Зейнетақы активтеріңізді қайырымдылыққа тарту ету

Зейнетақы активтеріңізді қайырымдылық көмекке қосуды жоспарлайсыз ба? Олай болса, бұл сіздің қаржылық жағдайыңызға қалай әсер етуі мүмкін екенін қарастырған жөн. Кейбір жағдайларда қайырымдылықты сіздің өміріңіздегі активтерді сыйлаудан гөрі, сіздің зейнетақы шотыңыздың бенефициары деп атаған тиімді болады.

Төменде сіз зейнетақы қаражатыңызды қайырымдылық мақсатына немесе коммерциялық емес ұйымға беру туралы ойланған кезде қарастырылатын кейбір мәселелер бар.

Негізгі өнімдер

  • Қайырымдылыққа қайырымдылық жасау – бұл әлеуметтік игілік, ал қайырымдылық жасаушылар көбіне жеке қанағаттанушылық пен ізгі ісі үшін бағаланады.
  • Қайырымдылық көмек көрсетудің бір әдісі – зейнетақы активтерін рұқсат етілген себептерге байланысты тағайындау, әсіресе егер сізде зейнеткерлік кірістің басқа көздері болса.
  • Тірі кезіңізде зейнетақы активтерін сыйға тарту сіздің шотыңыз бенефициарыңызды қайырымдылыққа тағайындаудан гөрі күрделі болуы мүмкін. Сіз сондай-ақ зейнетақы активтерімен қаржыландырылатын қайырымдылық қорын құра аласыз.
  • 2019 жылдың желтоқсанында қабылданған ҚАУІПСІЗДІК Заңы 2020 жылғы 1 қаңтарда немесе одан кейін қайтыс болатын иелер үшін мұрагерлік зейнетақы активтерін бөлу мерзімдері мен салық салдарын айтарлықтай өзгертті.

Сіз қазір немесе өлім кезінде сыйлық беруіңіз керек пе?

Сіздің өміріңізде зейнеткерлік активтеріңізді қайырымдылыққа берудің орнына, қайырымдылықты сіздің зейнетақы шотыңыздың бенефициары ретінде тағайындау тиімді болуы мүмкін.Бұл опцияға сәйкес, сіз емес, қайырымдылық ұйымы үлесті алған ретінде қарастырылады;сондықтан, сіз де сіздің де  мүлік  сомасына салынатын салықты қарыздармын болады.Бұл сома сіздің салық салынатын мүлікке енгізілсе де , сіздің жылжымайтын мүлікіңіз қайырымдылықпен мұраға қалған сома үшін шегерім алады, нәтижесінде  мүлік салығы есепке алынады.1  Сонымен қатар, қайырымдылық ұйымдары алған қайырымдылықтары үшін табыс салығын төлемейтіндіктен, бөлу кірісіне салық салудан аулақ болады.

Егер сіз қайырымдылық ұйымды зейнетақы шотыңыздың бенефициары ретінде тағайындауды шешсеңіз, келесілерді жасауыңыз мүмкін:

  • Жоспардың кастодианы ретінде әрекет ететін жоспар әкімшісінен немесе қаржы институтынан оның қайырымдылық ұйымдарын зейнетақы шоттары үшін бенефициарлар ретінде тағайындауда қандай-да бір шектеулер бар-жоғын анықтаңыз.
  • Егер сіз некеде болсаңыз, жұбайыңыз бұл белгімен келісуі керек пе, жоқ па, соны тексеріңіз. Ерлі-зайыптылардың келісімін алмау, егер ерлі-зайыптылардың келісімі қажет болғандығы анықталса, бенефициарды тағайындау құқығынан айыруға алып келуі мүмкін.
  • Жоспар әкімшісі немесе қаржы институты Сіздің бенефициарыңыздың көшірмесін алғанын жазбаша растауды сұрап алуына көз жеткізіңіз.
  • Сіздің қаржылық мәселелеріңізді шешуге жауапты тұлғалар бенефициар тағайындауларының көшірмесін алғанына көз жеткізіңіз немесе қажет болған жағдайда оны қайдан табуға болатындығын біліңіз.

