Ret Stretch IRA ‘тұжырымдамасы қандай болды?

Созылу IRA IRA типі болған жоқ. Керісінше, бұл IRA-ны қамтитын байлықты аудару әдісі болды, атап айтқанда, сіз IRA-ны мұрагерлікке тағайындаған жұбайы жоқ кез-келген бенефициарды. Осы жылжымайтын мүлікті жоспарлау стратегиясымен сіз өзіңіздің IRA үлестеріңізді (және салық жеңілдіктерін) бірнеше ұрпаққа «кеңейтуге» мүмкіндігіңіз болды. Неге біз «болды» дейміз?

IRA-ға ие болу және пайдалану мүмкіндігі 2019 жылдың 20 желтоқсанында «Қауіпсіздікті қамтамасыз ету туралы Заң» деген атпен танымал әр қоғамдастықты зейнетақыны жақсарту туралы заңға енгізу туралы шығыстарға қол қоюмен аяқталды.

Негізгі өнімдер

  • Бұл IRA меншікті жоспарлау стратегиясы болды, ол сізге болашақ ұрпақ бойында IRA үлестірімін кеңейтуге мүмкіндік берді, ал IRA салықсыз өсе берді.
  • Стратегия жұмыс істеді, өйткені IRA бенефициарлары өздерінің жасына байланысты ең төменгі үлестірулерді ала алады, бұл немерелер мен шөберелер үшін ерекше жеңілдік. Олар неғұрлым жас болса, RMD неғұрлым аз болса, және шот ұзақ уақыт салықсыз өсе алады.
  • Осы стратегияны қолдану мүмкіндігі 2019 жылдың 20 желтоқсанында заңға қол қойылған ҚАУІПСІЗДІК заңымен аяқталды, ол сол жылдың аяғынан кейін мұраға қалған IRA-ларды босатудың міндетті онжылдық мерзімін белгіледі.
  • Қазірдің өзінде созылған IRA ескі ережелер бойынша жалғасуда.

Қажетті минималды тарату

Егер сізде IRA болса, сіз шот үшін бенефициарды тағайындайсыз. Бұл бенефициар – сіз қайтыс болған кезде сіздің IRA-ны мұрагер етіп алатын адам (әрине онда ақша бар деп есептеңіз).

Басқа біреудің IRA-ны мұрагер ету бақытына ие адамдар шоттан жыл сайын ең төменгі үлестірімдерді (RMDs) алып отыруы керек, бұл бастапқы шот иесі сияқты.

Бұрын RMD мөлшері есептік жазбада қанша болғандығына және адамның жасына байланысты болатын, IRS өмір сүру кестесі негізінде. RMD-ді анықтағанда, бенефициарлар бастапқы шот иесінің жасы / өмір сүру ұзақтығы немесе өз жасын қолдануды таңдай алады.

Енді, ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға сәйкес мұрагер жасына қарамастан, бастапқы шот иесі қайтыс болғаннан кейін 10 жыл ішінде барлық IRA мұрасын алып тастауы керек. Егер ақша дәстүрлі IRA-дан таратылатын болса, онда алушының табыс салығының ставкасы бойынша салық салынады. Егер бұл Roth IRA-дан болса, оған салық салынбайды.

Созылу IRA қалай жұмыс істеді

Әдетте, IRA иелерінің көпшілігі жұбайларын негізгі IRA бенефициары, ал балаларын шартты бенефициарлар деп атайды. Бұл стратегияда дұрыс ештеңе болмаса да, ерлі-зайыптылардан IRA-дан өздеріне қажеттіліктен көп ақша алуды және оған салық төлеуді талап етуі мүмкін.

Егер сіздің жұбайыңыз бен балаларыңызға мұндай қосымша кірістің қажеті жоқ деп есептесеңіз, сізде бір рет (немесе екі) ұрпақты өткізіп, IRA бенефициарлары ретінде немерелері мен шөберелерін атауға болады. Бұл тактика егде жастағы отбасы мүшелерін IRA-ны алудағы салық ауыртпалығынан құтқарды. Немерелер (немесе сіз қандай да бір алушыны тағайындаған болсаңыз да) жыл сайын шоттан RMD алып тұруы керек болатын. Бірақ бұл сома олардың жасына байланысты анықталуы мүмкін, бірақ бастапқы шот иесінің жасында емес. Немерелер кіші болғандықтан, олар алуға тура келетін қаражат жұбайынан немесе балаларынан талап етілетін мөлшерден әлдеқайда аз болады.

