Ішкі бақылау
Ішкі бақылау дегеніміз не?
Ішкі бақылау – бұл қаржылық және бухгалтерлік ақпараттың тұтастығын қамтамасыз ету, есеп беруге ықпал ету және алаяқтықты болдырмау мақсатында компания жүзеге асыратын механизмдер, ережелер мен процедуралар. Заңдар мен ережелерді сақтаудан және қызметкерлердің активтерді ұрлауға немесе алаяқтыққа жол бермеуінен басқа, ішкі бақылау қаржылық есептіліктің дәлдігі мен уақтылығын арттыру арқылы операциялық тиімділікті арттыруға көмектеседі.
Ішкі бақылау қалай жұмыс істейді
2000 жылдардың басындағы бухгалтерлік жанжалдан бастап ішкі бақылау кез-келген АҚШ компаниясы үшін негізгі іскери функцияға айналды. Олардың артынан инвесторларды бухгалтерлік есептің жалған әрекеттерінен қорғау және корпоративті ақпараттың дұрыстығы мен сенімділігін арттыру үшін 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы Заң қабылданды. Бұл менеджерлерді қаржылық есептілікке жауапкершілікке тарту және аудиторлық із жасау арқылы корпоративті басқаруға үлкен әсер етті . Ішкі бақылауды дұрыс орнатпағаны және басқарғаны үшін кінәлі деп танылған менеджерлерге ауыр қылмыстық жаза қолданылады.
Аудиторларға маңыздылығы
Аудитордың қаржылық есептілігін еріп пікірі оларды өндіру үшін пайдаланылатын рәсімдер мен жазбалар аудиті негізделген. Аудит шеңберінде сыртқы аудиторлар компанияның бухгалтерлік процестері мен ішкі бақылауын тексереді және олардың тиімділігі туралы қорытынды береді.
Ішкі аудиттер компанияның ішкі бақылауын, оның корпоративті басқаруы мен есепке алу процестерін қоса бағалайды. Олар заңдар мен ережелердің сақталуын және қаржылық есептіліктің нақты және уақтылы жиналуын және мәліметтерді жинауды қамтамасыз етеді, сонымен қатар сыртқы аудит барысында анықталғанға дейін проблемаларды анықтау және олқылықтарды түзету арқылы операциялық тиімділікті сақтауға көмектеседі. Ішкі аудиттер компанияның қызметі мен корпоративті басқаруда шешуші рөл атқарады, өйткені 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли заңы менеджерлерді оның қаржылық есептілігінің дұрыстығы үшін заңды жауапкершілікке тартты.
Маңызды
АҚШ Конгресі инвесторларды корпорациялардың бухгалтерлік есептің алаяқтық әрекеттерінің мүмкін болу мүмкіндігінен қорғау үшін Сарбэнс-Оксли Заңын қабылдады, ол корпорациялардан қаржылық ақпаратты ашуды жақсарту және бухгалтерлік алаяқтықты болдырмау үшін қатаң реформалар жүргізуді міндеттеді.
Операциялық тиімділік
Ішкі бақылау жүйелерінің екеуі де бірдей емес, бірақ қаржылық тұтастық пен бухгалтерлік есеп практикасына қатысты көптеген негізгі философиялар стандартты басқару практикасына айналды. Ішкі бақылау қымбатқа түссе де, дұрыс енгізілген ішкі бақылау алаяқтықтың алдын-алумен қатар операцияларды оңтайландыруға және операциялық тиімділікті арттыруға көмектеседі.
Негізгі өнімдер
- Ішкі бақылау – бұл қаржылық және бухгалтерлік ақпараттың тұтастығын қамтамасыз ету, есеп беруге ықпал ету және алаяқтықтың алдын алу мақсатында компания жүзеге асыратын механизмдер, ережелер мен процедуралар.
- Заңдар мен ережелерді сақтау және қызметкерлердің активтерді ұрлауына немесе алаяқтық жасауына жол беруден басқа, ішкі бақылау қаржылық есептіліктің дәлдігі мен уақтылығын арттыру арқылы операциялық тиімділікті арттыруға көмектеседі.
- Ішкі аудиттер компанияның ішкі бақылауы мен корпоративті басқаруда шешуші рөл атқарады, өйткені 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли заңы менеджерлерді оның қаржылық есептілігінің дұрыстығы үшін заңды жауапкершілікке тартты.
Профилактикалық және детективтік бақылау
Ішкі бақылау, әдетте, авторизациялау, құжаттау, салыстыру, қауіпсіздік және міндеттерді бөлу сияқты бақылау әрекеттерінен тұрады. Олар кеңінен профилактикалық және детективтік қызметке бөлінеді.
Профилактикалық бақылау іс-шаралары бірінші кезекте қателіктерден немесе алаяқтықтың алдын-алуға бағытталған және мұқият құжаттама мен авторизациялау тәжірибесін қамтиды. Міндеттерді бөлу бірде-бір жеке тұлғаның қаржылық мәміле мен алынған активке рұқсат беру, есепке алу және сақтауда бола алмайтындығына кепілдік береді. Шот-фактураларды авторизациялау және шығындарды тексеру ішкі бақылау болып табылады. Сонымен қатар, ішкі бақылаудың алдын-алу құралдарына, тауарлы-материалдық құндылықтарға, ақша қаражаттарына және басқа активтерге физикалық қол жетімділікті шектеуді қамтиды.
Детективтік басқару дегеніміз – қорғаныстың бірінші қатарында өткізіп алған заттарды немесе оқиғаларды ұстауға арналған резервтік процедуралар. Мұнда маңызды іс-қимыл – бұл салыстыру, деректер жиынтығын салыстыру үшін қолданылады, ал түзету шаралары маңызды айырмашылықтарға байланысты қабылданады. Басқа детективтік бақылау құрамына бухгалтерлік фирмалардың сыртқы аудиті және тауарлық-материалдық құндылықтар сияқты активтердің ішкі аудиті кіреді.
Маңызды
Аудит әдістері мен бақылау әдістері Англиядан өнеркәсіптік революция кезінде АҚШ-қа қоныс аударды. 20 ғасырда аудиторлардың есеп беру практикасы мен тестілеу әдістері стандартталған.
Ішкі бақылаудың кемшіліктері
Ұйым белгілеген саясат пен процедураларға қарамастан, ішкі бақылау тиімді және қаржылық ақпарат дұрыс болған кезде ғана сенімді кепілдік берілуі мүмкін. Ішкі бақылаудың тиімділігі адамның пікірімен шектеледі. Бизнес көбінесе жоғары деңгейдегі қызметкерлерге операциялық тиімділік себептері үшін ішкі бақылауды жоққа шығаруға мүмкіндік береді, ал ішкі бақылауды сөз байласу арқылы айналып өтуге болады.