IRA және 401 (k) ережелері түсіндірілді

Мұрагерленген жеке зейнетақы шоттары (IRA) ұзақ уақыт бойы ерлі-зайыптыларға емес IRA шотын мұрагерлікке алуға мүмкіндік беретін әдіс болып табылады және уақыт өткен сайын салық бойынша кейінге қалдырылған негізде шоттың өсуіне мүмкіндік береді.

2007 жылы ережелер өзгертілді, 401 (к) жұбайы емес алушыларға және басқа да белгіленген зейнетақы жоспарларына осы шоттарды осындай тәртіппен қарауға мүмкіндік берді. 2019 жылдың 20 желтоқсанында IRA стратегиясын болдырмауға мүмкіндік берді. 2019 жылдың 31 желтоқсанынан кейін қайтыс болған адамнан зейнетақы шотын мұра ететін кез-келген жұбайы үшін. Сонымен, қазір қандай ережелер бар?

IRA негіздері

IRA-ның жұбайлары бенефициарлары есептік жазбаны өздері сияқты басқара алады, сонымен қатар қажетті минималды үлестіруді (RMD) есептеуді қоса алады. Ерлі-зайыптылар емес бенефициарлар үшін мұраға қалдырылған IRA есептік жазбасы оларға бірнеше опцияларды, соның ішінде IRA-ны салықты кейінге қалдыруды жалғастыра отырып, уақыт өте келе созу мүмкіндігін ұсынуға мүмкіндік береді.

Енді жұбайы емес бенефициарлар алғашқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде жалпы шоттан бөлу керек. Егер бұл есеп-шот дәстүрлі IRA болса, онда олар әр тарату бойынша салықтарды өздерінің қазіргі салық салығының ставкасы бойынша төлеуге міндетті. (Roth IRA ақшаларын алу салық есебіне жатпайды, бірақ бұл қаражатты Roth шотындағы салықтан қорғалған өсуден алып тастайды.)

Өз шоттарын ерлі-зайыптылар емес алушыларға қалдырғысы келетін IRA шот иелерінің осы шоттармен байланысты күрделі ережелерді түсінетін кастодианмен жұмыс істеуі маңызды. Көптеген ірі сақшылармен бұл мәселе болмауы керек. Сондай-ақ шот алушылары салықтық әсерді мүмкіндігінше азайтуды қамтамасыз ету үшін олардың өзгертілген нұсқалары туралы хабардар болуы өте маңызды. Мұндай жағдайларда қаржылық кеңес берушімен жұмыс істеу жақсы идея болып табылады.

Мұраланған IRA-ның бенефициарлары мұраға қалдырылған IRA шотын ашуға, үлестіруді алуға (салық салынатын болады) немесе мұраның барлығынан немесе бір бөлігінен бас тартуға құқылы, бұл осы қаражаттардың басқа заңды алушыларға өтуіне әкеледі. Дәстүрлі IRA, Roth IRA және SEP IRA -ны ерлі-зайыпты емес бенефициарларға осы қалыпта қалдыруға болады.

2015 жылғы ереже өзгертулеріне сәйкес, бұрын АҚШ-тың Жоғарғы Соты мұрагерлікпен IRA-ны алған несие берушілерді қорғаудың күшін жойды. ИИР-дің мұрагерлік шоттарымен сіздің басқа IRA шоттарыңызбен жұмыс жасау мүмкін емес, дегенмен бенефициар өздерінің бенефициарларын атай алады.

401 (k) ережелері мұраланған

2007 жылы жоғарыда аталған ереже өзгергенге дейін, ерлі-зайыптыларға емес, 401 (k) немесе ұқсас жоспарлардан, мысалы, 403 (b) және басқаларынан мұраланған қалдықтарды мұраға қалдырылған IRA-ға қою мүмкіндігі болған жоқ. Ережелер өзгертілді, бұл бенефициарларға өздерінің мұрагерлік 401 (k) қалдықтарын тікелей мұрагерлік IRA шотына аударуға мүмкіндік берді.

