Жұбайлық емес мұрагерлік IRA: бенефициарлар және басқалар

Бенефициарларды таңдау – бұл мүлікті жоспарлаудың негізгі блоктарының бірі: оң жақта сызықшада аты-жөні жоқ болса, активтер қайтыс болған адамдар алғысы келмегендердің қолына тиюі мүмкін. Барлық активтерге, әдетте, өсиет бойынша айтылатын, дұрыс бенефициар немесе бенефициарлар қажет.

Активтерді бастапқы иесінің жеке зейнетақы шотынан (IRA) мұрагер ететін тұлға бірінші буын алушы немесе алғашқы пайда алушы деп аталады. Егер бірінші буын бенефициары кейін қайтыс болса, олардың тағайындалған бенефициары екінші буын бенефициары немесе мұрагері болып табылады. IRA-ның бастапқы бенефициары мұрагер бенефициарды атай ала ма, жоқ па – IRA жоспар құжатының ережелерімен анықталады.

Кейде мұрагерлік IRA-ны жұбайы емес алушы елемей қалса, бенефициарлардың өздерін атауға болады. Шын мәнінде, IRA иелері осы активті бенефициарларға 20 жыл бұрын, IRS жасыл шамдары бар IRA иелерінің бірнеше «ұрпағынан» өтуі мүмкін болғанға дейін – салық төлеуді кейінге қалдырғанға дейін қалдыра алмады. 

Негізгі өнімдер

  • Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар мұрагерлік IRA-ны өздерінің IRA-ға айналдыра алмайды және олар мұрагерлік IRA-ға үлес қоса алмайды.
  • 2020 жылдың 1 қаңтарынан кейін ерлі-зайыптылар емес көптеген бенефициарлар ҚАУІПСІЗДІК туралы заңда белгіленген төлемнің он жылдық мерзімінде мұрагерлік IRA-ны аяқтауы керек.
  • Он жылдық төлемге жататын мұрагерлік IRA-да жылына ең төменгі үлестіру талап етілмейді, бірақ он жылдық кезеңнің аяғына дейін барлық қалдық қалуы керек.

IRA бенефициарларын атау

IRA-ны мұраға қалдырғаннан кейін, бенефициардың өздерінің бенефициарларын немесе бенефициарларын атауы ерлі-зайыптылар (және ерлі-зайыптылар) үшін есептік жазбаның бастапқы иесі үшін маңызды болғанындай маңызды. Сондай-ақ, IRA-ның түпнұсқа иесіндегідей, IRA формасындағы бенефициарлардың белгілеулері өсиет нұсқауларының орнын басады: Жыл сайын немесе кем дегенде бірнеше жылда жаңа бенефициарлар тізімін қарап шығыңыз және қажет болған жағдайда жаңартыңыз.

Сондай-ақ мұрагерлік IRA-ны мұрагерлік IRA ретінде ажырату және бастапқы шот иесі мен мұрагерлік бенефициарды анықтау үшін өзгерту керек. Мысалы, «(алғашқы IRA иесінің аты-жөні) қайтыс болған (иесінің қайтыс болған күні) (пайда алушының аты) пайдасына». Тағы бір мысал: «(қайтыс болған адамның аты-жөні және қайтыс болған күні) (FBO) пайдасына мұраға қалдырылған IRA (бенефициардың аты)».

Мұраға қалдырылған IRA: ескі ережелер

Алдында минималды үлестіру талап етілді (RMD).Бұл ұзақ өмір сүретін жас бенефициарлар үшін пайдалы болды, өйткені олар IRA тарату уақытын «ұзарта» алады, ал қалған бөлігі салықсыз өседі.

Kurzübersicht

ҚАУІПСІЗДІК Заңы IRA-ны созу тәжірибесін жойды, бұл IRA-ны ұрпақ бойына қалдыруға мүмкіндік берді.

Бенефициар әрқашан RMD-ден көп алуы мүмкін. Алайда, салық салу жоспарлау тұрғысынан алғанда, бенефициардың жоғары салық кронштейнінде болған кезде пайда табушының ең көп жалақы алған жылдарында талап етілетін минималдыдан көп алу мағынасы болмас еді. «Бұл олардың салық салынатын жиынтық кірістерінің айтарлықтай артуына әкелуі мүмкін және оларды ең жоғары салық салығының жақшаларына итермелеуі мүмкін», – дейді Брюс Праймау, CPA, Summit Wealth Advocates президенті, Минн қаласынан.

