Мұраланған жоспар активтерінен бас тарту

Меніңше, кейбір бенефициарлар мұрагерлік активтерді алмауды қалайды және себептері әр түрлі болуы мүмкін. Жиі пайда алушы активтерді басқа біреуге бергенді қалайды. Басқа жағдайларда, алғашқы бенефициар активтерге салық салғысы келмейді. Егер дұрыс жасалса және мемлекеттік заңмен рұқсат етілсе, банкроттық рәсімі кезінде бас тартылған активтерді тыйым салудан қорғауға себеп болуы мүмкін.

Егер бас тарту ескере жатсаңыз  жеке зейнетақы шотын (АИР) немесе басқа да мұраға зейнетақы жоспарын, сіз өз бас тарту әсерін және сіздің қамтамасыз ету үшін орындаңыз керек рәсімін түсіну қажет  Жауапкершіліктен бас тарту білікті болып  федералдық және мемлекеттік заң бойынша.

Негізгі өнімдер

  • Егер бенефициар мұрагерлік бойынша зейнетақы активтерінен тиісті түрде бас тартса, олардың бенефициар ретіндегі мәртебесі толығымен жойылады.
  • Мұрагерлік активтерден бас тарту көбінесе салықтарды болдырмау үшін, сонымен қатар басқа тұлғалар активтерді алу үшін жасалады. 
  • Активтен бас тартқан бенефициарға мұрагер бенефициарды тағайындауға жол берілмейді;ол бастапқы иесі тағайындаған шартты бенефициарға өтеді.
  • Федералдық және штаттық заңдарға сәйкес негізгі талаптарға сәйкес келмейтін бас тарту активтерден бас тартқан тұлғаға, сондай-ақ одан кейінгі кез келген бенефициарларға жағымсыз салдар туғызуы мүмкін.

Мұрагерлік активтерден бас тарту себептері

Егер бенефициар мұраға қалған зейнетақы активтерінен тиісті түрде бас тартса, олардың бенефициар ретіндегі мәртебесі толығымен жойылады – олар ешқашан мүлік салығы бойыншақарыздар болмайды .Оның орнына мұрагер пайда алушы сомаға байланысты кез-келген салықты төлеуге жауапты болады.Мұраға қалдырылған қаражатқа қажеттіліксіз пайда алушы мұраны басқа салық мүшелеріне басқа отбасы мүшелеріне беруді қалауы мүмкін.2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек

Мұрагерлік активтерден бас тарту тек салық төлеуден жалтару үшін ғана емес.Кейбір жағдайларда, бенефициарлар  бас тартамыз  басқа белгілі бір жеке тұлғалар активтерді алуға, сондықтан активтерді.Активтерден бас тартқан бенефициар;дегенмен, ескертудің әсері туралы білуі керек, әсіресе егер белгілі бір тұлға мұрагер-бенефициарға айналуы керек болса.Активтен бас тартқан бенефициарға активті алу кезегінде тұрғанды ​​белгілеуге жол берілмейді.Содан кейін ол бастапқы меншік иесі жоспарлы құжаттарда көрсетілген шартты бенефициарға өтеді.

Мысалы, Джон өзінің ұлы Тимді зейнеткерлік жоспарындағы активтердің жалғыз бенефициары ретінде тағайындады деп есептейік. Джон бірнеше жылдан кейін қайтыс болады. Тим ақшаны мұраға алады, бірақ егер ол алса, ол бұдан былай колледжде студенттерге көмек ала алмайды. Тим активтерден бас тарту туралы шешім қабылдайды. Тим активтерден тиісті түрде бас тартады және енді ол ешқашан белгіленген бенефициар болмағандай қаралады.

Егер Джон шартты бенефициарды тағайындаған болса, онда ол жеке тұлға (немесе ұйым) мұрагер-бенефициарға айналатынынескеру маңызды .

ҚАУІПСІЗ Акт: мұралық зейнетақы активтеріне әсері

2019 және одан бұрын

2019 жылдың желтоқсанында қабылданған ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға дейін, IRA-ның бенефициарларыIRA таралуын бірнеше буынға« минималды үлестіру талап етілді (RMD).

Бұл әдіс өмір сүру ұзақтығын ұзақ сақтаған жас бенефициарлар үшін өте пайдалы болды, өйткені олар IRA тарату уақытын «ұзарта» алады, ал қалған бөлігі салықсыз өсуге мүмкіндік береді.Бұрын бұл жас пайда алушыға мұра беруге себеп болуы мүмкін.

2020 және кейінірек

ҚАУІПСІЗДІК Заңы 2020 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін қайтыс болған кез-келген жоспар иелері үшін мұрагерлік зейнетақы жоспарларына қатысты ережелерді айтарлықтай өзгертті.Жаңа заңнамаға сәйкес, бенефициарлар үш түрлі санаттардың бірі ретінде жіктеледі: тиісті тағайындалған бенефициарлар (ЕДБ), тағайындалған бенефициарлар (ДБ) және тағайындалған бенефициарлар деп есептелмегендер.

Белгіленген бенефициарлар (ЕДБ) – IRA иесі тағайындаған кез келген адам, ол:

  1. Жұбайы
  2. Кәмелетке толмаған бала (балалар)
  3. Созылмалы науқас
  4. Мүгедек
  5. IRA иесінен 10 жастан кіші адам

Сенім, қайырымдылық және жеке меншік сияқты жеке емес ұйымдар үшінші бенефициарлар қатарына жатқызылмайды.Жұбайы емес бенефициарлардың көпшілігі, демек, ересек балалардың көпшілігін қамтитын белгіленген бенефициарлардың екінші санатына жатады.

