Мұраның төмендеуі

Мүмкін болғанымен, кейбір салық салғысы келмейді.

Ерлі-зайыптыларға арналған мүлікті жоспарлаудың жалпы стратегиясы – ерлі-зайыптылардың әрқайсысы өз активтерінің барлығын қалдырып, шексіз шегерімнен бас тартуы керек. Шексіз неке шегерім аман жұбайы өлген соң, қолданылатын тастау сомасынан асып мүлік барлық активтер асыраушысынан енгізілетін болады, өйткені ерлі-зайыптылар бірінші жұбайының қайтыс болған соң, мүлік салықтарды төлеуді кейінге қалдыруға мүмкіндік береді  салық мүлікке.

Мұны істеу қайтыс болған адамның мүлкінің мөлшерін азайтады жәнебірінші жұбайы қайтыс болған кезде салынатын мүлік салығын жояды.2020 жылы жылжымайтын мүлік салығынан босату (алып тастау сомасы) 11 580 000 долларды құрайды, ал 2021 жылы бұл көрсеткіш 11 700 000 долларға дейін көтеріледі.


Бұл сома ерлі-зайыптыларға емес, бір адамға келетіндігін ескеріңіз. Айтуынша Ішкі табыстар қызметімен (IRS), 2011, жұбайына арқылы аман марқұм мүлік аман жұбайына Decedent ның пайдаланылмаған босату кез келген өтуге таңдауы мүмкін. Сонымен қатар, аман жұбайы олардың өмір салтын қолдау үшін мұраға ақша қажет болмауы мүмкін, әлі Decedent ның активтері асыраушысынан қайтыс кезде асыраушысынан мүлікке енгізілетін болады. Мұны қалай болдырмауға болады?

Негізгі өнімдер

  • Мұрадан бас тартудың кең тараған себептеріне активтерге салық төлеуді қаламау немесе мұраның басқа бенефициарға өтуін қамтамасыз ету жатады; мысалы, немере.
  • Жауапкершіліктен бас тарту федералды заңға сәйкес келуі үшін IRS нақты талаптарын сақтау қажет.  Сіздің мемлекетіңіздің де талаптарын білу өте маңызды.
  • Егер бенефициар мұраға қалған зейнетақы активтерінен тиісті түрде бас тартса, олардың бенефициар ретіндегі мәртебесі толығымен жойылады.




Сіз мұрадан бас тарта аласыз ба?

Жауап: иә. Техникалық термин – оны «жоққа шығару». Егер сіз мұрадан бас тарту туралы ойласаңыз, сіз бас тартудың нәтижесін түсінуіңіз керек, яғни «бас тарту» деп аталады және оның федералды және штат заңдары бойынша білікті болып саналатындығына көз жеткізу керек процедураны түсінуіңіз керек. 

Білікті ескерту біреуқайтыс болғанға дейін босату туралы сенім орнатпаған жағдайларда пайдалы болуы мүмкін.Біліктіліктен бас тарту бенефициарға активтерді алудан гөрі, оның бір бөлігінен немесе бір бөлігінен бас тартуға мүмкіндік береді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Содан кейін активтер шартты пайда алушыға өтіп, бірінші бенефициар ешқашан бенефициар ретінде аталмағандай, бірінші бенефициардың мүлкін айналып өтетін болады. Ішек қайтыс болған жағдайда, мемлекеттік заң келесі бенефициарды анықтайды.

Ескертуді қолдануға қойылатын талаптар

Салық салу мақсатындаактивтерден бас тарту оларды ешқашан иеленбегенмен бірдей.  Сонымен қатар, мұрагерлікке берілген активтердің тек пайызын ғана жоққа шығаруға болады.Осы себептер бойынша білікті ескертудің нақты талаптарын сақтау маңызды.Егер бастапқы пайда алушы осы талаптарды орындамаса, қарастырылып отырған мүлік келесі кезектегі пайда алушыға салық салынатын сыйлық ретінде берген жеке актив болып саналады.

