IRA мұрагері бенефициарларына арналған RMD туралы ережелер

Сіз кезде бенефициарды атындағы бір жылдың жеке зейнетақы шотына (АИР), және АИР иесі қайтыс сіз салық-еркін мұралық алған болатынмын ойлауы мүмкін. Бұл жартылай дұрыс. Қолданыстағы салық заңнамасына сәйкес мұраны алу салықсыз, бірақ сіз есепшоттан үлестіруді талап етесіз, оған салық салынуы мүмкін. Салық салу IRA-ның түріне және пайда алушының қайтыс болған адаммен қарым-қатынасына байланысты.

Негізгі өнімдер

  • Жеке зейнетақы шотының активтері аталған алушыларға, көбінесе қайтыс болғаннан кейін адамның жұбайына беріледі.
  • IRA бенефициарлары салық салынатын оқиға бола алатын қажетті минималды үлестірулерді талап етуі мүмкін.
  • Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар мұрагерлік IRA-дан барлық қаражатты бастапқы иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде алуға міндетті.
  • Алайда, IRA-ның жұбайларының бенефициарлары әр түрлі ережелерге ие және олардың RMD-лерін қабылдау кезінде ескеретін көптеген нұсқалары бар.

Сіз IRA-ны мұра етесіз: одан әрі не болады?

IRA мұрагері болған кезде сіз кез-келген уақытта есептік жазбадан қалағаныңызша айыппұлсыз алып тастай аласыз. Алайда, мұраға қалдырылған IRA-дан ақша алу кезінде пайда салығының кез-келген ықтимал салдары туралы білу маңызды. Сондай-ақ, қайтыс болған иесінің жұбайы немесе IRA-ның жұбайы емес бенефициары болуына байланысты ақшаны алу ережелерінде ерекше айырмашылықтар бар.

Дәстүрлі IRA

Әр түрлі IRA түрлері бар. А дәстүрлі АИР жарналар есебінен, бұл жылдары салық жеңілдігін ұсынады. Басқаша айтқанда, жарна сомасы салым салынған салық жылында адамның салық салынатын табысын азайту үшін қолданылады.

Сіз сондай-ақ салық салынбайтын жарналар жасай аласыз. IRA-да салықтар кейінге қалдырылады, яғни жылдар мен кірістерге салық салынбайды. Алайда, зейнеткерлікке шыққан кезде ақша бөлінген кезде – оны бөлу деп атаған кезде, сомалар алынған жылдағы жеке тұлғаның табыс салығының ставкасы бойынша салық салынады.

Егер ақша 59½ жасқа дейін алынса, онда IRS белгілеген 10% салықтық айыппұл бар және тарату иесіне табыс салығының ставкасы бойынша салынатын болады.  Егер сіз шегерілетін және алынбайтын жарналар салынған дәстүрлі IRA-ны мұра етсеңіз, онда әрбір таратудың бір бөлігі салық салынатын болады.

Рот IRA

А АИР ротасы дәстүрлі МРК сияқты аванстық салық жеңілдігін ұсынады емес, бірақ Рот қаражат алу зейнеткерлікке салық-тегін. Егер сіз Roth IRA-ны мұра етсеңіз, онда Roth IRA кем дегенде бес жыл ұсталса, бұл салықсыз болады (бірінші Roth IRA жарнасы салынған жылдың 1 қаңтарынан бастап).

Егер сіз Roth IRA-дан үлестіруді бес жылдық мерзім аяқталғанға дейін алсаңыз, олар иесінің жарналарын қалпына келтіретін дәрежеде салық салынбайды.Алайда жарна сомалары бойынша кез-келген пайдаға немесе пайызға салық салынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Қажетті минималды тарату

IRS жыл сайын IRA-дан алынуы керек минималды соманы белгіледі. Бұл міндетті алып қою қажетті минималды үлестіру деп аталады (RMD). RMD жинақтау мәңгі қалмас үшін, шоттағы қаражатты ақыр аяғында сарқып алуға арналған. RMD дәстүрлі IRA және жарналардың белгіленген жоспарларына қолданылады, мысалы 401 (k) с. Алайда, Roth IRA үшін RMD қажет емес.

