Табыс салығы
Табыс салығы дегеніміз не?
Табыс салығы термині үкіметтер өздерінің заңды құзыреті шегінде кәсіпорындар мен жеке тұлғалар жасаған кірістерге салатын салық түрін білдіреді. Заң бойынша салық төлеушілер салық міндеттемелерін айқындау үшін жыл сайын табыс салығы бойынша декларация тапсыруы керек.
Табыс салығы үкіметтер үшін кіріс көзі болып табылады. Олар мемлекеттік қызметтерді қаржыландыруға, мемлекеттік міндеттемелерді төлеуге және азаматтарға тауарлар беруге арналған.
Негізгі өнімдер
- Пайда салығы – бұл үкіметтер өз құзыреті шегінде кәсіпорындар мен жеке тұлғалар жасаған табыстарға салатын салық түрі.
- Табыс салығы мемлекеттік қызметтерді қаржыландыруға, мемлекеттік міндеттемелерді төлеуге және азаматтарға тауарлар беруге арналған.
- Жеке табыс салығы – жеке тұлғаның жалақысына, жалақысына және басқа да кірістер түрлеріне салынатын табыс салығының түрі.
- Кәсіпкерліктен алынатын салық корпорацияларға, серіктестіктерге, шағын кәсіпкерлікке және өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға қолданылады.
Тұрғын үй басқармасы облигациялары сияқты кейбір инвестициялартабыс салығынан босатылады.
Пайда салығы қалай жұмыс істейді
Көптеген елдерде табысы жоғары салық төлеушілердің кірісі төмен салық төлеушілермен салыстырғандажоғары салық ставкасын төлейтін прогрессивті салық жүйесі қолданылады. АҚШ 1862 жылы Азаматтық соғысты қаржыландыруға көмектесу үшін елдің алғашқы табыс салығын салған.Соғыстан кейін салық жойылды;ол 20 ғасырдың басында қалпына келтірілді.
Ішкі кіріс қызметі (IRS) салықтар жинайды және Америка Құрама Штаттарында салық заң қолданады. IRS есепті және салық салынатын кірістерге, шегерімдерге, несиелерге және т.б. байланысты көптеген ережелер мен ережелерді қолданады. Агенттік жалақы, жалақы, комиссиялық төлемдер, инвестициялар және кәсіптік кірістер сияқты кірістердің барлық түрлеріне салық жинайды.
Үкімет жинайтын жеке табыс салығы әлеуметтік қамсыздандыру, ұлттық қауіпсіздік, мектептер мен жолдар сияқты мемлекеттік бағдарламалар мен қызметтерді қаржыландыруға көмектесе алады.
Пайда салығының түрлері
Жеке табыс салығы
Жеке табыс салығы жеке табыс салығы деп те аталады. Табыс салығының бұл түрі жеке тұлғаның жалақысына, жалақысына және басқа да кірістер түрлеріне салынады. Бұл салық, әдетте, мемлекет салатын салық болып табылады. Жеңілдіктер, шегерімдер және несиелер болғандықтан, жеке адамдардың көпшілігі барлық кірістеріне салық төлемейді.
IRS салық төлеушілер өздерінің салық салынатын кірістерін азайту үшін пайдалана алатын табыс салығы бойынша бірнеше шегерімдер мен салық жеңілдіктерін ұсынады.Шегерім сіздің салық салынатын кірісті және сіздің салықты есептеу үшін қолданылатын салық мөлшерлемесін төмендетуі мүмкін болса, салық несиесі сіздің ұсталған ақшаңыздың үлкен сомасын қайтару арқылы сіздің табыс салыңызды азайтады.
IRS денсаулық сақтау шығындарына, инвестицияларға және белгілі бір білім беру шығындарына салықтық жеңілдіктерді ұсынады.Мысалы, егер салық төлеуші 100000 доллар кіріс алып,20000 доллар шегерімге сәйкес келсе, салық салынатын кіріс 80000 долларға дейін азаяды (100000 – 20000 доллар = 80000 доллар).
Салық несиелері салық төлеушінің салық міндеттемесін немесе қарыз сомасын азайтуға көмектесу үшін бар.Олар бірінші кезекте орташа табысы бар және табысы төмен отбасыларға арналған.Мысал үшін, егер жеке тұлға 20 000 доллар салық қарызы болса, бірақ 4500 доллар несиеге ие болса, олардың салық міндеттемесі 15 500 долларға дейін азаяды (20 000 – 4500 доллар = 15 500 доллар).
Кәсіпкерлікке салынатын салық
Кәсіпорындар сонымен қатар табыстары бойынша салық салығын төлейді;IRS корпорациялардан, серіктестіктерден, жеке мердігерлік ұйымдардан және шағын кәсіпкерліктен түсетін салыққа. Кәсіпкерлік құрылымға байланысты корпорация, оның иелері немесе акционерлер өздерінің кәсіпкерлік кірістері туралы есеп береді, содан кейін операциялық және күрделі шығындарды шегереді.Әдетте, олардың кәсіпкерлік кірістері мен операциялық және күрделі шығындар арасындағы айырмашылық олардың салық салынатын кәсіптік кірісі болып саналады.10
Мемлекеттік және жергілікті табыс салығы
АҚШ штаттарының көпшілігі жеке табыс салығын да алады.Тұрғындарға жеке табыс салығын салмайтын сегізштат бар : Аляска, Флорида, Невада, Оңтүстік Дакота, Техас, Теннеси, Вашингтон және Вайоминг.Теннеси 2021 жылы 1 қаңтарда дивидендтер мен пайыздарға салық салатын Холл салығын жойды.
Нью-Гэмпширде де кіріске мемлекеттік салық салынбайды.Бірақ тұрғындар кез-келген дивидендтер мен алынған пайыздар үшін 5% салық төлеуі керек. Штат 2018 жылы 2024 жылдың 1 қаңтарында пайыздар мен дивидендтерге салынатын мемлекеттік 5% салықты алып тастайтын заң жобасын қабылдады. Бұл 2024 жылға қарай табыс салығы жоқ штаттардың санын тоғызға жеткізеді.
Есіңізде болсын, табыс салығы салынбайтын мемлекетте өмір сүру міндетті түрде арзан болмауы мүмкін.Себебі, мемлекеттер көбінесе жоғалған кірісті басқа салықтармен немесе төмендетілген қызметтермен толтырады.Сонымен қатар, штатта өмір сүрудің қол жетімділігін анықтайтын басқа факторлар бар, соның ішінде денсаулық сақтау, өмір сүру құны және жұмыс мүмкіндігі.Мысалы, Флорида тұрғындары тауарлар мен қызметтерге сату салығын 6% төлейді, ал Теннеси штатындағы сату салығы – 7%.15