Кейбір жоспарлар ерлі-зайыпты емес бенефициарларға жоспардағы теңгерімді қалдыруға және бенефициардың өмір сүру кезеңінде RMD алуға мүмкіндік береді (бұл ҚАУІПСІЗДІК Заңының IRA мерзіміне байланысты өзгеруі мүмкін). Немесе олар бенефициарға ақшаны жоспарға бес жылға дейін қалдыруға рұқсат беруі мүмкін, осы уақытқа дейін олар үлестіруді жүзеге асыруы немесе қаражатты мұраға қалдырылған IRA шотына аударуы керек.

Бұл ереже бұл мүмкіндікті зейнетақы жоспарларын ұсынудың міндетті нұсқасы етпегенін атап өткен жөн. Жоспар демеушісі осы тарату үшін жоспар құжатына өзгеріс енгізу керек. Егер бұл сіздің мұрагерлеріңіз үшін ойластырылған нәрсе болса, онда сіздің компанияңыздың төлемдер бөлімінен оның опция екенін және бенефициарды тағайындау формасын қалай толтыру керектігін тексеріп алғаныңыз жөн болар еді. Егер ол ұсынылмаса, сіз өзіңіздің компанияңыздан жоспарға сәйкес өзгертулерін сұрауыңыз керек, бұл қымбат та емес, қиын да емес.

Қажетті минималды тарату

Тұқым қуалаған IRA немесе қайтыс болған кезде бастапқы шот иесінің жасына байланысты болатын 401 (k) мұрагерлікке арналғанRMD-ны реттейтін ережелер.Егер шот иесі RMD қабылдайтын жасқа жетпеген болса, онда жұбайы емес бенефициардың алдында екі таңдау болды (әрине, шотты дереу қолма-қол ақшаға айналдырудан басқа).Есепшот иесінің қайтыс болған жылынан кейінгі бесінші жылдың аяғына дейін барлық соманы алып тастаңыз немесе шот иесінің қайтыс болған жылынан кейінгі жылдың аяғына қарай есептеңіз.  Қажетті пайыздар сол кездегі жасына қатысты ішкі кірістер қызметі кестесіне негізделді.

Егер бастапқы шот иесі 70 жасқа толған болса және RMD алса, онда жұбайы емес бенефициар жыл сайын үлестіруді жалғастыруы керек болатын. Бұған дейін RMD-ді ерлі-зайыптылар емес бенефициардың жасы мен бастапқы шот иесінің жасына негізделген ұзын IRA құру мүмкіндігі болған. Бұл дегеніміз, тарату сомалары бастапқы шот иесінен төмен болуы мүмкін (егер бенефициар кіші болса). Бұл пайда алушыға уақыт бойынша салықтың кейінге қалдырылған өсімі арқылы шотты «созуға» мүмкіндік берді, бұл үлестердің салықтық әсерін азайтады.

Кейде бұл жеңілдіктер бірнеше ұрпаққа созылуы мүмкін, бірінші буындағы бенефициарлар өздерінің мұрагерлік шоттарын екінші буын бенефициарларына қалдырады. Егер бірінші ұрпақ бенефициары өте жас болса – немере немесе шөбере – бұл әсер ондаған жылдар бойына таралуы мүмкін.

Енді, ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға сәйкес, бұл үлестірулер бастапқы шот иесінің қайтыс болғанынан кейін 10 жыл ішінде бүкіл шотты босатуы керек. Заңда шот иелері бұрыннан RMD алып жүрген IRA-лар мен алынбағандарды анық ажыратпайды, сондықтан жаңа 10 жылдық ереже екеуіне де қатысты сияқты; алайда, бенефициарлар міндетті түрде салық кеңесшісінен тексеруі керек. Ережеге қатысты кейбір ерекшеліктер де бар.

Дәстүрлі IRA шотынан айырмашылығы, кастодиандар қажетті тарату мөлшері туралы хабарлама бере алады немесе ұсынбауы мүмкін. Ол ғой бенефициарлар жүктелген бөлу отырып емес байланысты айыппұлдар қатаң болып, осы үстіне болу үшін.