Қайырымдылықты қалпына келтіру сенімі
Қайырымдылық шарасы дегеніміз не?
Қайырымдылықтың қалған сенімі – бұл белгілі бір уақыт кезеңіне сенім алушыларға табыстарды таратып, содан кейін сенімділіктің қалған бөлігін белгіленген қайырымдылыққа беру арқылы жеке тұлғалардың салық салынатын кірістерін азайтуға арналған салықтан босатылатын қайтарымсыз сенім. Бұл сенімгерге жарналар салуға, ішінара салық жеңілдіктерін алуға және қалған активтерді сыйға тартуға мүмкіндік беретін «бөлінген пайыздар» құралы.
Негізгі өнімдер
- Қайырымдылықтың қалған сенімі – бұл жеке тұлғалардың салық салынатын табысын азайтуға арналған салықтан босатылған қайтарымсыз сенім.
- Қайырымдылықтың қалған сенімі сенім алушыларға кірісті белгілі бір мерзімге таратады және қалған бөлігін белгіленген қайырымдылыққа аударады.
- Қалған қайырымдылық сенімгерге жарналар салуға, салық жеңілдіктерін алуға және активтердің бір бөлігін беруге мүмкіндік береді.
Қайырымдылық құралдары туралы сенімді түсіну
Қайырымдылықтың қалған сенімінің негізгі идеясы салықты азайту болып табылады. Мұны алдымен активтерді сенімгерлікке тапсыру, содан кейін белгілі бір мерзімге бенефициарға төлеу арқылы жүзеге асырады. Осы мерзім аяқталғаннан кейін мүліктің қалған бөлігі бенефициар ретінде қарастырылған қайырымдылық ұйымдарына беріледі.
Қайырымдылықтың қалған сенімдері қайтып келмейді. Бұл оларды бенефициардың рұқсатынсыз өзгерту немесе тоқтату мүмкін емес дегенді білдіреді. Цедент немесе сенімгер активтерді сенімгерлік басқаруға өткізіп, оның қайтарымсыз мәртебесін алғаннан кейін активтерге және сенімге меншік құқығының барлық құқықтарын тиімді түрде алып тастайды. Керісінше, қайтарып алынатын сенім грант берушіге өзгертулер енгізуге мүмкіндік береді.
Бұл қайырымдылық көмек стратегиясы адамдарға қайырымдылық мақсаттарға қол жеткізуге мүмкіндік береді. Салықтық менеджменттен басқа, қайырымдылықтың қалған сенімдері зейнеткерлікке шығу және жылжымайтын мүлікті жоспарлау үшін жеңілдіктер ұсына алады.
Қайырымдылықтың қалған трасттарының екі негізгі түріне мыналар жатады:
- Қалған қайырымдылық аннуитет тресттері немесе жыл сайын тіркелген аннуитетті тарататын CRAT
- Жылдық тіркелген пайыздық үлесті сенімгерлік активтердің қалдығы негізінде бөлетін қайырымдылықтың қалған сенімдері немесе CRUT (CRATs қосымша жарналарға жол бермейді, ал CRUT бұған рұқсат береді.)
Қайырымдылықты қалпына келтіру сенімі және сенімнің қосымша түрлері
Қайырымдылықтың қалған трасттарынан тыс трасттардың қосымша түрлеріне пайда алушының капиталға және траст құрамындағы активтерге, сондай-ақ осы активтерден алынған кірістерге абсолютті құқығы бар жалаң сенім кіреді. Сенімгер басқарушы траст ішіндегі инвестицияларды жиі қадағалап отырса, пайда алушы сенімгерлік капиталы немесе кірісі қалай бөлінетіндігі туралы соңғы сөзді айтады. Жалаңаш трасттарда бенефициарларға сенімгерлік активтер кірісіне салық салынады (яғни пайыздар, дивидендтер және жалдау ақысы).
Керісінше, алиментті алмастыру траст – бұл ажырасқан адам сенімгерлік қызметтен алынған кіріс арқылы жұбайына алимент төлеуге келісетін келісім. Салық салуға қатысты төлемдерді жүзеге асыруға жауапты бұрынғы жұбайынан сенімгерлік кірістен табыс салығын төлеу талап етілмейді және олар салық шегерімін алмайды.
Ерекше мәселелер
2019 жылғы ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға сәйкес, IRA және 401 (k) бенефициарлары үшін жаңа ережелер бар екенін ескеру маңызды. Жаңа қаулыда ерлі-зайыптылар емес IRA бенефициарлары барлық шоттарды бастапқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін он жыл соңына дейін алып тастауы керек делінген. Әдетте, IRA бенефициарларына мұраға қалдырылған IRA немесе 401 (k) -дан жыл сайын қажетті минималды үлестіруді (RMD) алуға мүмкіндік беретін трасттар құрылды. Жаңа қаулымен он жылдық алу ережесі барлық шоттарға, оның ішінде трасттарға қолданылады. Кейбір ерекшеліктер бар, соның ішінде тірі қалған ерлі-зайыптыларға және созылмалы ауруға шалдыққандарға, бірақ сенімгерлік есепшот иелері ережелердегі өзгерістерді қарау үшін қаржы маманымен кеңесу керек.