Сенім
Сенім дегеніміз не?
Сенім – бұл сенім білдіруші ретінде белгілі бір тарап екінші тарапқа, сенімгерге, үшінші жақтың, пайда алушының пайдасына мүлікке немесе мүлікке меншік құқығын иелену құқығын беретін сенімгерлік қатынас. Трасттар сенімгердің мүлкін құқықтық қорғауды қамтамасыз ету үшін, сол активтердің сенімгердің қалауына сәйкес бөлінуіне көз жеткізу үшін және уақытты үнемдеу, құжаттарды азайту және кейбір жағдайларда мұраға немесе мүлік салығын болдырмау немесе азайту мақсатында құрылады. Қаржы саласында траст сонымен қатар ашық шектеулі серіктестік ретінде салынған жабық қордың түрі бола алады.
Негізгі өнімдер
- Траст – бұл сенімгер басқа тұлғаға, яғни сенім білдіруші деп аталатын, үшінші тұлғаның пайдасына мүлікке немесе мүлікке меншік құқығын иелену құқығын беретін сенім қатынастары.
- Әдетте, олар жұмыс істемейтін байлармен байланысты болса да, трестер – бұл белгілі бір мақсаттарға жету үшін әр түрлі мақсаттарда қолданылуы мүмкін жоғары әмбебап құралдар.
- Әр сенім алты кең категорияға бөлінеді – тірі немесе өсиет, қаржыландырылатын немесе қаржыландырылмаған, қайтарып алынатын немесе қайтарылмайтын.
Сенім туралы түсінік
Сенімгерлікті қоныстанушылар жасайды (жеке тұлға өзінің адвокатымен бірге), олардың бөліктерін немесе барлық активтерін сенімгерге қалай беру туралы шешім қабылдайды. Бұл сенімгерлер сенім пайда алушылары үшін активтерді ұстайды. Сенім ережелері оның салыну мерзіміне байланысты. Кейбір аудандарда егде жастағы бенефициарларға сенім білдіруші бола алады. Мысалы, кейбір юрисдикцияларда грант беруші өмір бойғы бенефициар және бір уақытта сенімгер бола алады.
Сенім адамның ақшасын сол адам тірі кезінде немесе олар қайтыс болғаннан кейін қалай басқаруға және бөлуге болатындығын анықтауға пайдалануға болады. Сенім салықтарды болдырмауға және пробацияны шешуге көмектеседі. Бұл активтерді несие берушілерден қорғай алады және бенефициарларға мұрагерлік шарттарын белгілей алады. Тресттердің кемшіліктері – оларды құру үшін уақыт пен қаражат қажет және оларды оңай жоюға болмайды.
Сенім – бұл кәмелетке толмаған немесе ақыл-ой кемістігі бар бенефициарды қамтамасыз етудің бір тәсілі, оның қаржыны басқару қабілетін нашарлатуы мүмкін. Бенефициар өз активтерін басқаруға қабілетті деп танылғаннан кейін, ол сенімге ие болады.
Сенім санаттары
Сенімдердің әртүрлі түрлері болғанымен, олардың әрқайсысы келесі санаттардың біріне немесе бірнешеуіне сәйкес келеді:
Тірі немесе өсиет
A тұрғын сенім – сондай-ақ деп аталатын сенім ауданаралық vivos – жеке тұлғаның активтері, оның тірі кезінде адамның пайдасы үшін сенім ретінде беріледі, онда жазбаша құжат болып табылады. Бұл активтер оның пайда алушыларына жеке тұлға қайтыс болған кезде беріледі. Жеке тұлғаның активтерді беруді басқаратын мұрагері бар.
А өсиеттiк бас сенім, сондай-ақ өсиет сенім деп аталатын, жеке активтері жеке тұлғаның қайтыс болғаннан кейін тағайындалған қалай көрсетеді.
Қайтарылатын немесе қайтарылмайтын
A қайтарып алынатын сенім Оның тірі кезінде құрылтайшы арқылы өзгертуге немесе тоқтатылуы мүмкін. Ан қайтарылмайтын сенім білдіреді атауы ретінде, ол құрылған, немесе бір оның қайтыс болған соң, қайтарымсыз болып сол бір рет құрылтайшы өзгерту мүмкін емес болып табылады.
Тірі трасттар қайтарып алынуы немесе қайтарылмауы мүмкін. Өсиет аманаттары тек қайтарымсыз болуы мүмкін. Қайтарылмайтын сенім, әдетте, көбірек қажет. Бұл мүлде мүліктік салықты азайтуға немесе мүлдем болдырмауға мүмкіндік беретін мүліктің өзгеріп отырмайтындығы, оның құрамында сенімгердің иелігінен мүлдем шығарылған активтер бар.