Егер түпнұсқа бенефициар толық мұрагерлік IRA-ны таусқанға дейін қайтыс болған болса, мұрагер бенефициар бастапқы бенефициардың «орнына аяқ баса» алды. Олар жыл сайын бастапқы бенефициардың қалған өмір сүру ұзақтығына сүйене отырып, RMD қабылдауды жалғастыра алады. Осы әдіс арқылы «созылу» ұрпақтарға жалғасуы мүмкін.

Алдыңғы заңға сәйкес, Праймаудың ескертуіне сәйкес, ИРА мұрагер болып табылатын адам ең төменгі үлестірулерді бастапқы иесі қайтыс болған жылдан кейінгі жылдың 31 желтоқсанына дейін бастауы керек.  «Осы IRA долларларын мұрагерлері үшін мұрагерлік маңызды деп есептейтін тағы бір кеңес: Салық проекциясын тез арада қарастырып, мүмкін болса, салым мөлшерлемесін олардың 401 (k), 403 (b) немесе басқа деңгейіне дейін көтеріңіз зейнетақы жоспарын максималды түрде қамтамасыз етіңіз, осылайша олар RMD долларының бір бөлігін салықтан құтқара алады ».

ҚАУІПСІЗ Актіні өзгерту: Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар және мұрагер бенефициарлар

ҚАУІПСІЗДІК туралы заң екі жылдың соңындағы шығындар туралы заң жобасының бір бөлігі ретінде қабылданып, 2019 жылдың 20 желтоқсанында заңға енгізілді, 2020 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін өмірден озған IRA иесі үшін мұраға қалдырылған IRA ережелерін айтарлықтай өзгертті.Бір үлкен өзгеріс ең төменгі үлестірулерді ерлі-зайыпты емес бенефициардың қызмет ету мерзімінде ұзартуға және екінші буын бенефициарына беруге болатын созылатын IRA тәжірибесін тоқтатты.

тағайындалған бенефициарлар (ДБ) және тағайындалған бенефициарлар деп есептелмегендер. Белгіленген бенефициарлар (ЕДБ) – АИР тағайындаған кез келген адам, олар:

  1. Оның жұбайы
  2. Кәмелетке толмаған балалар
  3. Созылмалы науқас
  4. Мүгедек
  5. IRA иесінен 10 жастан кіші адам

Сенім, қайырымдылық және жеке меншік сияқты жеке емес ұйымдар үшінші бенефициарлар қатарына жатқызылмайды.Демек, жұбайы емес бенефициарлардың көпшілігі тағайындалған бенефициарлардың екінші санатына жатады.Бұған көбіне ересек балалар жатады.

10 жылдық ереже

Екінші санаттағы адамдар, оның ішінде ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар, алғашқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде барлық мұрагерлік IRA қаражаттарын алуға мәжбүр.Сонымен қатар, 2020 жылы немесе одан кейінгі уақытта мұрагер болып табылатын екінші буын бенефициарлары, тіпті IRA-ның бастапқы иесі 2020 жылға дейін қайтыс болса да, өздерінің үлестірімдерін «соза» алмайды. Олар он жылдық төлем ережелеріне бағынады.

Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар мұраға қалдырылған IRA-ны өздерінің IRA-ға айналдыра алмайды және олар мұраланған IRA-ға үлес қоса алмайды.Бенефициарлар таратылымдар үшін мерзімінен бұрын алынатын айыппұл төлемейді (алушылар 59 жастан кіші болса да), бірақ олар мұраға қалған дәстүрлі IRA-дан шыққан кезде табыс салығын төлейді.Роттық IRA-дан жарналарды алу кез келген уақытта салықсыз болады.Мұраға қалдырылған Рот IRA-дан түскен пайда салық иесіз, егер шот иесі қайтыс болғанға дейін кемінде бес жыл бойы ашылған болса.

10 жылдық ереже және RMD

Қажетті минималды үлестіру (RMD) тұжырымдамасы төлемнің он жылдық ережесіне сәйкес жойылды.Бенефициардың бір жыл ішінде алуға міндетті минималды үлестірімі жоқ.Мұраланған IRA-дағы барлық баланс IRA иесінің қайтыс болуынан кейінгі 10 жылдық кезеңнің соңында таусылуы керек.Бұл бенефициарға салықтың жақшасы төмен болатын жылдары үлкен үлестірім жасауға икемділік береді.Алайда, бұл сонымен бірге қорлардың салықсыз өсе алатын уақытының жалпы ұзақтығын шектейді және қаражаттың көптеген жылдар бойына немесе бірнеше ұрпаққа созылу мүмкіндігін шектейді.

