Қаржы энциклопедиясы

Қайтарылмайтын сенім

Қайтарылмайтын сенім дегеніміз не?

Қайтарылмайтын сенім – бұл шарттар өзгертуге, өзгертуге немесе цеденттің аталған бенефициарының немесе бенефициарларының рұқсатынсыз тоқтатыла алмайтын сенім түрі. Цедент активтерге меншіктің барлық меншігін сенімгерлік басқаруға тиімді түрде өткізіп, олардың активтерге және сенімгерге меншік құқығының барлық заңды түрде алып тастайды.

Бұл қайтарып алуға болатын сенімгерліктен айырмашылығы, бұл цедентке сенімді өзгертуге мүмкіндік береді, бірақ осылайша несие берушілерді қорғау сияқты белгілі бір артықшылықтардан айырылады.

Маңызды

Сенім – бұл мүлікті жоспарлаудың маңызды бөлігі, ол тек ауқатты адамдар үшін ғана емес.

Қайтарылмайтын сенім қалай жұмыс істейді

Қайтарымсыз сенім құрудың негізгі себептері жылжымайтын мүлікке және салық салаларына байланысты. Сенімгерліктің осы түрінің жылжымайтын мүлік активтері үшін пайдасы – бұл меншіктің барлық инциденттерін жояды, бұл сенімгерлік активтерін цеденттің салық салынатын мүлкінен тиімді түрде алып тастайды. Ол сондай-ақ актив беруші кірісіне салық міндеттемесін ұсынушыдан босатады. Салық ережелері юрисдикцияларға байланысты әр түрлі болғанымен, көп жағдайда, егер олар сенімгерлік басқарушы болса, цедент бұл жеңілдіктерді ала алмайды. Сенімгерліктегі активтерге кәсіпкерлік қызмет – инвестициялық активтер, ақша қаражаттары және өмірді сақтандыру полисі кіреді, бірақ олармен шектелмейді.

Кез-келген түрдегі сенімді орнату адвокат қажет болатындай күрделі болуы мүмкін. Осылайша, сенімдер бай адамдар үшін құрал ретінде қарастырылады және адвокаттардың төлемдерін ескере отырып, оларды орнату қажет (бірнеше мың доллар немесе одан да көп), бұл дұрыс болуы мүмкін. Алайда, трасттар жеке адамдар үшін мүлікті және мұраны жоспарлауда қарапайым құралдарға ие.

Қайтарылмайтын сенімдер, әсіресе дәрігерлер немесе адвокаттар сияқты сот процестеріне ұшырауы мүмкін кәсіптерде жұмыс жасайтын адамдарға өте пайдалы. Мүлік осындай сенімгерлік басқаруға берілгеннен кейін ол сенімгерлікке аталған бенефициарлардың пайдасына тиесілі болады. Сондықтан бұл заңды шешімдер мен несие берушілерден қауіпсіз, өйткені сенім кез келген сот процесінің тарапы болмайды.

Бүгінгі қайтарылмайтын тресттер осы құралдардың ескі нұсқаларында кездеспеген көптеген ережелермен келеді. Бұл толықтырулар сенімгерлік басқару мен активтерді үлестіруде үлкен икемділікке мүмкіндік береді. Сенімгерлікті жаңа сенімгерге ауыстыруға мүмкіндік беретін декантация сияқты ережелер, қазіргі заманғы немесе тиімді ережелері бар, қазіргі кезде және болашақта сенімгерлік активтерді тиімді басқаруға кепілдік бере алады. Сенімнің тұрғылықты жерін өзгертуге мүмкіндік беретін басқа ерекшеліктері қосымша салық үнемдеуін немесе басқа жеңілдіктерді қамтамасыз етуі мүмкін. 

Негізгі өнімдер

  • Қайтарылмайтын сенім – бұл шарттар өзгертуге, өзгертуге немесе цеденттің аталған бенефициарының немесе бенефициарларының рұқсатынсыз тоқтатыла алмайтын сенім түрі.
  • Цедент активтерге меншіктің барлық меншігін сенімгерлік басқаруға тиімді түрде өткізіп, олардың активтерге және сенімгерге меншік құқығының барлығын заңды түрде алып тастайды. 
  • Қайтарылмайтын трасттар құрылғаннан кейін оларды өзгерту мүмкін емес немесе, ең болмағанда, оларды өзгерту өте қиын.
  • Қайтарылмайтын трестер қайтарып алуға болатын салықтық баспана жеңілдіктерін ұсынады, олар қайтарып алынбайтын сенімдерге жасамайды.

Қайтарылмайтын сенім түрлері

Қайтарылмайтын трасттар екі формада болады: тірі трасттар және өсиет аманаттар.

