Қызметкерлерге жеңілдетілген зейнетақы (SEP)
Қызметкерлерге арналған жеңілдетілген зейнетақы (SEP) дегеніміз не?
Қызметкерлердің жеңілдетілген зейнетақысы (SEP) – бұлжұмыс беруші немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам құра алатын жеке зейнетақы шоты (IRA), жұмыс берушігеSEP IRA-ға аударған жарналары үшін салықтық шегерімге жол беріледіжәне әрбір жарамды қызметкердің жоспарына жарна аударады. дискрециялық негізде.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Сонымен қатар,2019 жылдың 20 желтоқсанында қабылданған « Қарапайым IRA ны автоматты түрдеіске қосу шығындарын өтеу үшін салық несиесін алады.Тіркелу.Бұл олар алған несиенің үстінде.34
SEP IRA стандартты IRA-ға қарағанда көбінесе жыл сайынғы жарналар мөлшерінің жоғарылығына ие, негізінен SEP IRA-ныжұмыс берушілердің жарналарын алу мүмкіндігі бар дәстүрлі IRA деп санауға болады.Қызметкерлерге ұсынатын бір маңызды артықшылығы – жұмыс берушілердің жарналары дереу тағайындалады.
Негізгі өнімдер
- Қызметкерлердің жеңілдетілген зейнетақысы (SEP) – бұл жұмыс беруші немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған жеке тұлға құра алатын жеке зейнетақы шоты (IRA).
- SEP IRA-ны шағын бизнес және өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар өздерінің жинақтаушы зейнетақы қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін пайдаланады.
- SEP IRA жарналарының шектері жылдық болып табылады және көбінесе стандартты IRA және 401 (k) с-тан жоғары.
Қызметкерлерге арналған жеңілдетілген зейнетақы (SEP) қалай жұмыс істейді
Ол басынан-дейін көптеген келіп, ең дәстүрлі операциялық шығындар емес, себебі SEP АИР көптеген бизнес иелері үшін тартымды параметр болып табылады , жұмыс беруші-демеушілік зейнеткерлік жоспарлары. Көптеген жұмыс берушілер, сондай-ақ өз зейнеткерлікке үлес қосуға SEP АИР орнату дәстүрлі IRA мүмкіндік беретін деңгейден жоғары деңгейде.
Кішігірім ұйымдар SEP IRA-ны салымшыларға қойылатын талаптарға байланысты қолдайды, соның ішінде ең төменгі жас мөлшері – 21, кемінде үш жыл жұмыс істеуі және минималды өтемақы – 600 доллар.Сонымен қатар, SEP IRA жұмыс берушілерге бизнес тоқтап тұрған жылдары жарналарды өткізіп жіберуге мүмкіндік береді.
SEP IRA-ға салық салу мақсатында дәстүрлі IRA сияқты қарайды және инвестициялаудың бірдей мүмкіндіктерін ұсынады.Сол беру және ұзарту дәстүрлі МРК қолданылады ережелер, сондай-ақ SEP МРК қолданылады. Жұмыс берушінің SEP ИРА жарналар кезде ол өз үлесін қосты сомасына салық жеңілдігін алады, тиесілі.Бұған қоса, бизнес жыл сайынғы жарнамен қамтылмаған – бұл үлес қосу туралы және жыл сайын қаншалықты өзгеруі мүмкін деген шешім.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Инвестициялық шешімдер қабылдауға жұмыс беруші жауап бермейді.Керісінше, IRA сенімді басқарушысы тиісті инвестицияларды анықтайды, ал жеке шот иелері жеке инвестициялық шешімдер қабылдайды.Сенімгер басқарушы жарналарды салады, жылдық есептерді жібереді және барлық қажетті құжаттарды IRS-ке тапсырады.
Дереу беру
SEP IRA-ға аударымдар бірден 100% -ке беріледі, және IRA иесі инвестицияларды бағыттайды.Жұмыс берушінің SEP жоспарына қатысатын тиісті қызметкер (бизнес иесін қоса) дәстүрлі IRA құруы керек, оған жұмыс беруші SEP жарналарын салады.