Қаржыландырылған немесе қаржыландырылмаған
Қаржыландырылған трастта сенімгердің көзі тірісінде салған активтері болады. Қаржыландырылмаған сенім қаражатсыз тек сенімгерлік келісімінен тұрады. Қаржыландырылмаған сенімгер сенімгердің қайтыс болуымен қаржыландырылуы мүмкін немесе қаржыландырылмай қалады. Қаржыландырылмаған сенім активтерді көптеген қауіп-қатерлерге ұшырататын болғандықтан, сенімгерлік алдын-алуға арналған, тиісті қаржыландыруды қамтамасыз ету маңызды.
Сенімгерлікке қойылатын жалпы мақсаттар
Сенім қоры – бұл ежелгі құрал, ол феодалдық кезеңнен басталған, кейде оны жұмыссыз байлармен байланыстырғандықтан, оны мысқылмен қарсы алады («потенциалдық қор» нәрестесінде «сияқты). Бірақ трасттар – бұл активтерді қорғауға және оларды қазіргі уақытта және болашақта, бастапқы актив иесі қайтыс болғаннан кейін ұзақ уақыт бойы оң қолына бағыттай алатын өте жан-жақты көлік құралдары.
Сенім – мүлікті ұстау үшін жұмыс жасайтын заңды тұлға, сондықтан активтер отбасы мүшелеріне қарағанда қауіпсізірек болады. Жақсы ниеті бар туысқанның өзі де сотқа, ажырасуға немесе басқа бақытсыздықтарға тап болып, сол активтерге қауіп төндіруі мүмкін.
Олар, ең алдымен, жеке адамдар мен отбасылардың жоғары байлығына бағытталған болса да, оларды құру және ұстау қымбатқа түсуі мүмкін, бірақ орта таптың құралдары оларға пайдалы болуы мүмкін – мысалы, физикалық немесе психикалық жағынан мүгедектердің қамқорлығын қамтамасыз етуде.
Кейбір адамдар сенімдерді құпиялылық үшін пайдаланады. Өсиеттің шарттары кейбір юрисдикцияларда жария болуы мүмкін. Осындай өсиет шарттары сенім арқылы қолданылуы мүмкін, ал өз еркінің жария болуын қаламайтын адамдар оның орнына сенімгерлікті қолдайды.
Сенімдер мүлікті жоспарлау үшін де қолданыла алады. Әдетте, қайтыс болған жеке тұлғаның активтері жұбайына беріледі, содан кейін тірі қалған балаларға бірдей бөлінеді. Алайда, 18 жасқа толмаған балаларда қамқоршылар болуы керек. Қамқоршылар активтерді балалар ересек жасқа жеткенше ғана басқарады.
Сенімдерді салықтық жоспарлау үшін де пайдалануға болады. Кейбір жағдайларда трасттарды қолдану арқылы ұсынылатын салық салдары басқа баламаларға қарағанда төмен болады. Осылайша, сенімдерді пайдалану жеке тұлғалар мен корпорациялар үшін салықтық жоспарлаудың негізгі құралына айналды.
Сенімгерлік активтері негізге алынған өсімнен пайда көреді, бұл сенімнен мұра алатын мұрагерлер үшін айтарлықтай салық үнемдеуін білдіруі мүмкін. Керісінше, меншік иесінің тірі кезінде берілген активтер, әдетте, оның өзіндік құнына негізделеді.
Есептеу әдісі келесідей: бастапқыда сатып алынған кезде 5000 доллар тұратын және сенімгерлік пайда алушы оларды мұраға қалдырған кезде 10000 доллар тұратын акциялардың негізі 10000 долларды құрайтын болады. Егер дәл сол бенефициар оларды түпнұсқа иесі тірі кезінде сыйлық ретінде алса, олардың негізі 5000 доллар болады. Кейінірек, егер акциялар 12000 долларға сатылған болса, оларды сенімгерліктен мұрагер алған адам 2000 доллар пайдаға, ал акциялар берілген біреу 7000 доллар пайдаға салық төлеуге мәжбүр болған. (Ескерту, бұл негізінен сенімге қатысты активтерге ғана емес, жалпы мұрагерлік активтерге де қатысты болады.)
Ақырында, адам Medicaid ке ие болу үшін сенім тудырып, өзінің байлығының кем дегенде бір бөлігін сақтай алады.
