Аннуитетке арналған қайырымдылық қоры (CRAT)
Қайырымдылық рента бойынша аннуитет сенімі (CRAT) дегеніміз не?
Қайырымдылық қорының аннуитеттік сенімі (CRAT) – бұл сыйақы операциясының түрі, онда донор активтерді қайырымдылық трастқа қосады, содан кейін белгіленген пайда алушыға аннуитет түрінде тұрақты табыс төлейді. Аннуитеттің құны сенімгерлік активтердің бастапқы құнының белгіленген пайызы ретінде есептеледі, бірақ бұл сома 5% -дан кем болмауы керек. CRAT донор қайтыс болғанға дейін жалғасады, сол кезде трастта қалған қаражат донор алдын-ала таңдаған қайырымдылық қорына аударылады.
Негізгі өнімдер
- Қайырымдылық қорының аннуитеттік сенімі (CRAT) – бұл қайырымдылық трастына қаражат салатын, кейіннен коммерциялық емес ұйым, университет немесе басқалары болуы мүмкін белгілі бір бенефициарға тұрақты табыс төлейтін активтерді беретін сыйлық операциясының түрі. кеш.
- Бенефициарлар CRAT-тен аннуитет түріндегі тұрақты кірісті алады, ол әдетте сенімгерлік активтердің бастапқы құнының тіркелген пайызы ретінде есептеледі.
- Аннуитетті бөлудің минималды мәні – 5%.
- CRAT донор қайтыс болғанға дейін созылады, сол кезде сенімгерде қалған қаражат алдын-ала таңдалған қайырымдылық қорына аударылады.
CRATS сенімділік сезімін ұсынады, өйткені олардың пайда алушылары жыл сайын кепілдендірілген табыс ағынына ие болады, ал алынған сома ешқашан өзгермейді – бұл тресттердің инвестициялық нәтижелеріне қарамастан. Мысалы, бастапқы құны 4 000 000 АҚШ доллары және 5% төлемі бар CRAT, негізгі активтердің кірісі мен экономикалық жағдайларға қарамастан, кіріс алушыға жыл сайын 200 000 доллар төлейді.
CRAT басқа қайырымдылық аннуитеттеріне ұқсас, олардың бір айырмашылығы бар: CRATs жеке сенім қоры ретінде құрылымдалған, бұл олардың автономды құқықтық құрылымдарына байланысты кез-келген жауапкершіліктен сақтайды.
Ескерту: сенімгердің өзі салықтан босатылған ұйым болғанымен, бенефициарларға бөлінген сенім кірісіне іс жүзінде АҚШ-тың ішкі кірістер кодексімен және АҚШ-тың қазынашылық ережелерімен бекітілген шарттарға сәйкес салық салынады.
Аннуитеттік қордың қайырымдылық қоры қалай жұмыс істейді (CRAT)
CRAT құру үшін бухгалтер, қаржылық кеңесші немесе адвокат сияқты сенімді адам донорларға ұйымның шарттарын жобалауға көмектеседі. Содан кейін трасттағы активтер салық салынатын оқиғаны тудырмай сатылады, бұл активтердің кіріс әлеуетін арттырады. Содан кейін базалық активтерді сатудан түскен қаражат донорлар үшін табыс табуға қолайлы инвестицияларға қайта инвестицияланады.
Маңызды
CRATS белгілеген аннуитеттік төлемдер тіркелгендіктен және траст құрылғаннан кейін бірден басталуы керек, құрылымдағы базалық активтер өтімділігі жоғары деңгейде сақталуы керек.
Әдетте бұл сенім жеке адамның өміріне немесе ерлі-зайыптылардың өміріне тең келетін мерзімге созылатын болса да, шарттарды 20 жылдан аспайтын етіп анықтауға болады немесе оларды белгілі бір өмір санының қосындысы ретінде есептеуге болады белгілі бір жылдар саны.
Донор үшін табыс салығының салдары жеке жағдайға байланысты күрделі болуы мүмкін. Сенімгерлік қызметтен алынған кірістердің барлығына немесе бір бөлігіне қарапайым кірістер ставкалары бойынша салық салынуы мүмкін, бірақ олардың бір бөлігіне капитал кірістерінің төмен ставкалары бойынша салық салынуы мүмкін, немесе кейбір жылдар бойы салықсыз болуы мүмкін.