Абайлаңыз: Қайырымдылық бірнеше пайда алушылардың бірі болған кезде

Егер қайырымдылық сіздің зейнетақы шотыңыз үшін бірнеше алушылардың бірі болса, бұл сіздің басқа алушыларыңыз үшін қол жетімді опцияларға кері әсер етуі мүмкін.Егер сіз, мысалы, сіз талап етілетін басталу күнінен (RBD) бұрын қайтыс болуыңыз керек болса, онда сіздің басқа бенефициарларыңыз қайтыс болғаннан кейінгі бесінші жылдың 31 желтоқсанына дейін активтерді үлестіруі керек. Мұны келесі құралдардың бірі арқылы шешуге болады:

  • Сіз қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 31 желтоқсанына дейін әр алушы үшін бөлек зейнетақы шоттарын құру.Осылайша, басқа тағайындалған бенефициарлар минималды бөлу (RMD) жоқ, бірақ барлық зейнетақы активтері сіз қайтыс болған жылдан кейінгі оныншы жылдың аяғында таусылуы керек. 
  • Сіз қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 30 қыркүйегіне дейін қайырымдылық қоры мұрагерлік активтердің бір бөлігін алып тастайды.Осы ережеге сәйкес, 30 қыркүйекке дейін өз бөлігін толық үлестіретін бенефициарлар тарату нұсқаларын анықтау мақсатында ескерілмейді.
  • Қайырымдылықсіз қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 30 қыркүйегіне дейін мұрагерлік активтердің бір бөлігінентиісті түрдебас тартады.Осы ережеге сәйкес, 30 қыркүйекке дейін өз бөлігінен бас тартқан бенефициарлар тарату нұсқаларын анықтау мақсатында ескерілмейді.  Жауапкершіліктен бас тартудың федералдық және штаттық заңдарға сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін мұқият қадамдар жасау қажет.

Егер қайырымдылық бірнеше бенефициарлардың бірі болса, бұл басқа бенефициарлардың қол жетімді нұсқаларына оң әсер етуі мүмкін.Егер сіз RBD-ден кейін қайтыс болуыңыз керек болса, мысалы, барлық алушылардан зейнетақы активтерін бөлу үшін сіздің өміріңіздің қалған ұзақтығын пайдалану қажет болады.  Бұл қайтыс болған жасыңызға байланысты 10 жылдық ережеге қарағанда бірнеше бенефициарлар үшін пайдалы болуы мүмкін.

Сіздің өмір бойы сыйлық берудің салық салдары

2019 жылдың желтоқсанында қабылданған және 2020 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейінгі уақытта мұраға қалған зейнетақы активтері үшін қолданыстағы ҚАУІПСІЗДІК Актісі талап етілетін ең төменгі үлестіру (RMD) жасын 70-тен 72-ге дейін көтерді.  Бұл 1986 жылы қабылданған Салық реформасы туралы заңнан кейін бірінші ретжас мөлшері көтерілген RMD тұжырымдамасы болды.

Қайырымдылық үлестірудің (QCD) жасы әлі де 70½ деңгейінде орнатылған.Бұл осы бір жарым жылдық кезең ішінде салық жоспарлауға мүмкіндік береді.Сіз 70 жастан 72 жасқа дейінгі қайырымдылық қорына қайырымдылық жасасаңыз, сіз 72 жастан бастап RMD-де қабылдауға міндетті мөлшерді азайта аласыз. түзетілген жалпы кіріс (AGI) есептеулеріңізгекірмейді, сондықтан ол басқа салықтарды немесе сіздің Medicare B B сыйлықақыларыңызды азайтуға көмектеседі.10

ҚАУІПСІЗДІК Заңы сонымен қатарбенефициарларүшін « созылатын IRA » опциясынқолданудың салық стратегиясын алып тастады.Бұрын мұрагерлікке жататын зейнетақы активтері ұрпаққа дұрыс жоспарлау арқылы беріле алатын.2020 жылғы 20 маусымдағы жағдай бойынша мұрагерлік зейнетақы активтерін алушылардың көпшілігі (қайырымдылық сияқты жеке емес ұйымдар болып табылмайды) қаражат иесінің қайтыс болғанынан кейінгі 10 жыл ішінде аяқталуы керек.  Бөлуге арналған қысқа мерзім бенефициарлар алған бөлімдер бойынша табыс салығын төлеуді тездетеді.Қайырымдылық ұйымдары мен салықтан босатылған коммерциялық емес ұйымдар табыс салығын төлеуден шығарылады, сондықтан салық тұрғысынан оларға зейнетақы активтерін қалдыру тиімдірек болуы мүмкін.

Егер сіздің үйіңізде зейнеткерлік және зейнеткерлік емес активтер болса, қайырымдылық үшін сіздің зейнетақы активтеріңізді мұра етіп қалдыру және тірі қалғандарыңызға зейнеткерлік емес активтеріңізді мұрагерлік ету тиімді болуы мүмкін, өйткені соңғысына салық салынуы мүмкін.Бұрын айтылғандай, қайырымдылық қоры мұраға қалдырылған салық бойынша қарыздар болмайды, ал сіздің мұрагерлеріңіз олар мұрагерлік ететін зейнетақы активтеріне салық төлеуі мүмкін.12

Kurzübersicht

Сіздің мұрагерлеріңізден қалған зейнеткерлікке жатпайтын активтер салық салу режимін күшейтуге құқылы болуы мүмкін .