Әдетте, сіз 72 жасқа толғаннан кейін (немесе 2020 жылдың 1 қаңтарына дейін 70 жастан асқан жағдайда 70 жастан) өз үлестіруіңізді бастаңыз.Барлық RMD алып қоюлар салық салынатын кіріске қосылады, егер салық салынбайтын немесе Рот IRA сияқты салық салынбайтын кез келген бөлігін қоспағанда.Егер сіз RMD-ні қабылдай алмасаңыз, сіз алып қоюыңыз керек болған, бірақ үлестірілген сомадан 50% үлкен айыппұл төлей аласыз.

Kurzübersicht

2020 CARES Заңы 401 (k) жоспарлары мен жеке зейнетақы шоттары (IRA) үшін ең төменгі тарату (RMD) ережелерінен және 401 (к) с-ден 100000 долларға дейін мерзімінен бұрын алынғаны үшін 10% айыппұлдан уақытша бас тартады. Есепшот иелері келесі үш жыл ішінде бөлген ақшаларын өтей алады және осы мақсатта қосымша салымдар жасай алады. Бұл шаралар аурудың тікелей әсерінен зардап шеккендерге немесе COVID-19 пандемиясының салдарынан экономикалық қиындықтарға кез келген адамға қолданылады.

ҚАУІПСІЗДІК туралы заң және 10 жылдық ереже

2019 Зейнет арттыру Заңның үшін орнату сайын Қауымдастық Up (Act қауіпсіз) 20 желтоқсанда 2019 туралы заң болды АҚШ Конгресі Secure Заңның өту АИР RMD ережелері ірі өзгерістер жасады.

Егер адам 2019 жылы 70 жастан асқан болса, онда олар бірінші РМД-ны 2020 жылдың 1 сәуіріне дейін қабылдауы керек. Егер адам 70 age-ге 2020 ж не одан кейінгі жаста жетуі керек болса, онда олар бірінші РМД-ны 1 сәуірге дейін ала алады олар 72 жасқа толғаннан кейін.

ҚАУІПСІЗДІК туралы заң, сондай-ақ мұраға қалдырылған IRA-дан ақша алуға және жарналар жоспарын анықтауға байланысты өзгерді.ҚАУІПСІЗДІК ҚАТЫСЫ қатысушының мұраға қалдырылған IRA шотындағы барлық қалдықты бастапқы иесі қайтыс болғаннан кейін он жыл ішінде бөлуді немесе алуды талап етеді.10-жылдық ереже бойынша, немесе осы күннен кейін, бұрын қарамастан қатысушы мөртабандарды қолданылады қажетті басталатын күні олар қазір жасы 72. болып табылатын, RMDs бастау үшін келді, онда Отанымыздың жасы (RBD)

Басқаша айтқанда, сіз 10 жыл ішінде мұрагерлік қаражатты алып, бөлінген сомалар бойынша табыс салығын төлеуіңіз керек. Егер сіз 59 жасқа толмаған болсаңыз, сіз 10% айыппұл төлемейсіз, бірақ үлестірілім бойынша табыс салығын төлеуіңіз керек. Алайда, тірі қалған жұбайы, мүгедек немесе созылмалы ауру адам, кәмелетке толмаған бала немесе IRA шот иесінен он жастан кіші емес адам үшін 10 жылдық ережеге қатысты ерекшеліктер бар.

Ерлі-зайыптыларды аман алып қалудың ерекше ережелері

IRA-ны мұрагер ететін ерлі-зайыптылар қаражатты қай кезде алу керектігі туралы ерлі-зайыптыларға қарағанда икемділікке ие.Тірі қалған жұбайдың бірнеше таңдауы бар.Жұбайы өздерін шот иесі ретінде көрсете отырып, IRA-ны өздерінің IRA ретінде қарастыра алады.Сондай-ақ, жұбайы оны өзінің IRA-ға аудару (немесе беру) арқылы өзінің жеке IRA ретінде қарастыра алады.Олар сонымен бірге IRA-ны өздерінің меншігі ретінде қарастырғаннан гөрі өздерін пайда алушы ретінде қарастыра алады.

