Жылжымайтын мүлік салығы

Жылжымайтын мүлік салығы дегеніміз не?

Ан мүлік салығы бойынша алым болып табылады мүлік құны заңмен белгіленген ерекшелік шегінен асады. Осы ең төменгі шектен асқан сомаға ғана салық салынады. Федералды үкімет пен он штаттың үкіметтері бағалаған, бұл алымдар жылжымайтын мүліктің бастапқы активтері үшін төлеген ақшасына емес, жылжымайтын мүліктің  әділ нарықтық құнына (FMV) негізделген. Салықты қайтыс болған адам қайтыс болған кезде өмір сүрген мемлекет алады. 

Негізгі өнімдер




  • Жылжымайтын мүлік салығы – бұл жылжымайтын мүлікке оның активтерінің ағымдағы құнына негізделген қаржылық алым. 
  • Федералдық жылжымайтын мүлік салығы 2019 жылдан бастап 11,4 миллион доллардан асатын активтерден алынады, бірақ әрбір төрт штаттың бірінде жеке меншік салығы бар, төменгі шектері бар.
  • Ерлі-зайыптыларға берілген активтер мүлік салығынан босатылады.
  • Жылжымайтын мүлік активтерін алушыларға қайтадан белгілі бір шектерден жоғары мұраға салық салынуы мүмкін.

Федералдық мүлік салығы қалай жұмыс істейді

Шектеусіз неке шегерімі деп аталатын мүлік салығы тірі қалған жұбайына берілетін активтерге қолданылмайды. Алайда, мүлікті мұрагер етіп қалдырған тірі жұбайы қайтыс болған кезде, егер мүлік алып қою шегінен асып кетсе, бенефициарлар мүлік салығына қарыз болуы мүмкін.


2021,  Ішкі Кірістер қызметі (IRS) федералды мүлік салығы қайтару және файлға аралас жалпы активтер мен $ 11,7 млн (2020 $ 11.58 млн дейін) асатын алдын ала салық салынатын сыйлықтармен мүлік талапқажет-ақ ақылы мүлік салығын.

Көптеген жағдайларда АҚШ-тағы мүлік салығының тиімді ставкасы федералды заңмен бекітілген 37% -дан едәуір төмен.  Бұл ішінара жылжымайтын мүліктің алып тастау шегінен асатын бөлігіне салық есептелуіне байланысты орын алады.

Ерекшеліктердің әсерін көрсету үшін құны 13 миллион доллар болатын жылжымайтын мүлікті қарастырыңыз. 2021 ж. Алып тастау шегі 11,7 миллион доллар болған жағдайда, федералды мүлік салығы жылжымайтын мүліктің 1,3 миллион долларына немесе оның барлық активтерінің оннан бір бөлігіне ғана қарыз болады.

Сонымен қатар, жылжымайтын мүлік иелері мен бенефициарлары немесе олардың адвокаттары әрдайым  жыл бойына саясаткерлер қабылдаған жеңілдіктер, шегерімдер мен олқылықтарды пайдаланып, жылжымайтын мүліктің қалған құнының маңызды бөліктерін салықтан қорғаудың жаңа және шығармашылық әдістерін үнемі табады .

Мемлекеттік мүлік салығы қалай жұмыс істейді

Федералдық салық елемейтін Ан мүлік әлі болуы мүмкін салық салуға жататын Қайтыс болған адам, өз кезінде қайтыс өмір сүрген, ол мемлекет тарапынан. Мемлекеттік және аудандық мүлік салығы бойынша жеңілдіктердің барлығы федералдық алып тастаулардың жартысынан аз болғандықтан. Айтуынша, 1 000 000 доллардан аспайтын мүліктерге ешқандай юрисдикцияда салық салынбайды.

Жылжымайтын мүлік салығы бойынша юрисдикциялар

Мұнда жылжымайтын мүлік салығы бар юрисдикциялар, жақша ішінде көрсетілген шекті минимумдар көрсетілген. Штаттың үкіметтен оның мүлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін оның атауын басыңыз.

  • Коннектикут  (3 600 000 доллар)
  • Колумбия округі  (5 600 000 доллар)
  • Гавайи  (5 500 000 доллар)
  • Иллинойс  ($ 4,000,000)
  • Мэн  (5 600 000 доллар)
  • Массачусетс  ($ 1,000,000)
  • Мэриленд  ($ 5,000,000)
  • Нью-Йорк  ($ 5,000,000)
  • Орегон  ($ 1,000,000)
  • Миннесота  (2,700,000 доллар)
  • Род-Айленд  ($ 1,561,719)
  • Вермонт  ($ 2,750,000)
  • Вашингтон штаты  (2 193 000 доллар).

Осы шектерден жоғары салық, әдетте, табыс салығы үшін жақшалар сияқты жылжымалы негізде есептеледі. 2019 жылы салық ставкасы шектен сәл асатын сомалар үшін әдетте 10% құрайды немесе қадамдар бойынша көбейеді, әдетте 16%. Салық Коннектикутта ең төменгі болып табылады, ол 7,80% -дан басталып, 12% -ке дейін өседі, ал ең жоғары Вашингтон штатында 19% -ды құрайды.

