға қызмет етуі мүмкін.
Сіз мұндай төмендетудің шынымен болатынын білуді күте аласыз, өйткені сіз балама бағалауды тиісті салық декларациясы аяқталғаннан кейін бір жылдан кейін таңдай аласыз.Шынында да, жылжымайтын мүлік туралы заңға сәйкес, осы нұсқаны таңдау үшін жылжымайтын мүлік құны алты айлық белгіге төмендеген болуы керек;әйтпесе, әдеттегі бағалау күндерінің бірі қолданылуы керек.
Негізгі өнімдер
- Мұралар бойынша федералды салық сирек кездеседі, бірақ алты мемлекет оларға алынған активтердің өзіндік құнына қарай салық салады.
- Шығындарға негізделген көрсеткіш, әдетте, жылжымайтын мүлік иесі қайтыс болған кезде немесе активтер берілген кездегі әділ нарықтық құн болып табылады.
- Егер активтер сізге мұра қалдырғаннан кейін құнын төмендетсе, сіз оның орнына қайтыс болған күннен кейін алты айлық бағалау күнін таңдай аласыз.
- Тірі қалған ерлі-зайыптылар мұраға салық төлемейді; тікелей ұрпақтары сирек жасайды.
Қай бағалау күнін таңдау керек
Егер сіз балама күнді таңдасаңыз, бірнеше ықтимал кемшіліктер қолданылады. Біреу үшін уақыт мұраның барлығына қатысты болуы керек; сіз оны белгілі бір активтерге таңдай алмайсыз. Сондай-ақ, ол құрған төменгі бағалау болашақта сіз кез-келген капитал өсіміне негіз болады. Сіз, сайып келгенде, капиталды ұлғайту үшін салық салу туралы есепшотқа түсуіңіз мүмкін, егер сіз активтерді мұраға қалдырған кезде жоғары бағалауды таңдаған болсаңыз.
Осы бағалау ережелерінен кейбір ерекшеліктер фермерлік шаруашылыққа немесе жақын кәсіпкерлікке байланысты активтерге қатысты болуы мүмкін. Бағалауды қашан және қалай жүргізу керектігі туралы шешім қабылдамас бұрын осыларды зерттеңіз.
Сіз сататын мұрагерлік активтерден түскен пайда
Егер сіз мұраға қалдырған активтерді сатуды таңдасаңыз, онда сіз салық міндеттемесінен құтылмайсыз.Алайда, егер сіз оларды тез сататын болсаңыз, онда сізәдеттегіден гөрі капиталды көбейтуге қолайлыемделесіз.Мүлік немесе активтер іс жүзінде қанша мерзімде болса да, мұрагердің немесе мұрагер тараптың иелігінде болса да, мұраға қалдырылған мүліктің сақтау мерзімі бір жылдан асады.
Осыған байланысты капитал өсімі немесе шығыны салық салу мақсатында ұзақ мерзімді капитал өсімі немесе шығыны ретінде белгіленеді.Егер сіз оларды бірден сатсаңыз да, әдеттегідей бір жыл ішінде ұсталатын, әдетте сіздің табыс салығының мөлшерлемесі бойынша салық салынатын активтерге жасалатын онша қолайлы еместен аулақ боласыз.
Мұрагерлік салығынан босату
Салықтық мұралар деп аталатын мемлекеттерде де отбасы мүшелері салыстырмалы түрде аз мұралар сияқты салықтан құтқарылады.Тірі қалған ерлі-зайыптылар барлық алты штатта мұрагерлік салығынан босатылады. Отандық серіктестер де Нью-Джерсиде босатылған.11 Ұрпақтар Небраска мен Пенсильваниядан басқа мұраға салық төлемейді.13
Екібойынша мұраға салық соққы табалдырықтар және әдетте зарядталған тарифтер Марқұм үшін қарым-қатынас арқылы әр түрлі болады.Шекті сомалар 500-ден 40 000 долларға дейін, ал салық ставкалары 1% мен 18% аралығында. Әрбір штаттағы нақты ережелер күрделі. Әдетте, сіздің отбасылық қарым-қатынасыңыз берік адамдармен қаншалықты күшті болса, салық төлеу ықтималдығы соғұрлым аз болады және ставка төмендейді.
Шектер әрбір жеке алушыға арналған, ал бенефициар салық төлеуі керек. Салық салу тек босатудан асатын мұраның мөлшеріне ғана қолданылатынын ұмытпаңыз. Мемлекет сіздің мұраларыңыздан 13% салық алуы мүмкін, мысалы, егер олар 10000 доллардан асса. Сондықтан, егер сіздің досыңыз сізден өз еркімен 20000 доллар қалдырса, сіз 1300 долларлық шот үшін салықты 10000 доллардан ғана төлейсіз. Сізден бұл ақпаратты мемлекеттік мұраға салық нысаны бойынша хабарлау қажет болады.