IRS сәйкес активтен бас тартқан адам ескертуді қолдану үшін келесі талаптарға сай болуы керек:

  • Активтерді қабылдаудан қайтарымсыз және біліктіліксіз бас тартуды қамтамасыз етіңіз.
  • Ескертуді жазбаша түрде жасаңыз.
  • Активтің бастапқы иесі қайтыс болғаннан кейін тоғыз ай ішінде бас тарту (бір ерекшелік: егер кәмелетке толмаған бенефициар бас тартуды қаласа, бас тарту кәмелетке толмаған жасқа толғанға дейін басталуы мүмкін емес, ол кезде олар тоғыз айға ие болады) активтерден бас тарту).
  • Жауапкершіліктен бас тартқан адам бас тартылған мүліктің кірістерінен пайда таба алмады.
  • Жауапкершіліктен бас тартқан тұлға оларға активтерді жанама түрде бере алмайды.
  • Жауапкершіліктен бас тартқан адам шартты пайда алушының кім екеніне әсер етпеуі керек.

Кейбір мемлекеттер талаптардан бас тартуға активтерден бас тартатын адам банкроттық рәсіміне жатпайтындығы туралы мәлімдеме енгізуді талап етеді. Активтерден бас тартқан кез келген адам өзінің тұрғылықты жерінің заңдары бойынша заңгерлік кеңес алуға жүгінуі керек.

Активтер дегеніміз не?

Активтерден бас тартқан адам бас тартылған мүлікті алу үшін кезекте тұрған адамды таңдай алмайды.Керісінше, активтер алғашқы иеленуші активтерді мұраға алғанға дейін қайтыс болғандай, бастапқы иесі таңдаған шартты пайда алушыға өтеді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

IRA мұрагерлеріне қойылатын қосымша талаптар

2019 және одан бұрын

2019 жылдың желтоқсанында ҚАУІПСІЗДІК туралы заң қабылданғанға дейін, IRA-ның бенефициарларыIRA таралуын бірнеше буынға« ең төменгі табыстарды талап АИР мұраға адамның өмір сүру ұзақтығы негізделген, жыл сайын қабылданатын болды (RMDs).

Бұл әдіс өмір сүру ұзақтығын ұзақ сақтаған жас бенефициарлар үшін өте пайдалы болды, өйткені олар IRA тарату уақытын «ұзарта» алады, ал қалған бөлігі салықсыз өсуге мүмкіндік береді.Бұрын бұл жас пайда алушыға мұра беруге себеп болуы мүмкін.

2020 және кейінірек

ҚАУІПСІЗДІК Заңы 2020 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін қайтыс болған кез-келген жоспар иелері үшін мұрагерлік зейнетақы жоспарларына қатысты ережелерді айтарлықтай өзгертті.  тағайындалған бенефициарлар  (ДБ) жәнетағайындалған бенефициарлар деп есептелмегендер.

Белгіленген бенефициарлар (ЕДБ) – IRA иесі тағайындаған кез келген адам, ол: 1) олардың жұбайы, 2) кәмелетке толмаған бала (балалар), 3) созылмалы ауру адам, 4) мүгедек немесе 5) көп емес адам IRA иесінен 10 жас кіші.Сенім, қайырымдылық және жеке меншіксияқты жеке емес ұйымдарүшінші бенефициарлар қатарына жатқызылмайды.Демек, жұбайы емес бенефициарлардың көпшілігі тағайындалған бенефициарлардың екінші санатына жатады.Бұған көбіне ересек балалар жатады.

ДБ санатындағы адамдар барлық мұрагерлік IRA қаражаттарын бастапқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде алып тастауы керек. Сонымен қатар, 2020 жылы немесе одан кейінгі уақытта мұрагер болып табылатын екінші буын бенефициарлары, тіпті IRA-ның бастапқы иесі 2020 жылға дейін қайтыс болса да, өздерінің үлестірімдерін «соза» алмайды. Олар 10 жылдық төлем ережелеріне бағынады.

Сондықтан, егер жоғарыда сипатталған екінші немесе үшінші жіктеудегі бенефициар мұраны алуы керек болса, егер шартты пайда алушы ЕДБ санатында болса, активтен бас тартудың қаржылық мәні жақсы болуы мүмкін.

Мұрадан бас тартудың мысалы

Мысалы, Джон өзінің кәмелетке толған ұлы Тимді зейнеткерлікке шыққан адам ретінде тағайындады деп есептеңіз. Джон 2020 жылдың ақпанында қайтыс болды. Джонның әйелі (және Тимнің анасы) Сара әлі тірі және ол Джонның жоспар құжаттарында көрсетілген шартты бенефициар. Тим мұраны алуы керек болса да, келесі 10 жыл ішінде ол қаражатты алып қоюы керек еді.

