Сенімді мүлік

Сенім мүлігі дегеніміз не?

Сенімгерлік меншігі – белгілі бір бенефициар үшін сенімгер мен сенімгер арасындағы сенімгерлік қатынасқа салынған активтер. Сенімгерлік мүлікке кез-келген актив түрі, соның ішінде ақша қаражаттары, бағалы қағаздар, жылжымайтын мүлік немесе өмірді сақтандыру полисі кіруі мүмкін. Сенім мүлігі «сенім активтері» немесе «сенім корпусы» деп те аталады.

Негізгі өнімдер

  • Сенім мүлкі дегеніміз сенімгерге сенімгерлік басқарушының сенімгердің алушылары атынан бақылап отыратын активтерге жатады.
  • Сенімгерлік мүлік, кейбір жағдайларда, сенімгерден сенімгердің өзіне дейінгі мүлік бойынша салық міндеттемесін жояды.
  • Мүлікті жоспарлау сенімгерлік меншік құқығын сенімгердің қайтыс болғаннан кейін шартты түрде анықталған бенефициарларға тікелей өтуіне мүмкіндік береді.

Сенім қасиетін түсіну

Сенімгерлік мүлік, әдетте  , қайтыс болғаннан кейін активтерді беруді жеңілдету және салық міндеттемелерін азайту үшін қолданылатын жылжымайтын мүлікті жоспарлау стратегиясымен байланысты. Кейбір трасттар банкроттық немесе сот ісі кезінде активтерді қорғай алады. 

Сенімгер басқарушы сенімгерлік мүлікті сенімгердің қалауы мен пайда алушының мүдделеріне сәйкес басқаруға міндетті. Сенім білдірілген тұлға жеке тұлға немесе банк сияқты қаржы институты бола алады. Кейде «есеп айырысушы» немесе «цедент» деп аталатын сенімгер басқа тұлға, мысалы, ұлы немесе қызы үшін активтерді басқаратын сенімгер ретінде де қызмет ете алады. 

Қамқоршының атқаратын рөліне қарамастан, жеке тұлға немесе ұйым сенімгерліктің қай түрі болса да, оның жұмыс істеуін реттейтін нақты ережелер мен заңдарға бағынуы керек. Мүлік сенімгерлік басқаруға берілгеннен кейін сенімгерліктің өзі активтердің заңды иесі болады. Қайтарылмайтын сенімге сәйкес, активтерді бұдан әрі бұрынғы меншік иесі басқара алмайды немесе талап ете алмайды.

Сенім түрлері 

Жеке адамдар құра алатын бірнеше түрлі сенім түрлері бар. Бірақ олар, әдетте, қайтарып алуға болатын және қайтарылмайтын трасттар болып табылатын екі санатқа жатады.

Қайтарылатын сенім

Қайтарылатын келісімде сенімгер сенімгерлік активтерге заңды меншік құқығын және бақылауды сақтайды. Осы себепті сенімгер осы активтерден түскен кірістерге салық төлеуге жауапты болады және сенімгерге мүлік салығы салынуы мүмкін, егер оның құны цедент қайтыс болған кезде салықтан босатылған шекті бұзса. 

Қайтарылмайтын сенім

Қайтарылмайтын сеніммен сенімгер сенімгерлік активтерге заңды меншік құқығын сенімгерлік басқарушыға береді. Алайда, бұл дегеніміз, бұл активтер жеке тұлғаның мүлкінің салық салынатын бөлігін төмендетіп, мүлкін қалдырады. Сенімгер сондай-ақ сенімгерлік шартты түзету үшін белгілі бір құқықтардан бас тартады. Мысалы, сенімгер қайтарымсыз сенім пайда болған адамдарды олар құрылғаннан кейін өзгерте алмайды. Бұл қайтарып алуға болатын сенімге қатысты емес. 

Маңызды

Сенімгер белгілі бір жағдайларда донор немесе донор деп аталуы мүмкін.

Өлімге төленеді (POD) сенім

Сенім жеке тұлғаның тірі кезінде жасалуы мүмкін немесе олар донор қайтыс болғаннан кейін құрылуы мүмкін. Бұл жағдай Сенімгердің қайтыс болуынан кейін пайда алушыға активтерді беретін Өлімге төленетін (POD) сенімгерге қатысты. Жалпы алғанда, бұл сенім түрі және соған ұқсастар өсиеттік сенім деп аталады, өйткені мүлік сенім білдірушінің қайтыс болуынан кейін беріледі. Бұл трасттардағы активтер сенім білдірушінің қайтыс болуынан кейін тікелей жоспарланған бенефициарларға түседі, демек, олар ұзақ мерзімді және қымбат пробациялық процесстен аулақ болады. Пробация – бұл өсиетте көрсетілген активтерді растау және бөлудің заңды процесі. Бұл трастар, сондай-ақ адамның баяндалған болады ерік. 

Тірі сенім

Тіршілік сеніміндегі активтер сенімгердің көзі тірісінде берілуі мүмкін. Мысалы, бірнеше адам балаларына немесе олардың колледж шығындарын қаржыландыруға көмектесу үшін банктерге сенім артып шот ашады. Қамқоршы осы мақсатқа жету үшін шоттағы активтерді мұқият басқарады, бірақ балалар қаражатқа толық қол жеткізе алмайды немесе қордан кірісті өз қалауынша жұмсау еркіндігіне ие болмайды. Ұйымдастырудың осы түрінің мысалы – кәмелетке толмағандарға бірыңғай сыйлық акциясы (UGMA) шоты. Кейбір жағдайларда, балалар сияқты бенефициарлар белгілі бір жасқа толғаннан кейін ғана сенімгерлік активтер мен олар табатын кірістерге қол жеткізе алады.