2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы заңның әсері

2000-2002 жылдардағы АҚШ-тағы корпоративті жанжалдардан (мысалы, Enron және Worldcom) ұзақ уақыттан кейін 2002 жылдың шілдесінде инвесторлардың қаржылық нарықтарға деген сенімін қалпына келтіруге және мүмкіндік берген бос орындарды жабуға бағытталған Сарбэнс-Оксли туралы Заң (SOX) қабылданды. инвесторларды алдау үшін қоғамдық компаниялар. Бұл әрекет АҚШ-тағы корпоративті басқаруға қатты әсер етті. Сарбэнс-Оксли туралы заң мемлекеттік компаниялардан аудиторлық комитеттерді күшейтуді, ішкі бақылау сынақтарын өткізуді, директорлар мен офицерлерді қаржылық есептіліктің дұрыстығы үшін жеке жауапкершілікке тартуды және ақпаратты ашуды күшейтуді талап етеді. Сарбэнс-Оксли заңы сонымен қатар бағалы қағаздармен алаяқтық жасағаны үшін қатаң қылмыстық жазалар белгілейді және мемлекеттік бухгалтерлік фирмалардың жұмыс режимін өзгертеді.

Негізгі өнімдер

  • 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы Заңды конгресс кең корпоративтік алаяқтық пен сәтсіздіктерге жауап ретінде қабылдады.
  • Акт корпорациялар үшін мүдделер қақтығысын азайту үшін аудитордың жаңа стандарттарын белгілеу және қаржылық есеп берудің толық және нақты өңделуіне жауапкершілікті беру сияқты жаңа ережелерді енгізді.
  • Корпоративті активтерді алаяқтық пен ысырап етуді болдырмау үшін акт бұзушыларға қатаң жазалар қолданады.
  • Ашықтықты арттыру үшін акт баланстан тыс материалдарды ашып көрсету сияқты ақпаратты ашуға қойылатын талаптарды күшейтті.

Сарбэнс-Оксли актісі не істейді?

Сарбэнс-Оксли Заңының корпоративтік басқаруға тікелей әсерінің бірі мемлекеттік компаниялардың тексеру комитеттерін күшейту болды. Аудит жөніндегі комитет топ-менеджменттің бухгалтерлік шешімдерін қадағалаудың кең мүмкіндіктерін алады. Басқарма мүшелерінен тұратын директорлар кеңесінің ішкі бөлімі аудиторлық және аудиторлық емес көптеген қызметтерді мақұлдау, сыртқы аудиторларды таңдау және қадағалау, басшылықтың бухгалтерлік есеп тәжірибесіне қатысты шағымдарды қарау сияқты жаңа міндеттерге ие болды.

Сарбэнс-Оксли Заңы басшылықтың қаржылық есептілік үшін жауапкершілігін айтарлықтай өзгертті. Акт топ-менеджерлерден қаржылық есептіліктің дұрыстығын жеке куәландыруды талап етеді. Егер топ-менеджер біле тұра немесе қасақана жалған куәлік жасаса, онда ол 10 жылдан 20 жылға дейін бас бостандығынан айырылуы мүмкін. Егер компания басшылықтың теріс қылықтарына байланысты бухгалтерлік есепті қайта құруға мәжбүр болса, топ-менеджерлерден компания акцияларын сатудан алған бонустарынан немесе пайдасынан бас тартуға болады. Егер директор немесе офицер бағалы қағаздар туралы заңдарды бұзғаны үшін сотталған болса, оларға көпшілік компанияда сол рөлде қызмет етуге тыйым салынуы мүмкін.

Сарбэнс-Оксли заңы ақпаратты ашуға деген талапты едәуір күшейтті. Мемлекеттік компаниялар операциялық жалдау және арнайы мақсаттағы ұйымдар сияқты баланстан тыс кез-келген келісімді ашып көрсетуге міндетті. Компания сондай-ақ кез-келген форма-есептерді және олардың жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптеріне (GAAP) сәйкес келуін ашып көрсетуге міндетті. Инсайдерлер өздерінің биржалық операциялары туралы екі жұмыс күні ішінде Бағалы қағаздар және биржалық комиссияға (ӘКК) есеп беруі керек.

Сарбэнс-Оксли заңы сот төрелігіне кедергі келтіргені үшін, бағалы қағаздар бойынша алаяқтық, пошталық алаяқтық және сымсыз алаяқтық үшін қатаң жаза қолданады. Бағалы қағаздар бойынша алаяқтық үшін жазаның ең ұзақ мерзімі 25 жылға дейін ұлғайтылды, ал сот төрелігіне кедергі келтіргені үшін ең ұзақ түрме 20 жылға дейін ұлғайтылды. Бұл әрекет пошта және сымсыз алаяқтық үшін ең жоғарғы жазаны 20 жылға дейін бас бостандығынан айыру мерзімін 20-ға дейін көбейтті. Сонымен қатар, Сарбанес-Оксли заңы бірдей құқық бұзушылық жасаған қоғамдық компанияларға айыппұлды едәуір арттырды.

Сарбэнс-Оксли туралы заңның ең қымбат бөлігі – 404-бөлім, бұл мемлекеттік компаниялардан ішкі бақылау сынақтарын өткізуді және олардың жылдық аудиторлық есептерімен ішкі бақылау есебін қосуды талап етеді. Қаржылық есептіліктегі қолмен және автоматтандырылған бақылау құралдарын сынау және құжаттау сыртқы бухгалтерлердің ғана емес, сонымен қатар тәжірибелі IT қызметкерлерінің де үлкен күш-жігерін және қатысуын талап етеді. Сәйкестік құны әсіресе қолмен басқаруға сенетін компанияларға ауыр тиеді. Сарбэнс-Оксли Заңы компанияларды қаржылық есеп беруді тиімді, орталықтандырылған және автоматтандырылған етуге шақырды. Солай бола тұрса да, кейбір сыншылар осы бақылаудың барлығы актіні орындау үшін қымбатқа түседі деп санайды, персоналды негізгі бизнестен алшақтатып, өсуге кедергі келтіреді.

«Көп әлі төлем мерзімін кейінге қалдыру арқылы болдырмауға, дегенмен балансында және табыс есептілігінде дұрыстығына үшін бас директоры және қаржы директоры белгісі, кейбір екі рет ойлаймын жасай алады Сарбейнс Оксли, мерзімі өткен жауапкершілікті күшейтуге және талабы туралы екенін», деді Майкл Connolly, Майами Герберт бизнес мектебінің экономика профессоры. «Алайда аудиттің және инвестициялардың бөлек талаптарына сәйкес сәйкестік шығындарының жоғарылауы кішігірім фирмаларды жазалайды және ірі фирмалардың іріленуіне мүмкіндік береді»

Ақырында, Сарбэнс-Оксли Заңы бойынша Қоғамдық бухгалтерлерге арналған стандарттарды жариялайтын, олардың мүдделер қақтығысын шектейтін және аудиторлық серіктестердің бес жыл сайын бір ротацияны сол бір ашық компания үшін талап ететін Қоғамдық есепті бақылау кеңесі құрылды.