Адвокатпен сөйлескеннен кейін, ол мұрагерліктен бас тартуды шешеді, сондықтан қаражат анасына түсуі мүмкін. Содан кейін Сара өмір сүру ұзақтығы әдісін қолдана отырып, шоттан қаражатты ұзақ уақыт бойы шығара алады. Егер ол Тимнен төмен салық кронштейнінде болса, бұл да тиімді болар еді. Мысалға, егер Тим ең жақсы жалақы табатын жаста болса, Сара зейнетке шыққан болатын.

Алда жоспарлау

Егер сізде IRA болса және сіздің негізгі бенефициарыңызға олар IRA-ны мұрагерлікке алған кезде қосымша икемділік бергіңіз келсе, алдын-ала жоспарлауыңыз керек. Сізге осы екі сұрақты қою керек:

  1. Менің қазіргі еркім бар ма?
  2. Мен немесе адвокат менің келісіміме шартты пайда алушыны қосты ма?

Бұл сұрақтарға жауап беру үшін сіз өз еркіңізді тауып, оның мазмұнын қайта тексеруіңіз керек. Сондай-ақ, кастодианымен дұрыс ақпараттың бар-жоғын растаңыз немесе сіздің адвокатыңыз сіздің атыңыздан тексерілсін. Сіздің отбасыңызда немесе сіздің жеке жағдайыңызда (мысалы, ажырасу немесе бенефициардың қайтыс болуы) өзгерістер болған кезде IRA бенефициарының нысанын жаңарту өте маңызды.

Маңызды

Ескерту қайтарылмайтын екенін ескеріңіз;мүліктен бас тартқан адам кейінірек, мысалы, бизнес сәтсіздікке ұшырағаннан немесе қор биржасының құлдырауынан кейін орала алмайды және сол активтерді қайтарып ала алмайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Кірісті қалдыру

Жауапкершіліктен бас тартуға негізделген мүлікті жоспарлаудың тағы бір құралы – бұл жауапкершіліктен бас тарту туралы сенім.Сіз өзіңіздің пайдаңыздың бас тартылған мүліктен кірісі бар екеніне көз жеткізу үшін осы сенім түрін қолдана аласыз.Сіздің қол жетімді босату сомаңызға дейінгі активтер сіз қайтыс болғаннан кейін сенімгерлік басқаруға ауысуы мүмкін, бірақ аман қалған жұбайдың жағдайына және сол кездегі мұрагерлік-салық заңдарына байланысты сенімгерлікке қанша ақша салу керектігін тоғыз ай шешуі керек.

Әдетте сіздің аман қалған жұбайыңыз сенімгерліктің пайда алушысы болады, бірақ олар кез-келген негізгі қарызды ала алмайды.Олар қайтыс болғаннан кейін, сенімгерлік активтер әдетте кезекті пайда алушыға өтеді, осылайша жол бойында федералдық мүлік салығын болдырмайды.

Жауапкершіліктен бас тарту сенімі сіздің аман қалғандарыңызға өзгертілетін босату сомаларын, салық заңдарын, отбасылық қажеттіліктер мен таза қаражатты шешуге қажетті икемділік береді. Сонымен қатар, бұл өлімнен кейінгі мүлікті жоспарлау әдісі, ол сіздің активтеріңізбен кімнің аяқталатынын бақылауға мүмкіндік береді. Тиісті түрде орындалған кезде, жауапкершіліктен бас тарту туралы сенімділік отбасына федералды салықтардан жүз мың доллар үнемдеуге мүмкіндік береді.

Мұраны төмендетудің салықтық себептері

Кейде, сыйлық алу кезіндегі шығындар салықтың әсерінен болатын сыйлықтың артықшылығынан көп болуы мүмкін. Мұндай жағдайда сыйлықтан бас тарту салықтық тиімді іс болуы мүмкін   . Жоғарыда сипатталғандай сенім мен білікті ескертулер федералдық  мүлік салығы  мен  сыйлықтар салығын болдырмау және салық салуды болдырмайтын заңды ұрпақаралық трансферттер жасау үшін қолданылады.

