Сенім қоры
Сенім қоры дегеніміз не?
Сенім қоры – бұл жеке тұлғаға немесе ұйымға мүлік немесе активтер ұстайтын заңды тұлғаны құратын жылжымайтын мүлікті жоспарлау құралы. Активтерді басқару сенімді адам деп аталатын бейтарап үшінші тарапқа жүктелген. Сенім қорларында ақша, жылжымайтын мүлік, акциялар мен облигациялар, бизнес сияқты көптеген активтер болуы мүмкін немесе көптеген әртүрлі типтегі мүліктер немесе активтер жиынтығы болуы мүмкін. Сенімдер әр түрлі формалар мен ережелер бойынша құрылуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Сенім қоры бейтарап үшінші тараптың көмегімен басқа біреудің атынан активтерді басқаруға және басқаруға арналған.
- Сенім қорларына грант беруші, бенефициар және сенімгер кіреді.
- Сенімгерлік қорының садақа берушісі активтерді ұстау, жинау немесе бөлу шарттарын белгілей алады.
- Сенімгер басқарушы қор активтерін басқарады және оның директиваларын орындайды, ал бенефициар қордан активтер немесе басқа да пайда алады.
- Трасттық қорлардың ең көп таралған түрлері – қайтарып алуға болатын және қайтарылмайтын трасттар, бірақ бірнеше басқа вариациялар белгілі бір мақсаттар үшін бар.
Сенім қорлары қалай жұмыс істейді
Сенім қорын құрайтын үш негізгі тарап бар: грант беруші (траст құрып, оны активтерімен толықтырады), бенефициар (сенімгерлік қордың активтерін алу үшін таңдалған адам) және сенімгер (активтерді басқару жүктелген сенім).
Сенім қорын құрудың негізгі мотиві – жеке тұлғаға немесе заңды тұлғаға – болашақта активтерді ұстау, жинау немесе бөлу тәсілдерін белгілейтін көлік құралын жасау . Бұл трасттық қаражатты жылжымайтын мүлікті жоспарлаудың басқа құралдарынан ажырататын басты ерекшелік. Әдетте, цедент түрлі себептер бойынша олар ақыл-ой қабілеті болмағаннан немесе тірі болғаннан кейін жасалатын келісімді жасайды.
Сенім қорын құру тағайындалған сенімгер – сенімгер басқарушының тек цеденттің мүддесі үшін әрекет ететін қатынастарды орнатады. Сенім активтер мен кірістер сияқты жеңілдіктерді сенімгерден алатын бенефициар үшін жасалады. Қор ақша қаражаттары, акциялар, облигациялар, мүлік немесе басқа қаржылық активтер сияқты елестететін кез-келген активті қамтуы мүмкін. Жалғыз сенімгер – бұл сенімгерлік банк сияқты тұлға немесе тұлға болуы мүмкін – қорды шарттың ережелеріне сәйкес басқарады. Бұл, әдетте, жекелеген мектеп немесе колледж шығындары сияқты өмір сүру шығындары үшін кейбір жәрдемақыларды, мүмкін, оқу шығындарын қамтиды.
Сенім қорларының түрлері
Сенім қорларының көптеген түрлері бар, бірақ ең кең тарағаны – қайтарып алуға болатын және қайтарылмайтын трестер. Трасттық қорда грант берушінің қажеттіліктеріне сай таңғажайып күрделі жиынтық нұсқалары мен сипаттамалары болуы мүмкін. Отбасының немесе ұйымның бірнеше ұрпағы үшін миллиондаған (немесе тіпті миллиардтаған) доллар қауіп болған кезде байлық пен отбасылық қатынастар күрделене түсуі мүмкін. Жалпыға бірдей қайтарып алынатын және қайтарылмайтын сенім шарттарынан басқа, көптеген басқа қорлар түрлері бар. Салық немесе сенім білдірілген сенімгер осы сенімді қорлардың әрқайсысының қыр-сырын түсіну үшін сіздің ең жақсы ресурстарыңыз болуы мүмкін.