Әдетте таңдау ерлі-зайыптылардың RMD-ді алуына немесе қайтыс болған иесі олардың RMD-лерін қабылдаған-алмайтындығына байланысты, олар қайтыс болған кезде таңдалады. Таңдалған опция мұраланған қорлардан талап етілетін ең төменгі бөлудің мөлшеріне әсер етуі мүмкін және нәтижесінде жұбайының бенефициарына табыс салығы әсер етуі мүмкін.

Тірі қалған жұбай IRA иесі болады

Егер сіз қайтыс болған жұбайыңыздың IRA-дан тірі қалған жұбайыңыз және жалғыз бенефициарыңыз болсаңыз, сіз бенефициар ретінде емес, IRA-ның иесі ретінде қарауды таңдай аласыз.Сіз меншік иесі ретінде қарастырылуға таңдау жасай отырып, сіз қажетті минималды үлестіруді сіз өзіңіз сайлаған жылдан бастап немесе сіз меншік иесі болып саналатын жылдан бастап анықтайсыз.

Ерлі-зайыптылар бенефициарларының мұрагерлік IRA қорларын немесе қаражаттың бір бөлігін өздерінің жеке зейнетақы шоттарына аудару мүмкіндігі бар. Ерлі-зайыптылар мұрагерлік үлестіруді алғаннан кейін 60 күн ішінде оны өзінің IRA-ға аударады, егер тарату минималды тарату болмаса. Қаражатты біріктіре отырып, ерлі-зайыптылар 72 жасқа толғанға дейін қажетті минималды бөлуді қажет етпейді.

IRA қорларының иесі болу жақсы таңдау бола алады, егер қайтыс болған жұбайы жұбайының бенефициарынан үлкен болса, ол RMD-ді кешіктіреді. Егер IRA Рот болған болса, және сіз жұбайыңыз болсаңыз, сіз оны бүкіл Рот болған сияқты ұстай аласыз, бұл жағдайда сіз өмір бойы RMD-ге ұшырамайсыз.

Алайда, бұл ештеңе емес деп шешілген шешім емес. Сіз есептік жазбаны талдап, оның бір бөлігін өзіңіздің IRA-ға аударып, қалдықты мұраға қалдырған есептік жазбаңызда қалдыра аласыз. Бірақ сіздің ойыңызды өзгертуге болмайды. Егер сіз 59 жасқа дейін ролловер жасасаңыз және одан қаражат қажет болса, сізге 10% айыппұл салынады (егер өлімнен басқа жазалаудың ерекшеліктері болмаса).

Тірі қалған жұбайы бенефициар ретінде қарастырылады

RMD IRA иесінің өмір сүру ұзақтығына негізделген. Ерлі-зайыптылар бенефициарлар RMD-ді мүмкіндігінше кешіктіру мүмкіндігін пайдалану үшін мұраға қалдырылған IRA-дан жоспарлай алады.

Егер IRA иесі олар 72 жасқа толғанға дейін қайтыс болса, жұбайының бенефициарына үлестіруді бастапқы иесі 72 жасқа толғанға дейін бастау қажет емес.  Осыдан кейін тірі қалған жұбайының RMD болуы мүмкін олардың өмір сүру ұзақтығына байланысты есептеледі. Бұл егер тірі қалған жұбайы қайтыс болған жұбайынан үлкен болса, пайдалы болады, өйткені ол мұрагерлік қордан RMD-ді қайтыс болған жұбай 72 жасқа толғанға дейін кешіктіреді.

Егер бастапқы иесі RMD ала бастаса немесе олардың талап етілетін басталу күніне (RBD) жеткен болса – қайтыс болған кезде RMD-ді бастау керек болатын жаста, жұбайы үлестіруді бастапқыда иесінің өміріне қарай есептелген түрде жалғастыра алады. күту.

Пайда алушыларға арналған RMD ережелері қайтыс болған иесінің мүлкіне оның RMD-ні қайтыс болған жылы алу қажеттілігін жоймайтынын ескеріңіз, егер меншік иесі 72 жасқа толғаннан кейін немесе одан кейін қайтыс болса.  иесі үшін RMD азаяды бенефициар үшін RMD есептелген шот мәні.