Сенім қорларының түрлері
Төменде мақсатты қорлардың кең таралған түрлерінің тізімі келтірілген:
Несиелік баспана сенімі : Кейде айналып өтетін сенім немесе отбасылық сенім деп аталады, бұл сенім адамға мүлік салығын төлеуден босатуға дейін (бірақ көп емес) мұра қалдыруға мүмкіндік береді. Мүліктің қалған бөлігі жұбайына беріледі, салықсыз. Несиелік баспанаға орналастырылған қаражат, егер олар өсіп кетсе де, мүліктік салықтардан мәңгілікке босатылады.
Ұрпақты өткізіп жіберуге деген сенім: бұл сенім адамға бенефициарлардан кем дегенде екі буынға – әдетте, немерелеріне – мүлік салығын тегін беруге мүмкіндік береді.
Резиденттікке арналған білікті сенім : Бұл сенім адамның үйін (немесе демалыс үйін) меншігінен алып тастайды. Бұл қасиеттер жоғары бағаланатын болса, пайдалы болуы мүмкін.
Сақтандыру сенімі : Бұл қайтарылмайтын сенім сенім шеңберінде өмірді сақтандыру полисін қорғайды, осылайша оны салық салынатын мүлік объектісінен алып тастайды. Адам бұдан былай полиске қарсы қарыз ала алмаса немесе бенефициарларды өзгерте алмаса да, кірістер адам қайтыс болғаннан кейін жылжымайтын мүлік шығындарын төлеуге жұмсалуы мүмкін.
Біліктіліктің тоқтатылатын пайыздық меншігі бойынша сенім : Бұл сенім адамға әр түрлі уақытта белгілі бір пайда алушыларға – олардың аман қалушыларына активтерді бағыттауға мүмкіндік береді. Әдеттегі сценарий бойынша, жұбайы сенімнен өмір бойы табыс алады, ал балалар жұбайы қайтыс болғаннан кейін қалғанын алады.
Бөлек сенім : Бұл сенім ата-анаға әр бенефициар үшін (яғни, бала) әр түрлі ерекшеліктері бар сенім орнатуға мүмкіндік береді.
Spendthrift сенімі: Бұл сенім сенімгерлікке берілген активтерді несие берушілердің талап етуінен қорғайды. Бұл сенім, сондай-ақ тәуелсіз басқарушының активтерді басқаруына мүмкіндік береді және бенефициардың сенімгерге деген қызығушылығын сатуына тыйым салады.
Қайырымдылық сенімі: Бұл сенім белгілі бір қайырымдылық немесе коммерциялық емес ұйымға пайда әкеледі. Әдетте қайырымдылық тресті жылжымайтын мүлік жоспарының бөлігі ретінде құрылады және мүлік пен сыйлыққа салынатын салықты төмендетуге немесе болдырмауға көмектеседі. А қайырымдылық қалған сенім адамның тірі кезінде қаржыландырылатын, белгілі бір уақыт кезеңі үшін (балалар немесе жұбайының сияқты) тағайындалған бенефициарларға табыс ағады, содан кейін қайырымдылық қалған активтерді сатып әперді.
Арнайы қажеттіліктерге деген сенім : Бұл сенім әлеуметтік төлемдер сияқты мүгедектік бойынша жәрдемақы алатын асырауындағы адамдарға арналған. Сенімді орнату мүгедекке мемлекеттік төлемдерге әсер етпестен немесе оларды жоғалтпастан кірістер алуға мүмкіндік береді.
Соқыр сенім : Бұл сенім сенім білдірушілерге сенімгерлік активтерді бенефициарларды білмей басқаруды қамтамасыз етеді. Бұл пайда алушыға мүдделер қақтығысын болдырмау қажет болған жағдайда пайдалы болуы мүмкін.
Totten Trust: « Өлім кезінде төленетін шот» деп те аталады, бұл сенімгер сенімгердің өмір сүру кезеңінде жасалады, ол сенімгер ретінде де әрекет етеді. Әдетте бұл банктік шоттар үшін қолданылады (оған жеке мүлікті салу мүмкін емес). Үлкен артықшылығы – тресттегі активтер сенімгердің өліміне байланысты пробацияны болдырмайды. Көбінесе «кедейдің сенімі» деп аталатын бұл алуан түрдегі жазбаша құжатты қажет етпейді және көбіне оны құру үшін ешқандай шығын талап етілмейді. Мұны тек шотта «In Trust», «Ақылы «Өлім туралы» немесе «Сенімгер ретінде».
Егер Тоттен тресі үшін болмаса, трестер күрделі көлік құралдары болып табылады. Сенімді дұрыс орнату үшін, әдетте, мүлікті және активтерді басқарудың кең ауқымды қызметтерінің бөлігі ретінде сенімгерлік қорларды құратын сенім білдірілген адвокаттың немесе сенімгерлік компаниясының сараптамалық кеңесі қажет.