Сарбэнс-Оксли (SOX) туралы 2002 ж

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли (SOX) туралы заң қандай?

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы заң – бұл АҚШ Конгресі сол жылы 30 шілдеде қабылданған, инвесторларды корпорациялардың қаржылық есептілігін жалған етуінен қорғауға көмектесетін заң.  2002 ж. SOX заңы және 2002 ж. Корпоративтік жауапкершілік туралы заң деп те аталады, ол қолданыстағы бағалы қағаздар ережелеріне қатаң реформалар жүргізуді міндеттеді және заң бұзушыларға қатаң жаңа жазалар қолданды.

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы заң 2000-шы жылдардың басында Enron Corporation, Tyco International plc және WorldCom сияқты ашық сауда жасайтын компанияларға қатысты қаржылық жанжалдарға жауап болды.  Беделді алаяқтықтар инвесторлардың корпоративтік қаржылық есептіліктің сенімділігіне деген сенімін оятып, көпшіліктің ондаған жылдардан бері келе жатқан нормативтерді қайта қарауды талап етті.


Негізгі өнімдер

  • 2002 жылғы Сарбэнс-Оксли (SOX) заңы осы онжылдықтың басында жария етілген корпоративтік қаржылық жанжалдарға жауап ретінде қабылданды.
  • Акт бухгалтерлер, аудиторлар және корпоративті қызметкерлер үшін қатаң жаңа ережелер құрды және есепке алу талаптарын қатаң қойды.
  • Әрекет сонымен қатар бағалы қағаздар туралы заңдарды бұзғаны үшін жаңа қылмыстық жазаларды қосты.

Әрекет оның атын екі демеушіден алды – Сен.Пол С. Сарбанес (Д-м.) Және өкіл Майкл Г. Оксли (R-Огайо).3

Сарбэнс-Оксли (SOX) туралы заңды түсіну

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы заңда көрсетілген ережелер мен мәжбүрлеу саясаты қауіпсіздікті реттеуге қатысты қолданыстағы заңдарға өзгертулер немесе толықтырулар енгізді, соның ішінде 1934 жылғы Бағалы қағаздар биржасы туралы заң және Бағалы қағаздар мен биржалар жөніндегі комиссия (ӘКК)қолданған басқа заңдар.  Жаңа заң төрт негізгі бағыт бойынша реформалар мен толықтыруларды белгіледі:


  1. Корпоративті жауапкершілік
  2. Қылмыстық жазаны күшейту
  3. Бухгалтерлік есепті реттеу
  4. Жаңа қорғау құралдары

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли (SOX) заңының негізгі ережелері

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли Заңы күрделі және ұзақ заңнама болып табылады.Оның үш негізгі ережесі бөлім нөмірлерімен жиі аталады: 302 бөлім, 404 бөлім және 802 бөлім.

Маңызды

2002 жылғы Сарбэнс-Оксли туралы заңға байланысты жалған қаржылық есептілікті біле тұра куәландыратын корпоративті офицерлер түрмеге жабылуы мүмкін.

2002 жылғы SOX Заңының 302 бөлімі аға корпоративті қызметкерлердің компанияның қаржылық есептілігі «ӘКК-нің ақпаратты ашу талаптарына сәйкес келетіндігін және эмитенттің қызметі мен қаржылық жағдайының барлық маңызды аспектілерінде әділ ұсынылатындығын» жазбаша түрде жеке куәландыруды міндеттейді. Дұрыс емес деп білетін қаржылық есептілікке қол қойған офицерлер қылмыстық жазаға тартылады, оның ішінде түрмеде отыру мерзімі де бар.

2002 жылғы SOX Заңының 404 бөлімі басшылық пен аудиторлардан ішкі бақылау мен есеп беру әдістерін орнатуды талап етеді. Заңның кейбір сыншылары 404-бөлімнің талаптары көпшілікке сатылатын компанияларға кері әсерін тигізуі мүмкін деп шағымданды, өйткені қажетті ішкі бақылауды орнату және сақтау көбінесе қымбатқа түседі.

2002 жылғы SOX Заңының 802-бөлімі іс қағаздарын жүргізуге әсер ететін үш ережені қамтиды. Біріншісі жазбаларды жою және бұрмалау мәселелерімен айналысады. Екіншісі жазбаларды сақтау үшін сақтау мерзімін қатаң түрде анықтайды. Үшінші ережеде компаниялар сақтау керек нақты іскери жазбалар көрсетілген, оған электронды байланыс кіреді.

Аудиттер, дәлдік және бақылау сияқты бизнестің қаржылық жағымен қатар, 2002 жылғы SOX Заңында электрондық жазбаларға қатысты ақпараттық технологиялар (АТ) бөлімдеріне қойылатын талаптар да көрсетілген. Актіде осыған байланысты іскери тәжірибелер жиынтығы көрсетілмеген, керісінше компанияның қай жазбалары және қанша уақыт сақталуы керек екендігі анықталған. 2002 жылғы SOX Заңында көрсетілген стандарттар бизнестің жазбаларды қалай сақтау керектігін көрсетпейді, тек оларды сақтау компанияның АТ бөлімінің міндеті.