Жоғарыда айтылғандай, егер жеке тұлға мүліктегі қызығушылыққа қатысты білікті бас тартуды жасаса, бас тартылған сыйақы сыйақы, мүлік және ұрпақты өткізіп жіберу  (GST) үшін осы тұлғаға ешқашан аударылмаған сияқты қарастырылады.  салық салу мақсаттары. Квалификацияланған ескерту жасаған адам трансферттік салық салдарын көтермейді, өйткені олар салық салу мақсаттары үшін ескерілмейді.

12 штат пен Колумбия округінде де мүлік салығы, ал бес штатта мұрагерлік салығы бар екенін ұмытпаңыз.  Сіздіңмүлкіңізфедералдық мүлік салығы үшін үлкен болуы керек екенін ескеріңіз:Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы заң (TCJA) федералды мүлік салығын 2025 жылға дейін босатуды күшейтті;2020 жылы бұл бір адамға 11 580 000 АҚШ долларын құрайтындығын, ал 2021 жылы бұл сома 11 700 000 долларға дейін жететінін ұмытпаңыз.

Мұраланған активтерден бас тартудың басқа себептері

Федералдық мүлік пен табыс салығын төмендетуден басқа, бенефициар мұрагерлік активтерден бас тартқысы келетін бірнеше себеп бар:

  • Жағалаусыз жылжымайтын мүлікті, мысалы, жағалаудағы эрозия немесе сатуға көп уақыт кетуі мүмкін жылжымайтын мүлік салығы жоғары мүлік алуды болдырмау үшін
  • Бастапқы бенефициар сотқа немесе банкроттық процедурасына қатысқан жағдайда активтерді несие берушілерге өткізбеу үшін
  • Отбасының басқа мүшесіне, мысалы, колледж жасындағы немереге, мұрагерлік машинаны қолдана алатын адамға пайда келтіру үшін
  • Басқа бенефициардың төменгі салық салығының жақшасын пайдалану

Мысалы, Джон өзінің ұлы Тимді өзінің зейнетақы жоспарындағы активтердің жалғыз бенефициары етіп тағайындады делік. Джон бірнеше жылдан кейін қайтыс болғанда, Тим ақшаны мұраға алады, бірақ егер ол алса, ол бұдан былай колледжде студенттерге көмек ала алмайды. Тим активтерден бас тарту туралы шешім қабылдайды. Сондықтан ол активтерден тиісті түрде бас тартады және енді ол ешқашан белгіленген бенефициар болмағандай қаралады.

Жоғарыда түсіндірілгендей, егер Джон бұрын шартты бенефициарды тағайындаған болса, онда бұл тұлға (немесе ұйым) мұрагер-бенефициарға айналады. 

Төменгі сызық 

Сенім мүлікті жоспарлау кезінде жеке тұлғалар мен ерлі-зайыптыларға ең аз салық салдары бар активтердің мұрагерлерге берілуіне үлкен бақылау беру үшін қолданыла алады. Кейде, алайда активтерден бас тарту мағыналы болады.

Мұраға қалдырылған активтерден бас тарту үшін арнайы форма немесе құжат толтырылмауы керек.Әдетте, хат жоғарыда көрсетілген талаптарға сай болған жағдайда жеткілікті.Егер сіз осы активтерден бас тартсаңыз, зейнетақы шотындағы кастодиан / қамқоршы кез-келген арнайы сұраныстың орындалуын қамтамасыз ету үшін алдымен кастодианнан / қамқоршымен осы сұраныстарды қалай қарау керектігін тексеріңіз.

Мұрагерлік активтерден бас тарту кезінде қандай жағдайда салық салдары туындауы мүмкін екенін білу үшін салық саласының маманымен сөйлесіңіз. Бұл сізге қатысты болмауы мүмкін, бірақ мұрагер бенефициарға қатысты болуы мүмкін. Кейбір ескертулер, мысалы, егер активтерден бас тартатын адам ақыл-ой қабілетсіз немесе кәмелетке толмаған болса, соттың мақұлдауын талап етуі мүмкін.

Кез-келген қаржылық жоспарлау шешімдері сияқты, мүлікті орындауды қиындататын қателіктер жібермеу үшін осы салада мамандандырылған маманнан кеңес алу жақсы. Мұндағы ақпаратты сіз талқылауыңыз керек мәселелер мен оларды қарау нұсқалары ретінде пайдаланыңыз; оны заңдық кеңес ретінде қолдануға болмайды.