Кейбір қаржы институттары шотқа SEP жарналарын алуға мүмкіндік бермес бұрын дәстүрлі IRA-ны SEP IRA ретінде белгілеуді талап етеді. Басқалары SEP жарналарын IRA SEA IRA ретінде белгіленгеніне қарамастан дәстүрлі IRA-ға аударуға мүмкіндік береді.
Маңызды
SEP IRA-ға салымдар бірден 100% -ке жүктеледі, ал шот иелері өз салымдарын шоттың сенімді басқарушысы ұсынған тізімнен өздері таңдауы керек.
SEP IRA салымының шегі
Жұмыс берушілердің жарналары қызметкердің өтемақысының 25% -нан аз немесе 2021 жылы 58000 доллардан аспауы керек (2020 ж. 57000 доллардан). Дәстүрлі IRA-дағы сияқты, зейнеткерлікке шыққаннан кейін SEP IRA-дан шығуға қарапайым табыс ретінде салық салынады.12
Кәсіпкерлік жеке кәсіп болған кезде, қызметкер-меншік иесі өзіне жалақы төлейді, сонымен қатар SEP жарнасын қосуы мүмкін, ол SEP жарнасын шегергендегі жалақының (немесе пайданың) 25% -ымен шектеледі.Жарнаның белгілі бір ставкасы (CR) үшін төмендетілген ставка 25% салым ставкасы үшін CR ÷ (1 + CR) құрайды.Бұл жоғарыда келтірілген мысалдағыдай 20% төмендетілген мөлшерлемені береді.15
SEP жоспарын қаржыландыру құралы дәстүрлі IRA болғандықтан, SEP жарналары жинақталғаннан кейін IRA дәстүрлі активтеріне айналады және көптеген дәстүрлі IRA ережелеріне бағынады, оның ішінде:
- Тарату ережелері
- Инвестициялық ережелер
- Қызметкердің тұрақты IRA жарналарына қолданылатын дәстүрлі IRA жарналары үшін салымдар мен шегерімдер ережелері, SEP жұмыс берушілердің жарналарына емес
- IRA құру үшін құжаттамаға қойылатын талаптар
SEP жоспарын құру үшін қажетті құжаттардан басқа (кейінірек талқыланады), әрбір SEP IRA дәстүрлі IRA үшін құжаттама талаптарына сәйкес келуі керек.11
$ 290,000
2021 жылы SEP IRA құруға рұқсат етілген бизнес үшін өтемақы шегі (2020 жылға $ 285,000).
SEP IRA ережелері
Барлық кәсіпорындар SEP IRA-ны құра алмайды, олар негізінен жұмыс берушілер қаржыландыратын жоспарларды құрмайтын кәсіпорында зейнетақымен қамсыздандыруды ынталандыруға арналған.Жеке кәсіпкерлер, серіктестіктер мен корпорациялар SEP құра алады.Тым жоғары табыс шектеу болуы мүмкін – 2020 жылы өтемақы төлеудің шегі 285 000 АҚШ долларын құрайды (2019 жылы 280 000 доллардан, ал 2021 жылы 290 000 долларға дейін көтеріледі).2 Білікті зейнетақы жоспарларынан айырмашылығы – оған сәйкес қатысушылар, соның ішінде бизнес иесі, өз балансының 50% немесе 50,000 доллардан аз бөлігіне дейін қарыз ала алады – SEP бұл функцияға ие емес.18
Сонымен қатар, жұмыскерлердің жекелеген түрлерін жұмыс беруші SEP IRA-ға қатысудан шеттетуі мүмкін, егер олар басқаша жоспар ережелеріне сәйкес келсе де.Мысалы,кәсіподақтыңзейнетақы төлемдерін тағайындау жөніндегі ұжымдық шартындақамтылған жұмысшыларшығарылуы мүмкін.Резидент емес шетелдіктер болып табылатын жұмысшылар, егер олар жұмыс берушіден АҚШ жалақысын немесе басқа қызмет өтемақысын алмаса, оларды шығарып тастауға болады.