Жылжымайтын мүлік салығы мен сыйлық салығының арасындағы байланыс

Жылжымайтын мүлік салығы жеке тұлғаның мүлкі мен мүлкіне қайтыс болғаннан кейін салынатын болғандықтан, егер сіз дүние салғанға дейін мүлік сыйласаңыз, оларды болдырмауға болады. Алайда, федералды сыйлық салығы салық төлеушінің көзі тірісінде белгілі бір шектен тыс берілген активтерге қолданылады. IRS деректері бойынша сыйлық салығы донор аударымды сыйлық ретінде білдіргеніне немесе қолданбағанына қатысты болады. 

Алайда, IRS сыйлыққа үлкен жеңілдіктер ұсынады. 2019 жылы жыл сайынғы алып тастау $ 15,000 құрайды, яғни салық төлеушілер қалаған адамдардың әрқайсысына $ 15,000-ға дейін сыйлықтар бере алады, бұл сыйлықтардың кез-келгеніне салық төлемейді. Олар сыйлықтарды алып тастау құнына дейінгі сыйлықтарды жыл сайын салық салмай ұсына алады. Бұл ережелер сыйға тартуға, егер мүлік мүліктің бір бөлігі ретінде берілсе, мүлік салығы салынуы мүмкін отбасылық емес мүшелер сияқты адамдарға берілген активтерге салық салудың алдын алудың тиімді әдісін ұсынады.

Егер сіздің сыйлықтарыңыз сыйлықтарды алып тастау шегінен асып кетсе, оларға бірден салық салынбайды, егер сіздің мүлікіңіз айтарлықтай болмаса, ешқашан салық салынбайды. Сыйлықтар шегінен асатын сома белгіленеді, содан кейін сіз қайтыс болғаннан кейін мүлік салығын есептеу кезінде жылжымайтын мүліктің салық салынатын құнына қосылады. Егер сіз, мысалы, досыңызға бір сыйлық ретінде 20000 доллар сыйлауды шешсеңіз, сізден 15000 долларлық алып тастау шегіне дейін салықтан құтыласыз. Қалған 5000 доллар сіздің жылжымайтын мүлік құныңызға қосылады және егер жылжымайтын мүлік құны сіздің штаттағы алып тастау сомасынан асып кетсе немесе IRS белгілеген болса, салық салынады.

Маңызды

Мүлік салығы кейде пежоративті түрде «өлім салығы» деп аталады, өйткені ол қайтыс болған жеке тұлғаның активтерінен алынады.

Мүлік салығы мен мұрагерлік салығы арасындағы айырмашылық

Мүлік салығы мүлік алушыларға берілгенге дейін жылжымайтын мүлікке қолданылады. Керісінше, мұрагерлік салығы активтерге олар мұрагер болғаннан кейін қолданылады және оларды мұрагер төлейді.

Федералдық мұраға салық жоқ, алайда тек жекелеген штаттарда (2019 ж., Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания) өздерінің мұрагерлік салығы сақталады. Мэрилендтің өзінде жылжымайтын мүлікке де, мұраға салық та бар.

Сіздің мұраңызға салық салынатын-жатпайтындығы және оның қандай мөлшерлемесі оның құндылығына, өмірден өткен адаммен қарым-қатынасыңызға және сіз өмір сүретін ережелер мен тарифтерге байланысты. Мүлік салығы сияқты, мұрагерлік салығы, егер қажет болса, босатудан асатын сомаға ғана қолданылады. Осы шектерден жоғары салық әдетте жылжымалы негізде есептеледі. Ставкалар әдетте бір цифрдан басталып, 15% -дан 19% -ға дейін көтеріледі. Сіз алатын жеңілдік те, төлемақы да марқұммен қарым-қатынасыңызға байланысты өзгеруі мүмкін.

Белгіленген бенефициарға төленетін өмірді сақтандыруға әдетте мұраға салық салынбайды, бірақ қайтыс болған адамға немесе оның мүлкіне төленетін өмірді сақтандыруға, әдетте, мүлік салығы салынады.

Әдетте, сіздің әдептілермен қарым-қатынасыңыз неғұрлым жақын болса, соғұрлым төмен ставка төлейсіз. Тірі қалған ерлі-зайыптылар барлық алты штатта мұрагерлік салығынан босатылады. Отандық серіктестер де Нью-Джерсиде босатылған. Ұрпақтар Небраска мен Пенсильваниядан басқа мұраға салық төлемейді.

Мұраға салынатын салықты мұрагер тұрған мемлекет есептейді.

Мұрагерлік салығы бойынша юрисдикциялар

Міне, мұрагерлік салығы бар юрисдикциялар, олардың шекті минимумдары жақшада көрсетілген. Штаттың үкіметтен алынатын мұрагерлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін мемлекеттің атауын басыңыз.

  • Айова  (25000 доллар)
  • Кентукки  ($ 500- $ 1,000)
  • Мэриленд  ($ 30,000)
  • Небраска  ($ 10,000 – $ 40,000)
  • Нью-Джерси  (25000 доллардан аспайды)
  • Пенсильвания  (3500 доллардан аспайды)

Жылжымайтын мүлік салығының ставкалары өте жоғары болуы мүмкін болғандықтан, мұрагерлерге немесе басқа бенефициарларға қалдырғысы келетін миллиондаған долларлық мүліктері бар адамдар үшін мүлікті мұқият жоспарлау ұсынылады.