Ішкі аудит
Ішкі аудит дегеніміз не?
Ішкі аудиттер компанияның ішкі бақылауын, оның корпоративті басқаруы мен есепке алу процестерін қоса бағалайды. Бұл аудиттер заңдар мен ережелердің сақталуын қамтамасыз етеді және қаржылық есеп беру мен мәліметтер жинауды уақтылы және дұрыс жүргізуге көмектеседі. Ішкі аудиттер сонымен қатар менеджментті сыртқы аудит барысында анықталғанға дейін проблемаларды анықтау және олқылықтарды түзету арқылы операциялық тиімділікке жету үшін қажетті құралдарды ұсынады.
Негізгі өнімдер
- Ішкі аудит тәуекелдерді басқаруды ұсынады және компанияның ішкі бақылау, корпоративтік басқару және бухгалтерлік процестердің тиімділігін бағалайды.
- Ішкі аудиттер басшылыққа және директорлар кеңесіне қосымша аудиторлық қызмет ұсынады, егер процестегі кемшіліктер сыртқы аудиторлық тексеруге дейін анықталып, түзетілуі мүмкін болса.
- 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли Заңы басшылықты қаржылық есептілікке жауапты, корпоративті аға офицерлерден қаржылық есептіліктің дұрыс берілгендігін жазбаша түрде растауын талап етеді.
Ішкі аудит туралы түсінік
Ішкі аудиттер компанияның қызметі мен корпоративті басқаруда маңызды рөл атқарады, әсіресе қазіргі уақытта 2002 ж. Сарбэнс-Оксли заңы (SOX) менеджерлерге өз компанияларының қаржылық есептілігінің дұрыстығы үшін заңды жауапкершілік жүктейді. SOX сонымен қатар компанияның ішкі бақылауы олардың сыртқы аудит шеңберінде құжатталуын және қайта қаралуын талап етті. Ішкі бақылау – бұл компания өзінің қаржылық және бухгалтерлік ақпараттарының тұтастығын қамтамасыз ету, есеп беруге ықпал ету және алаяқтықты болдырмауға көмектесетін процестер мен процедуралар. Ішкі бақылаудың мысалдары – міндеттерді бөлу, авторизация, құжаттамаға қойылатын талаптар, жазбаша процедуралар мен процедуралар. Ішкі аудиттер компанияның ішкі бақылауындағы кемшіліктерді анықтауға тырысады.
Ішкі аудиттер компанияның заңдар мен ережелерді сақтауын қамтамасыз етумен қатар, тәуекелдерді басқарудың белгілі бір дәрежесін және ықтимал алаяқтықтан, ысырапшылдықтан немесе асыра пайдаланудан сақтайды. Ішкі аудиттің нәтижелері басшылыққа ағымдағы технологиялық процестерді жақсарту бойынша ұсыныстар береді, олар ақпараттық технология жүйелерін, сондай-ақ жеткізілім тізбегін басқаруды қамтуы мүмкін. Киберқауіпсіздік маңызды болып келеді, өйткені компаниялар өздерінің құпия электрондық ақпараттарын сыртқы шабуылдардан қорғауы керек.
Ішкі аудиттер күнделікті, апталық, айлық немесе жылдық негізде жүргізілуі мүмкін. Кейбір бөлімдердің аудиті басқаларға қарағанда жиі болуы мүмкін. Мысалы, өндірістік процестің сапасына бақылау жасау үшін күнделікті аудит жүргізілуі мүмкін, ал кадрлар бөлімі жылына бір рет қана тексерілуі мүмкін. Аудиттер менеджерлерге қажетті құжаттар мен ақпараттарды жинауға және дайындауға уақыт беру үшін жоспарлануы мүмкін немесе күтпеген жағдай болуы мүмкін, әсіресе этикаға қайшы немесе заңсыз әрекетке күдіктенсе.
Ішкі аудит процесі
Ішкі аудиторлар әдетте бөлімді анықтайды, ағымдағы ішкі бақылау процесі туралы түсінік жинайды, далалық жұмыстарға тестілеу жүргізеді, анықталған мәселелер бойынша бөлім қызметкерлерімен бірге жүреді, ресми аудиторлық есеп дайындайды, аудиторлық есепті басшылықпен бірге қарайды, басшылықпен және ұсыныстардың орындалуын қамтамасыз ету үшін қажет болған жағдайда директорлар кеңесі.
Бағалау әдістері
Бағалау әдістері ішкі аудитордың ішкі бақылау процедуралары туралы және қызметкерлердің ішкі бақылау директиваларын сақтайтындығы туралы толық түсінігін қамтамасыз етеді. Күнделікті жұмыс процесін бұзбау үшін аудиторлар блок-схемаларды, нұсқаулықтарды, ведомстволық бақылау саясаттарын немесе басқа қолданыстағы құжаттарды қарау сияқты жанама бағалау әдістерінен бастайды. Егер құжатталған рәсімдер орындалмаса, бөлім қызметкерлерімен тікелей талқылау қажет болуы мүмкін.
Талдау әдістері
Аудиторлық далалық жұмыс процедуралары транзакциялармен сәйкестендіруді, тауарлы-материалдық құндылықтардың есебін, аудиторлық есептеулерді және заң талаптарына сәйкес шоттарды салыстыруды қамтуы мүмкін. Талдау әдістері кездейсоқ деректерді тексеруі немесе белгілі бір деректерді бағыттауы мүмкін, егер аудитор ішкі бақылау процесін жақсарту керек деп санаса.
Есеп беру процедуралары
Ішкі аудиторлық есеп беру ресми есепті қамтиды және алдын-ала немесе мемо-стильдегі аралық есепті қамтуы мүмкін. Аралық есеп, әдетте, аудитор директорлар кеңесін бірден білуі керек деп санайтын сезімтал немесе маңызды нәтижелерді қамтиды. Қорытынды есеп аудитті аяқтау үшін қолданылатын рәсімдер мен әдістердің қысқаша мазмұнын, аудиторлық нәтижелердің сипаттамасын және ішкі бақылау мен бақылау процедураларын жақсарту бойынша ұсыныстарды қамтиды. Ресми есеп басшылықпен бірге қаралады және жақсарту бойынша ұсыныстар талқыланады. Белгілі бір уақыт өткеннен кейін жаңа ұсыныстардың орындалуын және жұмыс тиімділігінің жоғарылауын қамтамасыз ету қажет.