10 жылдық ереже

ДБ санатындағы жеке тұлғалар барлық мұрагерлік IRA қаражаттарын бастапқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде алуға міндетті.Сонымен қатар, 2020 жылы немесе одан кейінгі уақытта мұрагер болып табылатын екінші буын бенефициарлары, тіпті IRA-ның бастапқы иесі 2020 жылға дейін қайтыс болса да, өздерінің үлестірімдерін «соза» алмайды. Олар он жылдық төлем ережелеріне бағынады.Сондықтан, егер жоғарыда сипатталған екінші немесе үшінші жіктеудегі бенефициар мұраны алуы керек болса, егер шартты пайда алушы ЕДБ санатында болса, активтен бас тартудың қаржылық мәні жақсы болуы мүмкін.

Мысалы, Джон өзінің кәмелетке толған ұлы Тимді өзінің зейнетақысына төлем жасаушы ретінде тағайындады деп тағы ойлаңыз. Джон 2020 жылдың ақпанында қайтыс болды. Джонның әйелі (және Тимнің анасы) Сара әлі тірі, және ол Джонның жоспар құжаттарында көрсетілген шартты бенефициар. Тим мұраны алуы керек болса да, келесі 10 жыл ішінде қаражатты алып қоюы керек еді.

Адвокатпен сөйлескеннен кейін, ол мұрагерліктен бас тартуды шешеді, сондықтан қаражат анасына түсуі мүмкін. Содан кейін Сара өмір сүру ұзақтығы әдісін қолдана отырып, шоттан қаражатты ұзақ уақыт бойы шығара алады. Егер ол Тимнен төмен салық кронштейнінде болса, бұл да тиімді болар еді. Мысалға, егер Тим ең жақсы жалақы табатын жаста болса, Сара зейнетке шыққан болатын.

Білікті ескертулер

Бенефициар сонымен қатар мұрагерлік активтердің тек пайызынан бас тартуды таңдай алады. Ескерту белгілі бір талаптарға сай болған жағдайда, бұл қолайлы, егер бұл актив ешқашан бастапқы бенефициардың меншігі болып саналмаса, қарастырылады.

Федералдық және штаттық заңдарға сәйкес негізгі талаптарға сәйкес келмейтін бас тарту активтерден бас тартқан тұлғаға және бас тарту нәтижесінде пайда алушылар болып табылатын кез-келген жеке адамдарға жағымсыз салдар туғызуы мүмкін.Егер дұрыс жасалмаса, актив салық заңдары бойынша алғашқы пайда алушыдан мұрагер пайда алушыға «сыйлық» ретінде қарастырылуы мүмкін.

Жауапкершіліктен бас тарту үшін келесі талаптарды орындау қажет:

  • Пайда алушы бас тартуға дейін мұрагерлік активтердің ешқайсысын қабылдамауы керек.
  • Бенефициар активтерді қабылдаудан қайтарымсыз және біліктілігі жоқ (сөзсіз) бас тартуды ұсынуы керек.
    • Бас тарту жазбаша нысанда болуы керек. Активтер мұрагер пайда алушыға ешқандай ескертусіз тұлғаның нұсқауынсыз өтуі керек. Құжат келесі кезеңдердің соңында зейнетақы шотының кастодианына ұсынылуы керек: зейнетақы шотының иесі қайтыс болғаннан кейін тоғыз ай өткен соң.
    • Тоқсан айдан кейін бенефициар 21 жасқа толады, егер олар зейнеткерлік шот иесі қайтыс болған кезде кәмелетке толмаған болса.5

Kurzübersicht

Кейбір мемлекеттерде ескертуден активтерден бас тартатын адам банкроттық рәсіміне ұшырамайтындығы туралы нақты мәлімдеме енгізуді талап етеді.

Бас тарту федералдық заңға сәйкес заңды болуы мүмкін, бірақ штат заңына сәйкес жарамсыз.Активтерден бас тартқан кез келген адам салық төлеуден және тұрғылықты жерінің заңдары бойынша заңгерлік кеңес алу керек.

Төменгі жол: құжаттама

Жеке тұлғаның мұрагерлік активтерден бас тарту үшін толтыруы керек арнайы формасы немесе құжаты жоқ.Әдетте хат жоғарыда айтылған талаптарға сай болған жағдайда жеткілікті.Қандай да бір арнайы сұраныстарды сақтаушы немесе қамқоршы зейнетақы шотына сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін мұрагерлік активтерден бас тартқан жеке тұлға кастодианмен немесе қамқоршымен осы сұраныстарды қалай қарау керектігін тексеруі керек.

Мұрагерлік активтерден бас тарту кезінде қандай жағдайда салық салдары туындауы мүмкін екенін білу үшін салық саласының маманымен сөйлесіңіз. Бұл сізге қатысты болуы мүмкін немесе олар мұрагер бенефициарға қатысты болуы мүмкін. Кейбір ескертулер, мысалы, егер активтерден бас тартатын адам ақыл-ой қабілетсіз немесе кәмелетке толмаған болса, соттың мақұлдауын талап етуі мүмкін.

Активтерден бас тартуды қарастыратын бенефициарлар өздерінің ескертулерінің федералдық және штаттардың талаптарына сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін заңгерлік кеңес алуға жүгінуі керек.