IRA мұрагері

Мұрагерлік IRA дегеніміз не?

Мұрагерлік IRA – бұл жеке тұлға IRA немесе жұмыс берушінің демеушілігімен бастапқы иесі қайтыс болғаннан кейін зейнетақы жоспарын мұра еткен кезде ашылатын шот. Жеке зейнетақы шотын (IRA) (пайда алушы) мұрагер ететін тұлға кез келген адам болуы мүмкін – жұбайы, туысы немесе байланысты емес тарап немесе ұйым (мүлік немесе сенім). Мұраланған IRA-ны қалай пайдалану туралы ережелер ерлі-зайыптылар мен ерлі-зайыптылар үшін ерекшеленеді.

Мұраланған IRA «бенефициарлық IRA» деп те аталады. IRA- дің көптеген брокерлері IRA активтерін мұрагерлікке, салық салу мәселелеріне және зейнетақы шотының мәртебесін жалғастыруға қатысты мәселелерді шешуге қолдау көрсетеді. 

Тұқым қуалаушылық IRA-ға қатысты салық заңдары өте күрделі және олар 2019 жылы « Әрбір қауымдастықты зейнетақыны күшейтуге шақыру туралы» (ҚАУІПСІЗ) Заңымен өзгеріп отырды, ол ережелерге кейбір маңызды өзгерістер енгізді, негізінен ерлі-зайыптылардан басқа мұрагерлер үшін.

Негізгі өнімдер

  • ИИР-бенефициар ретінде де белгілі мұрагерлік IRA – бұл жеке тұлға IRA-ны немесе жұмыс берушінің демеушілігімен зейнетақы жоспарын бастапқы иесі қайтыс болғаннан кейін иеленген кезде ашылатын шот.
  • Мұраланған IRA-ға қосымша жарналар енгізуге болмайды.
  • Ерлі-зайыптылардың және ерлі-зайыптылардың емес мұрагерлік IRA бенефициарларының ережелері әртүрлі.
  • ҚАУІПСІЗДІК туралы Заң ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар мұраға қалдырылған IRA-ларды он жыл ішінде босатуы керек деп міндеттеді.

Мұраланған IRA туралы түсінік

Пайда алушы мұраға қалдырылған IRA-ны кез-келген түрдегі IRA кірістерін, соның ішінде дәстүрлі, Рот, аударым, SEP және Қарапайым IRA-ларды пайдалана отырып аша алады. Әдетте, қайтыс болған жеке тұлғаның IRA-дағы активтер пайда алушының атына жаңа мұрагерлік IRA-ға аударылуы керек.

Бұл аударым бір реттік төлем жоспарланған болса да жүзеге асырылуы керек. Мұраланған IRA-ға қосымша жарналар енгізуге болмайды.

Ішкі кірістер қызметі мұрагерлік IRA бенефициарлары үшін нұсқаулық ұсынады.1099-R және 5498 форматындағы  IRS мұрагерлік IRA және салық салу мақсатында оларды бөлу туралы есеп беру үшін қажет.

Мұраланған IRA-лар дәстүрлі IRA немесе Roth IRA-да болсын бірдей қарастырылады. Шығарып алуға салық режимі әр түрлі – IRA типіне сәйкес келеді (дәстүрлі типтегі салық салуға дейінгі доллармен немесе Рот сияқты салықтан кейінгі доллармен қаржыландырылады).

Мұраға қалдырылған IRA: ерлі-зайыптыларға арналған ережелер

Ерлі-зайыптылар мұрагерлік IRA-ны қалай басқаруға икемді. Біреу үшін олар IRA-ны немесе IRA-ның бір бөлігін өздерінің жеке зейнетақы шоттарына аудара алады; бұның үлкен артықшылығы – қаражаттың талап етілетін минималды бөліністерін (RMD) 72 жасқа толғанға дейін кейінге қалдыру мүмкіндігі.

Kurzübersicht

RMD бұрын 70½-де басталды, бірақ 2019 ж. Желтоқсанында әр қоғамдастықты зейнетақыны жақсартуға қою (ҚАУІПСІЗ) туралы Заң қабылданғаннан кейін 72 жасқа дейін көтерілді.

Тарату минималды дистрибуция болмаған жағдайда, олар таратуды алғаннан кейін 60 күн ішінде оны өздерінің IRA-ға айналдырады.

Жұбайлардың мұрагерлері жоғарыда сипатталғандай жеке мұрагерлік IRA шотын да құра алады. Бұл IRA-мен қалай қарым-қатынас жасауы қайтыс болған шот иесінің жасына байланысты.

Егер түпнұсқа иесі қайтыс болған кезде RMD-ны ала бастаған болса, жұбайы-бенефициары үлестіруді есептелген түрде ала беруі керек немесе өмір сүру ұзақтығына байланысты жаңа кесте ұсынуы керек. Егер меншік иесі RMD кестесін жасамаса немесе олардың талап етілетін басталу мерзіміне (RBD) жеткен болса – олар RMD бастауы керек болатын болса – IRA бенефициарының қаражатты алу үшін бес жылдық терезесі бар, содан кейін табыс салығы салынуға тиіс.

Мұраға қалдырылған IRA: Ерлі-зайыптыларға қатысты емес ережелер

Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар мұраға қалған IRA-ны өздерінің меншігі ретінде қарастыра алмайды. Яғни, олар шотқа қосымша салымдар жасай алмайды немесе өз аттарында бар IRA шотына қаражат аудара алмайды. Ерлі-зайыптылар емес активтерді бастапқы IRA-да қалдыра алмайды. Егер олар активтерді дереу бір реттік төлем арқылы таратқысы келмесе, олар жаңа мұрагерлік IRA шотын құруы керек.

ҚАУІПСІЗДІК Заңы IRA-ның ерлі-зайыптылар емес мұрагерлеріне қатты әсер ететін бөлу саласында. Бұрын бұл бенефициарлар жұбайлардың мұрагерлері сияқты RMD-мен жұмыс істей алатын; атап айтқанда, олар оларды өмір сүру ұзақтығына сүйене отырып қайта есептей алатын еді, бұл көбінесе алынуға тиісті жылдық соманы және олардан алынатын салықты (дәстүрлі IRA-лар жағдайында) айтарлықтай төмендетеді.

Kurzübersicht

Roth IRA-ны мұрагерлері үлестірулерді талап етеді (бастапқы шот иелерінен айырмашылығы), бірақ қаражат салық салынбайды, сонымен қатар бенефициар 59 under-дан аспаса да, мерзімінен бұрын алынатын айыппұлдан босатылады.

Бұдан бұлай емес. ҚАУІПСІЗДІК туралы Заң 2019 жылдың 31 желтоқсанынан кейін мұраға қалдырылған шоттар үшін ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар шотты алғашқы иесінің қайтыс болған күнінен бастап 10 жыл ішінде қолма-қол ақшамен толтыруы керек. Кейбір мұрагерлер босатылады: жасы қайтыс болған, еңбекке жарамсыз немесе созылмалы ауруға шалдыққан немесе кәмелетке толмаған балалардан он жасқа дейінгі адамдар. Алайда, бұл кәмелетке толмағандар тікелей ұрпағы болуы керек (басқаша айтқанда немересі жоқ), және олар кәмелетке толғаннан кейін олар үшін 10 жылдық ереже басталады. Шығарудың нақты кестесі жоқ; оларды жыл сайын немесе бірден алуға болады.

Осы санаттардағы бенефициарлар үшін және мұраға қалдырылған IRA иелік еткендер үшін бұрынғы тарату ережелері мен кестелері өз күшінде қалады.