Қайырымдылық қорларына сенеді

Егер сіз мұрагерлеріңіз қайтыс болғаннан кейін зейнеткерлік активтеріңізден кіріс ағыны алу үшін және қайырымдылық қорына төлеу туралы ереже жасағыңыз келсе, сіз бенефициардың балама тағайындауларын салық саласының маманымен, мысалы,  талап етілетін кепілдендірілген пайыздық үлестік сенім (QTIP)  немесе  қайырымдылықтың қалған сенімі (CRT). QTIP бойынша табыс сіздің тірі қалған жұбайыңызға төленеді, ал жұбайыңыз қайтыс болғанда қалған қаражат қайырымдылыққа төленеді.  CRT-ге сәйкес тағайындалған адам жыл сайын активтерден белгіленген соманы алады, ал қалдық сол адамның қайтыс болуымен қайырымдылыққа төленеді. 

ҚАУІПСІЗ Актіні сенімгерлік алушыларға өзгерту

Егер сенім IRA шотынан барлық ақшаны алу үшін нақты бенефициарды (немесе алушыларды) анықтаса, онда бұл жеке тұлға немесе ұйым IRA-ның тікелей бенефициары ретінде қарастырылады.Бұл тек IRA-ны қайтарып алуды тікелей оның бенефициарларына бергенге дейін сенім қаражат жинай алмаған жағдайда ғана болады.Бенефициардың жіктелуін анықтау мақсатында сенім бар екендігі ескерілмегендіктен, бұл «өткізгіштік сенім» болып саналады.

Траст анықтаған бенефициар қайырымдылық болып табылады делік.Бұл жағдайда, IRA белгіленген бенефициары жоқ ретінде қарастырылады және иесі қайтыс болғаннан кейін РБД-дан кейін үлестіруді жүргізгеніне байланысты 5 жылдық ережеге немесе өмір сүру ұзақтығын төлеу ережесіне бағынады.Балама түрде, егер сенімгерлікпен анықталған бенефициар жеке тұлға болса, IRA тиісті белгіленген бенефициар немесе белгіленген бенефициар бар ретінде қарастырылады, және тиісті бөлу ережелері осы жіктемелерге байланысты қолданылады.811

Алайда, егер сенімгерлік ақшаны алуды бенефициарларға толығымен беруден гөрі, IRA-дан шығуды жинақтай алса, бұл «жинақтау сенімі» болып саналады.Бұл жоғарыда сипатталған сенім түрі, ол уақыт өте келе оның сенімді алушыларына қаражат бөлу үшін қолданылады.  Егер QTIP немесе CRT қайырымдылық ұйымын немесе басқа да ұйымды бенефициар ретінде тағайындаса, тіпті басқа бенефициарлар болса да, сенім бес жылдық ережеге немесе тағайындалмаған бенефициарлар үшін өмір сүру ұзақтығын төлеу ережесіне бағынады. 

Есіңізде болсын, бұл QTIP және CRT-дің жоғары деңгейдегі, тым жеңілдетілген көрінісі. Сенім сіздің зейнетақы шотыңыздың бенефициары бола алатынын анықтаған кезде мұқият жоспарлау қажет. Егер сіз қандай-да бір сенім түрін сіздің зейнетақы шотыңыздың бенефициары ретінде тағайындағыңыз келсе, алдымен құзыретті сенімгер мен мүлік жөніндегі адвокатпен немесе салық саласының маманымен кеңесуді ұмытпаңыз.

Төменгі сызық

Сіздің зейнетақы активтеріңізді қайырымдылық қорларына сыйлауға қатысты ережелер мен қарастырылуы керек мәселелер туралы сөз болғанда, бұл мақала тек сыртын сызады.Егер сіз осындай сыйлық жасау туралы ойласаңыз, міндетті түрде салық саласындағы маманнан тексеріңіз.Қайырымдылықтың қаражатты мақсатқа сай жұмсауына кепілдік берумен қатар, қайырымдылықтың салық салу мақсатында білікті ұйым екендігіне көз жеткізгіңіз келеді.

Салық саласындағы маман сіздің активтеріңізді өміріңізде қайырымдылыққа беру пайдалы ма, жоқ па, қайырымдылықты сіз бенефициар ретінде тағайындауыңыз керек пе, сонымен қатар зейнеткерлікке шығуыңызға немесе зейнеткерлікке шықпайтын активтеріңізді сыйлау керек пе, соны анықтауға көмектесуі керек.. Ең жақсы салық стратегиясы сіздің жасыңызға, бөлген үлестеріңізге және өмір сүру ұзақтығыңызға байланысты қосымша жұмыс уақытын өзгертуі мүмкін.