«Интер вивос» (латын тілінен аударғанда «тірілер арасындағы» сенім) деп те аталатын тірі сенім жеке тұлғаның тірі кезінде пайда болады және қаржыландырылады. Кейбір сенімді мысалдар:

Керісінше, өсиеттік аманаттар дизайн бойынша қайтып келмейді, өйткені олар өздерінің жаратушысы қайтыс болғаннан кейін жасалады. Олар қайтыс болған адамның мүлкінен олардың қалауы бойынша қаржыландырылады. Өсиеттік сенімге өзгеріс енгізудің жалғыз әдісі (немесе оны болдырмау) – бұл сенімнің құрушысының қайтыс болғанға дейін олардың қалауын өзгерту.

Қайтарылмайтын сенім негіздері

Қайтарылмайтын сенімгерде грант беруші, сенімді басқарушы, алушы немесе бенефициар бар. Грант беруші активті қайтарымсыз сенімге орналастырғаннан кейін, бұл сенімгерге сыйлық болып табылады және цедент оны қайтарып ала алмайды. Цедент сенімгерлік басқарушы мен пайда алушының келісімімен сенімгерлік активтерді пайдалану шарттарын, ережелерін және қолданысын айта алады.

Қайтарылмайтын трестер жылжымайтын мүлікті сақтау мен бөлуді жоспарлауда көптеген қосымшаларға ие бола алады, соның ішінде:

  • Артықшылығын пайдалану үшін мүлік салығы босату және мүлікке салынатын активтерді алып тастау. Қайтарылмайтын өмірлік сенімге  берілген мүлік жылжымайтын мүліктің жалпы құнына жатпайды. Мұндай трасттар өте үлкен учаскелердің салық міндеттемесін азайтуға әсіресе пайдалы болуы мүмкін.
  • Бенефициарлардың активтерді мақсатсыз пайдалануына жол бермеу үшін, өйткені цедент бөлу шарттарын қоя алады.
  • Активтен алынған кірісті сақтай отырып, мүлікті сыйға тарту.
  • Бенефициарларға салық салу мақсатында активтерді бағалауды күшейту негізін ұсына отырып, жылжымайтын мүліктен айтарлықтай активтерді алып тастау.
  • Салық ережелері бойынша балаларға негізгі тұрғын үйді сыйға тарту.
  • Үйге өмірді сақтандыру полисін тиімді мүлікке өлім түсімді алып тастаңыз еді.
  • Әлеуметтік қамсыздандыру кірісі және Medicaid (қарттар үйіне күтім жасау үшін) сияқты мемлекеттік жеңілдіктерге құқықты қамтамасыз ету үшін өз мүлкін азайту. Сондай-ақ, мұндай сенім білдіру құқығынан айырылудың алдын алу арқылы жәрдемақы алуға және ерекше қажеттіліктері бар балаға күтім жасауға көмектесу үшін де қолданыла алады.

Қайтарылмайтын сенім – бұл қайтарып алуға болатын сенімге қарағанда күрделі құқықтық келісім . Қайтарылмайтын сенімді пайдалану кезінде ағымдағы табыс салығы және болашақ жылжымайтын мүлік салығының салдары болуы мүмкін болғандықтан, салық немесе мүлік жөніндегі адвокаттың басшылығына жүгініңіз.

Қайтарылмайтын сенім және қайтарып алуға болатын сенім

Қайтарылатын трасттар кез-келген уақытта олардың құрушысы ақыл-ой қабілетті болған жағдайда өзгертілуі немесе жойылуы мүмкін. Олар өздерінің жасаушыларына оларды жоюға және қайтыс болғанға дейін кез-келген уақытта сенімгерліктегі мүлікті қайтарып алуға мүмкіндік беретін артықшылықты ұсынады. Алайда, мұндай трасттар сот актілерінен немесе мүлік салығынан қайтарымсыз трасттар сияқты қорғауды ұсынбайды. 

Қайтарылатын сенімгерді пайдалану кезінде мемлекеттік ұйымдар кез-келген мүлік мүлікті сенімгерлік жасаушыға тиесілі деп санайды, сондықтан оларды салық салу мақсатында немесе мемлекеттік жеңілдіктерді пайдалану кезінде олардың меншігіне қосуға болады. Қайтарылатын сенім жасаушы қайтыс болғаннан кейін сенім қайтарымсыз болып қалады.

ҚАУІПСІЗ Акт ережелері

Setting Зейнетақымен жақсарту үшін әрбір Қауымдастық Up (Secure) актісі салық үнемдейтін жеңілдіктер кейбір өзгертедіҚАУІПСІЗДІК туралы заң ережелеріне сәйкес, кейбір бенефициарлар цедент қайтыс болған жылдан кейінгі оныншы күнтізбелік жылдың соңына дейін толық үлестірілуге ​​тиіс деп санайды.  Тағы да, бұның салық салдары қиын болуы мүмкін және жаңа заңдардың қабылдануымен өзгеруі мүмкін, сондықтан қайтарымсыз сенімді пайдалану кезінде салық немесе мүлік жөніндегі адвокаттың басшылығымен кеңесу өте маңызды.

 

Ұқсас посттар: