Канадалықтар үшін жылжымайтын мүлікті жоспарлау
Жылжымайтын мүлікті жоспарлау кезінде канадалықтар жылжымайтын мүлік салығымен АҚШ азаматтары сияқты күресуге міндетті емес.Алайда, көпшіліктің түсінбейтіні, «қайтыс болғанға салық» сіз қайтыс болған кезде қолданылады. Осы мақалада біз сіздің жылжымайтын мүлігіңіздің осы салыққа ұшырауын азайту және сіздің бенефициарларыңызға сіз жоспарлаған активтерді алуды қамтамасыз ету үшін жылжымайтын мүлік жоспарын құрылымдау бойынша кеңестер береміз.
Негізгі өнімдер
- Канададағы орналастыру салығы, АҚШ-тағы жылжымайтын мүлік салығына ұқсас, активтер тірі қалған жұбайына берілген кезде немесе кейінге қалдырылған кезде кейінге қалдырылады.
- Сенім жасау активтерді тірі кезінде беруге мүмкіндік береді, бұл қайтыс болған кезде пробациялық шығындарды болдырмайды.
- Егер сіз өсиет жасамай қайтыс болсаңыз, онда сіздің активтеріңіздің қалай бөлінетінін сіз өмір сүрген Канада провинциясы шешеді.
Салық салу және жылжымайтын мүлікті жоспарлау
Қарастырылған орналастыру салығы осылай аталған, себебі сіздің инвестицияларыңыз қайтыс болғаннан кейін сатылады деп саналады.Оларды сатудан туындаған кез-келген капитал өсімі сіз қайтыс болған жылы табыс туралы декларацияға енгізіледі.Ақырғы салық декларациясына кез-келген зейнетақы шоттарының құны және акциялардан, облигациялардан, жылжымайтын мүлікке салынған инвестициялардан, тіпті өмірді сақтандырудан түскен қайтыс болған жылы, 1 қаңтардан бастап қайтыс болған күнге дейін алынған кірістер кіреді.2
Канаданың федералдық табыс салығының ставкалары 2019 жылы 33% -ке дейін болған кезде, бұл соңғы салық салу айтарлықтай болуы мүмкін.Провинциялық салықтар мен шартты төлемдер де қолданылады.(Алдын ала жоспарлау кезінде алдын-ала жоспарланғаншығындардан бас тартуға болады.)3
Жақсы жаңалық, егер салық сатылған немесе басқаша талап етілмеген күйінде, активтер тірі қалған жұбайына берілсе, салық кейінге қалдырылады.Активтер ерлі-зайыптылардың аманатында болса да, салықтар кейінге қалдырылады, бұл тірі қалған жұбайына табыс әкеледі.Алайда, егер жұбайы активтерді сатса, салық қолданылады.Жұбайы қайтыс болғанда және активтер басқа мұрагерлерге берілгенде, кез-келген акциялардан, облигациялардан, жылжымайтын мүлікке салынған инвестициялардан және басқа активтерден түскен пайдадан 50% жеке табыс салығының ставкасы бойынша салық салынады.4
Сондай-ақ, Канада үкіметінің амортизацияланатын мүлікке қатысты жеке ережелері бар, егер ол жеке тұлғаның қайтыс болған сәтінде, егер ол жұбайына қалдырылмаса, оның қайтыс болған кезіндегі кірісіне немесе иеліктен шығарылған қаражатына байланысты.
Өсиет беру не үшін маңызды?
«Өлім мен салықтан басқа ешнәрсе жоқ» дейді ескі сөз (американдық негізін қалаушы Бенджамин Франклинге байланысты). Сіз сөзсіз осы екі оқиғаның екеуін де басқара алмасаңыз да, сіз қабілетсіздігіңізден немесе қайтыс болуыңыз мүмкін болмай қалғаннан кейін сіздің қаржылық істеріңізді сіздің қалауыңыз бойынша басқаруға кепілдік бере аласыз.
Жарамды өсиет жоқ болсаңыз, сіз ішектен қайтыс болдыңыз. Бұл Канадада болғанда, сіз тұратын провинция сіздің қалауыңызға назар аудармай, активтеріңіздің қалай бөлінетінін шешеді. Ішек ішімдік заңдарына сүйене отырып, провинция алғашқы 50 000 доллар құнын тірі қалған жұбайына бөледі, содан кейін қалғанын жұбайы мен балалары арасында бөледі. Егер сізде тірі қалған жұбайыңыз немесе балаларыңыз болмаса, сіздің активтеріңізді алуға кезекте сіздің ата-анаңыз, одан кейін кез-келген бауырларыңыз болады.
Еріксіз өлу де кешігу мен қосымша шығындарға әкеледі. Сот жылжымайтын мүліктің орындаушысы ретінде қызмет етуге кепілдік берілген әкімшіні тағайындайды. Сонымен қатар, 19 жасқа дейінгі балаларға таратылған кез-келген мүлік кепілдік берілген қамқоршыға немесе мемлекеттік қамқоршыға берілуі керек. Бұл әкімшілерді тағайындау процесі қымбат та, көп уақытты алады.
Соңғы өсиет
Соңғы өсиеттің мақсаты – сіз орындаушы ретінде таңдаған адамға сіздің қайтыс болғаннан кейін сіздің активтеріңізді қалай бөлуді қалайтыныңыз туралы нұсқаулар беру. Әдетте бұл жерлеу рәсіміне немесе жерлеу рәсіміне нұсқау бермейді, өйткені әдетте жерлеу рәсімінен кейін мұрагерлер өсиет оқу үшін жиналмайынша ашылмайды.