Негізінде стрейч АИР стратегиясын RMDs IRS өмір сүру ұзақтығы кестелерге негізделген фактісі болды. Сіздің өміріңіз неғұрлым ұзағырақ болса, жыл сайынғы қаражатты алу соғұрлым аз болады. Іс жүзіндегі жас бенефициарларға IRA құнын ұзақ уақытқа созуға, салық салынатын алып қою мөлшерін азайтуға және IRA активтерін салықсыз жинауға көп жылдар, тіпті ондаған жылдарға мүмкіндік беру рұқсат етілді.

Kurzübersicht

Мұраға қалдырылған IRA бенефициары бастапқы шот иесінің қайтыс болғанынан кейінгі салық жылының соңына дейін бөлуді бастай алады.

Созылу IRA мысалы

Мұнда IRA тұжырымдамасының қалай жұмыс істегенін көрсететін мысал келтірілген.Бұл мысалда ол әлі де жұмыс істейді, өйткені жаңа ережелер тек 2019 жылдың 31 желтоқсанынан кейін қайтыс болғандардың есебіне әсер етеді.

Бізде 500,000 доллар тұратын дәстүрлі IRA бар деп ойлаймыз 31 желтоқсан 2019 ж. Бастапқы шот иесі 2019 жылдың 1 желтоқсанында қайтыс болды.

Келіңіздер, бенефициарды атау 2020 жылы әрбір әлеуетті мұрагердің үлестіру мөлшерін қалай өзгертетінін және ақшаның салықсыз өсуін қанша уақытқа дейін жалғастыратынын көрейік (өмір сүру ұзақтығына байланысты):

Әрбір бенефициар жыл сайын RMD-ді есепшоттағы ақша таусылғанша жалғастыра беруі керек. Бұл олардың IRS Publication 590-B басылымының өмір сүру ұзақтығына негізделген.

Біздің мысалда, егер бастапқы шот иесі шөбересін бенефициар ретінде атаған болса, онда RMD өте аз болады, оған салынатын салық та болады (алты жасар баланың басқа табысы көп емес деп есептегенде). Аз алып тастау IRA балансының салық бойынша кейінге қалдырылған өсуін жалғастыруға мүмкіндік береді, осылайша оның бірнеше ұрпаққа созылуына мүмкіндік береді.

Артықшылықтары

  • Ұзындығы IRA жас бенефициарға өмір бойы табыс әкелуі мүмкін.

  • Жалпы төленген салық бір реттік емес, ұзақ уақытқа бөлінгендіктен аз болуы мүмкін.

  • Ұзарту активтердің салықсыз өсуіне көбірек уақыт берді, ал бұл пайда алушылардың сомасын көбейтті.

Минус

  • Бенефициар қалыпты өмір сүру жасына жетпеуі мүмкін.

  • Заңдардағы немесе ережелердегі өзгерістер меншік иесіне немесе пайда алушыларға зиянды әсер етуі мүмкін – дәл осы 2019 жылдың 20 желтоқсанында ҚАУІПСІЗДІК туралы заңның қабылдануымен және қол қойылуымен болған жағдай.

  • Егер бенефициар кәмелетке толмаған болса, сізде кастодиандық шот немесе қорғаншылық құруға тура келеді.

Төменгі сызық

Әдетте мұрагерлеріне мұрагерлерге салықты үнемдеу жолымен мұра қалдырғысы келетін адамдар IRA-ны қолданған. ҚАУІПСІЗДІК туралы Заңның қабылдануымен, бастапқы шот иесі 2019 жылдың 31 желтоқсанынан кейін қайтыс болған кезде, IRA-ны созуға жол берілмейді. Бенефициарлар үшін мұрагерлік IRA-лардың иелігінде болса, ескі ережелер қолданылады.