Мұраланған IRA мысалдары

1) Алекс 2020 жылы 3 ақпанда қайтыс болды және IRA бенефициары ретінде 32 жастағы немересі Сэмді тағайындады. ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға сәйкес Алекс ЕДБ емес. Сондықтан, Сэм 2010 жылғы 31 желтоқсанға дейін IRA-дан қаражаттың қалған бөлігін алып тастауы керек.

2) Лю 2019 жылдың 30 қарашасында қайтыс болды. Өлімге дейін Лю олардың 40 жастағы жиені Ченді бенефициар ретінде атады. Бұл ҚАУІПСІЗДІК туралы заң қабылданғанға дейін болғандықтан, Лю ескі IRA созылу әдісін RMD-ді өмір сүру ұзақтығы бойынша қабылдау үшін қолданды. Лю ересек баланы, Сяоды, мұрагер (екінші буын) бенефициар ретінде атады.

Егер 2019 жылы өмірден озудың орнына, Лю күтпеген жерден 2029 жылы қайтыс болса, Чен бұдан әрі созылу әдісін жалғастыра алмайды. ЕДБ-дан кейінгі ҚАУІПСІЗДІК туралы заң болып табылмайтын тағайындалған бенефициар ретінде, олар 2039 жылдың 31 желтоқсанына дейін 10 жыл ішінде IRA-дан қалған қаражатты шығарып тастауы керек еді. Бұл үлестірімдерді қашан алуға болатынын таңдаудың икемділігі болады. келесі 10 жылдық кезең. Егер Чен сол 10 жыл ішінде кез-келген уақытта жұмысын жоғалтып алса және уақытша төменгі салық кронштейнінде болса, бұл салық жоспарлау тұрғысынан қаражаттың көп бөлігін алу үшін ең қолайлы уақыт болар еді.

3) Сэм 2020 жылы 6 сәуірде қайтыс болды және Аддисонды IRA-ның жұбайы-бенефициары ретінде тағайындады. ЭДБ және жұбайының-бенефициары ретінде Аддисонда әлі күнге дейін IRA-дан өмір сүру ұзақтығын бөлу мүмкіндігі бар. Кейін Эдиссон өздерінің ересек балалары Риверді мұрагер-бенефициар ретінде тағайындайды. Егер Аддисон кейін 2024 жылы 3 тамызда қайтыс болса, өзен бұдан әрі өмір сүру ұзақтығы әдісін қолдана алмайды және оның орнына қалған қаражатты 2034 жылдың 31 желтоқсанына дейін сарқуға тура келеді.

4) Кэмерон 2020 жылы 23 наурызда қайтыс болды және IRA бенефициары ретінде тағайындалды. Жиен ЕДБ емес, сондықтан 10 жылдық төлем ережесін қолдануы керек. Содан кейін жиені өзінің інісін мұрагер-бенефициар ретінде тағайындайды. Егер жиен кейіннен 2023 жылы қайтыс болса, IRA-ны таусқанға дейін, олардың бауырлары Кэмерон қайтыс болғаннан кейін басталған 10 жылдық кезеңге жабылады және сондықтан IRA-дан қаражат алуды 2030 жылдың 31 желтоқсанына дейін аяқтауы керек.

Төменгі сызық

Мұрагерлік IRA әлі де байлықты құруға және сақтауға арналған құрал бола алады. Бірақ созылмалы IRA жойылған кезде, бұл байлық ондаған жылдар бойына жинала алмайды. Қаржы жоспарлаушысымен немесе мүлік салығы бойынша сарапшымен кеңесіп, мұраға қалдырылған IRA-дан максималды нәтиже алуыңызға көз жеткізіңіз. Сарапшылар жаңа ережелер мен процедураларды сақтамай, өзіңізді айыппұл санкциялары үшін құрмайтындығыңызға кепілдік береді. Ұзартылған IRA немесе басқа байлықты сақтау стратегиясын қолдануға негізделген жылжымайтын мүлікті жоспарлауды міндетті түрде қарап шығыңыз.