Ішкі тәуекел
Ерекше тәуекел дегеніміз не?
Ішкі бақылау – бұл ішкі бақылаудың сәтсіздігінен басқа факторға байланысты қаржылық есептіліктегі қателік немесе кемшіліктермен туындаған тәуекел. Қаржылық аудит кезінде тән тәуекел, ең алдымен, операциялар күрделі болған кезде немесе қаржылық бағалауға қатысты жоғары дәрежелі пікірді қажет ететін жағдайларда туындайды. Тәуекелдің бұл түрі ең нашар сценарийді білдіреді, себебі барлық ішкі бақылау әлі сәтсіз аяқталды.
Ішкі тәуекелді түсіну
Ішкі тәуекел – аудиторлар мен талдаушылар қаржылық есепті қарау кезінде бақылау тәуекелі мен анықтау тәуекелдігімен бірге іздеуі керек тәуекелдердің бірі. Аудитор немесе талдаушы аудит жүргізгенде немесе бизнесті талдаған кезде бақылау тәуекелдері мен өзіне тән тәуекелдерді зерттей отырып, бизнестің табиғаты туралы түсінік алуға тырысады. Егер тән және бақылау тәуекелдері жоғары деп есептелсе, аудитор анықтау тәуекелін жалпы аудиторлық тәуекелді ақылға қонымды деңгейде ұстап тұру үшін қолайлы төмен деңгейге қоя алады. Анықтау тәуекелін төмендету үшін аудитор мақсатты аудиторлық таңдау немесе іріктеу көлемін ұлғайту арқылы аудиторлық процедураларды жақсартуға шаралар қабылдайды.
Қаржы секторы сияқты жоғары реттелетін секторларда жұмыс істейтін компанияларда, әсіресе, егер компанияда ішкі аудит бөлімі болмаса немесе қаржылық білімі бар қадағалау комитеті жоқ аудиторлық бөлім болса, жоғары тәуекелге ұшырауы мүмкін. Компанияға туындайтын соңғы тәуекел, сондай-ақ тәуекелді есепке алу процесі сәтсіздікке ұшыраған жағдайда, өзіне тән тәуекелмен туындаған қаржылық тәуекелге байланысты.
2007-2008 жылдардағы қаржылық дағдарысқа дейінгі жылдарда жасалған күрделі қаржылық операцияларды, тіпті ең ақылды қаржы мамандарына түсіну қиын болуы мүмкін. Активтермен қамтамасыз етілген бағалы қағаздарды, мысалы, кепілдік берешек міндеттемелерін (CDO) есепке алу қиынға соқты, өйткені әр түрлі сападағы транштар қайта-қайта оралған. Бұл күрделілік аудиторға дұрыс пікір айтуды қиындатуы мүмкін, ал бұл өз кезегінде инвесторларды компанияны іс жүзіндегіден гөрі қаржылық жағынан тұрақты деп санауға әкелуі мүмкін.
Маңызды
Жекелеген тәуекел, егер басшылық транзакцияны тіркеу кезінде маңызды шешім мен жуықтауды қолдануы керек болса немесе күрделі қаржы құралдары қатысатын болса, бұл ең жоғары болады.
Табиғи тәуекелдің мысалы
Ішкі тәуекел көбінесе компания болашақ инвесторларға немесе жалпы инвесторларға қаржылық есептілікті шығарған кезде туындайды. Болашақты қаржылық сипат табиғаты жағынан тәуекелге әкеп соқтыратын басшылықтың бағалауы мен бағалауына негізделген. Бағалаудың бұл түрі қаржылық есептілікті пайдаланушыларға түсінікті болу үшін ашылуы керек. ( Ішкі тәуекелдің қосымша мысалдары үшін, Тәуекелдік мысалдарын қараңыз ).