Қайтарылатын сенім
А тірі сенім, сондай-ақ ретінде белгілі қайтарып алынатын сенім, цеденттің өмір кезде концендент жақсы бақылау активтерді мүмкіндік береді. Бұл сенім беруші активтерді сенімгерлікке орналастыратын, содан кейін донор қайтыс болғаннан кейін тағайындалған бенефициарлардың кез-келген санына ауыса алатын сенім түрі. Көбінесе бұл активтерді балаларына немесе немерелеріне беру үшін пайдаланылатын, тіршілік сенімінің негізгі пайдасы – активтер мерзімінен бұрын болудан аулақ болады, ал бұл активтерді бенефициарларға тез таратады. Тірі трестер көпшілікке жария етілмейді, яғни жылжымайтын мүлік жеке өмірінің жоғары деңгейінде таратылады. Грант беруші әлі өмір сүріп жатқан кезде және қабілетсіз болса да, сенім туралы мәліметтер өзгертілуі немесе жойылуы мүмкін.
Қайтарылмайтын сенім
Ан қайтарымсыз сенім өзгерту немесе кері қайтарып алу туралы өте қиын. Осы келісімнің арқасында активтерді бақылауды сенімгерлік қорға тиімді беруі үшін цедент үшін айтарлықтай салық жеңілдіктері болуы мүмкін. Қайтарылмайтын тресттер көбінесе пробациядан аулақ болады.
Активтерді қорғауға арналған сенім (APT)
Активтерді қорғауға арналған сенім (АКТ) адамның активтерін болашақ кредиторлардың талаптарынан қорғау үшін құрылады.
Соқыр сенім
Соқыр сенім пайда болады, сондықтан пайда алушы сенімхатқа сенімхатты кім иеленетінін білмейді (негізінен сенімгер).
Қайырымдылық сенім
Қайырымдылық сенім белгілі бір қайырымдылыққа немесе жалпы қоғамға пайда келтіру үшін жасалады.Оған жыл сайын белгіленген соманы төлейтін қайырымдылық рента аннуитетінің сенімі (CRAT) кіреді.Қайырымдылықты қалдыру жөніндегі бірлестік (CRUT) сенім мерзімі аяқталғаннан кейін белгілі бір қайырымдылыққа активтерді беру үшін құрылады. CRUT екі негізгі артықшылыққа ие.Біріншіден, сенім құрған донор активтерді қосады және қайырымдылық жарнасын алуға құқылы.Екіншіден, сенімгерлік активтер сенімгерлік қызмет мерзімі ішінде бенефициарға табыстың белгіленген пайызын төлейді.
Ұрпақты өткізіп жіберуге сенім (GST)
Бенефициар грант берушінің немерелерінің бірі болған кезде ұрпақты өткізбейтін сенім салық жеңілдіктерін қамтиды.
Грант берушіге бөлінген аннуитет сенімі (GRAT)
Сыйлыққа салынатын салықты болдырмауға көмектесетін сақтаушыға аннуитет рентасын құруға болады.
Жеке зейнетақы шотына (IRA) сенім
Жеке зейнетақы шоты (IRA) сенім трастында тұрған білікті активтерге салықты азайтуға көмектеседі.
Жерге деген сенім
Жерге сенімгерлік сенімгерлік басқаруға берілген мүлікті басқаруға мүмкіндік береді.
Отбасылық сенім
Ерлі-зайыптылардың сенімі бір жұбайының қайтыс болуымен қаржыландырылады және шексіз некелік шегерімге құқылы.
Medicaid Trust
Medicaid сенімі егде жастағы адамдарға Medicaid мәселелері мен төлемдеріне қатысты активтерге қатысты салық пен пробаға қатысты мәселелерден аулақ болуға көмектеседі.
Жеке тұрғын үйге арналған білікті сенім
Білікті жеке резиденттік сенімгер грант берушінің резиденциясын жылжымайтын мүліктен шығарады.
Біліктілікті тоқтата алатын пайыздық меншік сенімі
Сауда-саттыққа қатысты білікті кепіл мүлкі аман қалған жұбайына пайдалы, бірақ цедентке қалған жұбайы өткеннен кейін шешім қабылдауға мүмкіндік береді.
Арнайы қажеттіліктерге деген сенім
Пайда алушыны осындай мемлекеттік жеңілдіктерден шеттетпеу үшін мемлекеттік жәрдемақы алатын адамға ерекше қажеттіліктерге деген сенім пайда болады.
Spendthrift Trust
Ақшаны үнемдеу бойынша сенімгерлік пайда алушы сенімгерлік активтерді белгілі бір шарттарсыз сата алмайды, жұмсай алмайды немесе бере алмайды.
Өсиет бойынша сенім
Өсиет бойынша сенім активтері бенефициарға грант беруші өткеннен кейін нақты нұсқаулармен қалдырады.