SEP жарналары мен кірістері SEP IRA-да сақталады және оларды кез-келген уақытта, дәстүрлі IRA-ға қойылатын жалпы шектеулерді ескере отырып, алуға болады.Шығарып алуға алынған жылы салық салынады.Егер қатысушы 59 жасқа дейінгі мерзімнен бас тартса, әдетте 10% қосымша салық қолданылады.
SEP жарналары мен кірістері басқа IRA-ға салық төленбестен аударылуы мүмкін және зейнетақы жоспарлары. SEP жарналары мен табыстары IRA талап етілетін минималды тарату ережелеріне сәйкес бөлінуі керек.
SEP IRA-ға қарсы 401 (k)
А SEP АИР, сондай-ақ ретінде белгілі жеке 401 (K), соло 401 (K), болып табылады жұмыс берушінің жарналарын мүмкіндік екі зейнетақы шоттары. Олардың екі негізгі айырмашылығы бар.
Біріншісі, табыс деңгейі 200 000 долларға жеткенде, екеуіне де жарнаның максималды шегі салыстырмалы болғанымен, сіз SEA IRA-ға қарағанда төмен деңгейдегі 401 (k) деңгейіне көп үлес қоса аласыз. Сонымен қатар, егер сіз 50 жастан асқан болсаңыз, 401 (k) үлесі бар, оны SEP IRA қоспайды. Екінші маңызды айырмашылық – сіз 401 (k) -ге қарсы қарыз ала аласыз, бұл SEP IRA рұқсат етілмейді.
SEP IRA-ны орнату және оны ұстау оңайырақ. 401 (k) жеке тұлға оның иесінен өзінің әкімшілік жауапкершіліктеріне көбірек қатысуын талап етеді, сонымен қатар ол SEP IRA-ға қарағанда жоғары төлемдер жасай алады.
SEP IRA қарсы дәстүрлі IRA және Roth IRA
Осы үш зейнетақы шотының арасында маңыздыайырмашылықтар бар.Дәстүрлі IRA-мен сіз салықсыз ақшаңызды қосасыз, бұл сіз енгізген жылы салық төлемдерін азайтады.Алайда, сіз зейнетке шыққан кезде қаражатты алған кезде, олар қарапайым табыс ретінде салық салынады және сіз 72 жасқа толғаннан кейін үлестіруді жүзеге асыруға міндеттісіз. Бұл жағдай салық төлеушілердің төменгі ставкасында болуды күткен адамдар үшін жақсы болады зейнетке шығу.
Roth IRA процесті кері қайтарады. Сіз үлес қосқан ақшаға табыс салығын төлеп қойдыңыз, сондықтан зейнеткерлікке шыққан кезде салық салынбайды. Бұл Roth IRA-ны зейнеткерлікке шыққан кезде жоғары салық кронштейнінде болады деп күткен адамдар үшін жақсы етеді. Сонымен қатар, Roth IRA-дан минималды тарату талап етілмейді, сондықтан сізге ақша қажет болмаса, сіз оны сол жерде отырғызып, шотты мұрагерлеріңізге бере аласыз.
SEP IRA, әрине, тек өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар үшін қол жетімді. Бұл дәстүрлі және Роттық IRA-да жоқ жұмыс берушілердің жарналарына мүмкіндік береді және оған барлық жарналар салықсыз төленеді, демек зейнетке шыққан кездегі үлестерге қарапайым табыс ретінде салық салынады. SEP IRA үшін жарналардың ең жоғары шегі дәстүрлі немесе Роттық IRA-ға қарағанда едәуір жоғары. Жұмыс берушілер өз салымдары үшін салық жеңілдіктерін ала алады, демек, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам жұмыс беруші де, жұмысшы болған кезде де сол салық жеңілдіктерін ала алады. SEP IRA шағын бизнеске жұмыс берушілердің демеушілігімен олардың қызметкерлері мен иелеріне зейнетақы жоспарларын ұсынуға көмектесу тәсілі ретінде ойлап табылды.