Алайда, аман жұбайы, сондай-ақ негізделген жаңа RMD кестесін бере алады, олардың өз өмір сүру ұзақтығы.Бұл процесс бір жасқа дейінгі өмір сүру кестесінде көрсетілген сіздің жасыңызға арналған өмір сүру ұзақтығын қолдануды білдіреді(IRS 590-B басылымының В қосымшасындағы І кесте).

Ең дұрысы, ерлі-зайыптылар бенефициарлар бір жасқа дейінгі өмір сүру ұзақтығын пайдаланғысы келеді, осылайша жылдық RMD аз болады, нәтижесінде мұрагерлік IRA қорларына салық төлеу мүмкіндігінше ұзаққа созылады. Есіңізде болсын, егер сізге қаражат қажет болса, сіз әрқашан қажетті минималды таратудан көп ақша ала аласыз.

Kurzübersicht

IRA мұрагері болған кезде, есептік жазба атауының салық заңнамасына сәйкес келетіндігіне көз жеткізіңіз. Егер сіз жұбайыңыз емес бенефициар болсаңыз, шотты өз атыңызға салмаңыз. Есепшоттың тақырыбында: «[иесінің аты-жөні], қайтыс болған [қайтыс болған күні], IRA FBO [сіздің атыңыз], бенефициар» деп жазылуы керек (FBO «пайдасына» дегенді білдіреді). Егер сіз шотты өз атыңызға салсаңыз, бұл үлестіру ретінде қарастырылады және барлық қаражат дереу хабарланады. Бұл қатені жою өте қиын.

IRA аударымының арнайы ережесі

Сіз IRA-дан тікелей $ 100,000 дейін білікті қайырымдылық қорына аударуға болады. Біліктілікті қайырымдылық үлестіру  деп аталатын аударым(QCD), салық салынуға жол берілмесе де, салық салынбайды және RMD қамтуы мүмкін (яғни олар салық салынбайды).Басқаша айтқанда, аударым сіздің RMD-ні $ 100 000-ға дейін қанағаттандыра алады және сіз бұл сомаға салық төлемейсіз.Бұл салық үзіліс 2015, желтоқсан 18 заң болды, ол 2016 жылғы шоғырландырылған бөлу заңымен тұрақты жасалды

Салық мәселелерін қарау

Дәстүрлі IRA-дан RMD алу кезінде сізде табыс салығы болады.Сіз тарату мөлшерін көрсететін 1099-R формасын аласыз.  Содан кейін сіз өзіңіздің 1040 немесе 1040A нысандарыңыз бойынша бір жылға есеп беруіңіз керек.

Егер үлестіру мөлшері айтарлықтай болса, сізге жалақыдан ұстап қалуды түзетунемесеRMD-ге қарыз болатын салықты есептеу үшін есептелген салықтарды төлеуқажет болуы мүмкін. Периодты емес деп аталатын бұл үлестірулер автоматты түрде 10% ұсталуға жатады, егер сіз W-4P нысанын беру арқылы ұстап қалуды таңдамасаңыз.

Егер IRA иесі федералды мүлік салығы төленген ірі жылжымайтын мүлікпен бірге қайтыс болса, бенефициар ретінде сіз IRA-ға бөлінетін осы салықтардың үлесі үшін салық шегерімін алуға құқылысыз.

Деквентке қатысты (мысалы, IRA) кіріске салынатын федералдық мүлік салығы бойынша федералдық табыс салығының шегерімі – бұл әр түрлі бөлшектелген шегерім.(Егер сіз бөлшектеудің орнына стандартты шегерімді қолдансаңыз, оны талап ете алмайсыз.) Сонда да, бұлбасқа кірістердің көпшілігінде қолданылатын жалпы кірістің шекті деңгейінің2% -ына жатпайды.1617

Алайда, IRA кастодианынан немесе қамқоршысымен сіздің RMD мөлшерін және уақытын біліп алыңыз. Сондай-ақ, RMD талаптарына және қолданыстағы салық заңнамасына сәйкес келетіндігіңізді білу үшін білімді салық кеңесшісіне жүгініңіз.