Сенімхат
Сенімхат сіз таңдаған адамға сіздің қаржылық мәселелеріңізді өзіңіз басқара алмайтын болсаңыз, басқаруға күш береді. Бұл сіздің агентіңіз немесе нақты адвокатыңыз ретінде тағайындалған осы адамға күнделікті міндеттерді шешуге өкілеттік береді:
- Вексельдерді төлеу
- Салық декларацияларын ұсыну
- Пошта ашылуда
- Банк қызметі
- Бухгалтерлермен және заңгерлермен сөйлесу
- Үй жануарларына қарау
- Сіздің атыңыздан дауыс беру
Маңызды
Сенімхатсыз, егер сіз мүгедек болып қалсаңыз, жұбайыңыз сіз үшін әртүрлі маңызды тапсырмаларды орындауға заңды құқығы жоқ.
Өмірлік ерік
Тірі ерік сіз таңдаған адамға денсаулық сақтау / психикалық сенімхат береді. Бұл сіздің агентіңіз немесе адвокатыңыздың рөлін атқаратын бұл адамға, егер сіз өз тілектеріңізді айта алмайтын болсаңыз, сіз қабылдағыңыз келетін медициналық емдеуді жүзеге асыруға күш береді. Құжат дәрігерлерге, отбасы мүшелеріне және соттарға сіздің өміріңізді қолдау және басқа медициналық процедуралар туралы, егер сіз миыңыз өліп, ес-түссіз, айықпас науқас болсаңыз немесе басқаша сөйлесе алмайтын болсаңыз.
Күнкөріс сіздің таңдаған агентіңізге «штепсельді тартуды» немесе таңдауды немесе сіздің тағдырыңызды шешуге күш береді, бірақ оның мәні даулы.Эвтаназия Канаданың Қылмыстық кодексінің 215-бөліміне сәйкес заңды емес, ал тірі еркектің заңды мәртебесі жоқ.Алайда, Канаданың құқықтар хартиясы Қылмыстық кодекстің осы бөлімінің конституциясына күмән келтіреді, әркімге «адамның қауіпсіздігі және одан айырылмау құқығы».6
Сенім мүлікті жоспарлауды қалай жеңілдетеді
Өсиет мұрагерлеріңіздің дәл сіз алғыңыз келген нәрсені алуына кепілдік береді, бірақ сенім бұл активтерді сіздің мұрагерлеріңізге беру процесін жеңілдетеді. Екеуінің арасындағы басты айырмашылық – сенім сізге активтерді тірі кезінде бенефициарларға беруге мүмкіндік береді, ал өсиет сіз дүние салған кезде сіздің активтеріңізді аударады.
Сенімгерлік – бұл банктік шоттар, жылжымайтын мүлік, акциялар, облигациялар, пай қорлары және жеке кәсіпкерлік сияқты мүліктің бір бөлігіне немесе барлығына иелік ететін заңды тұлға. Сенім шарттары кәдімгі ерік-жігерге қарағанда заңды күшке ие, бұл сотта қайтыс болған адамның «моральдық міндеттемесін» орындай ма, жоқ па деп дау айтуы мүмкін. Сенім, сондай-ақ сенің еркіңнің мазмұны көпшілікке қол жетімді болатын пробация процесін болдырмауға мүмкіндік береді.
Сенім түрлері
Мүлікті жоспарлаудағы сенімділіктің негізгі түрі – бұл тірі кезде кез келген уақытта өзгерту немесе өзгерту шарттарымен байланысты болғандықтан қайтарып алуға болатын сенім. Сенім білдірушілер сенің активтеріңді тірі кезінде, қайтыс болғаннан кейін немесе егер сіз оны жасай алмайтын болсаңыз, бенефициарларға қалай бөлуге болатындығы туралы қамқоршыларға нұсқау береді.
Сіз де, жұбайыңыз да сенімгер бола аласыз және сенімгерліктің активтерін басқара аласыз. Тірі сенімділіктің бұл ерекшелігі маңызды болуы мүмкін, мысалы, егер отбасылық бизнес сенімгерлікке берілген болса және сіз оның жұмысын біраз бақылауда ұстағыңыз келсе. Бір жұбай қайтыс болған кезде, тірі қалған жұбай сенімгер ретінде қала береді, бірақ сенім оның шарттарына тек шектеулі өзгерістер енгізуге болатындықтан қайтарымсыз болып қалады.
Сенімгерлік активтерден алынған кіріске канадалық сенім салығының ставкалары бойынша салық салынатындықтан, тірі трасттар Канадада АҚШ-тағы сияқты танымал емес, бұл жерде сіздің табысыңызға жеке табыс салығыңыз бойынша салық салынады.7 1971 жылғы 17 маусымнан кейін құрылған өмірлік сенім барлық табыстарға резиденттік провинциядағы ең жоғарғы шекті салық ставкасы бойынша салынады. Керісінше, қайтыс болғаннан кейін ғана жұмыс істейтін өсиеттік сенімге жеке провинциялық салық ставкасы бойынша салық салынады.
Сонымен қатар, канадалық сенімгерлік басқаруға берілген немесе одан шығарылған активтер, әдетте, сатылған сияқты қарастырылады және олар сатып алынған күннен бастап құнның (өсудің) кез келген өсуіне салық салынады. Алайда, салыстырмалы түрде жақында пайда болған екі сенім құрылымы, алтер-эго сенімі және бірлескен жұбайлардың сенімі капиталдың өсуіне салық салуды болдырмауға мүмкіндік береді.
Төменгі сызық
Қорыта айтқанда, сіздің активтеріңіз өзіңіз қалағандай етіп бөлінуін қамтамасыз ету үшін сізге соңғы өсиет қажет болады, сонымен қатар сіз өмірлік өсиет, сенімхат және сенім туралы ойлауды қалауыңыз мүмкін.