Төленуге жататын табыс салығының анықтамасы

Табыс салығы қандай төленеді?

Төлеуге жататын табыс салығы – бұл компанияның бухгалтерлік балансының ағымдағы міндеттемелер бөліміндегі шот түрі. Ол бір жыл ішінде үкіметке тиесілі салықтар бойынша жасалады. Төлеуге жататын табыс салығын есептеу компанияның өз еліндегі қолданыстағы салық заңына сәйкес жүзеге асырылады.

Негізгі өнімдер

  • Төлеуге жататын табыс салығы компания балансының ағымдағы міндеттемелері бөлімінде кездеседі.
  • Төлеуге жататын табыс салығы – бұл ұйымның кейінге қалдырылған салық міндеттемесін есептеу үшін қажетті компоненттердің бірі.
  • Табыс салығы бойынша міндеттемені есептеу компанияның еліне байланысты.

Төлеуге жататын табыс салығын түсіну

Төленуге жататын табыс салығы ағымдағы міндеттеме ретінде көрсетіледі, өйткені қарыз келесі жылға дейін шешіледі. Алайда, табыс салығының төленуге тиісті кез келген бөлігі алдағы 12 айда төленуі жоспарланбаған болса, ұзақ мерзімді міндеттеме ретінде жіктеледі.

Төлеуге жататын табыс салығы – бұл ұйымның кейінге қалдырылған салық міндеттемесін есептеу үшін қажетті компоненттердің бірі .Кейінге қалдырылған салық міндеттемесі компанияның пайдаға салынатын салық міндеттемесі мен табыс салығы бойынша шығыстар арасындағы айырмашылық туралы есеп беру кезінде пайда болады.Айырмашылық нақты салық салығын төлеу уақытымен байланысты болуы мүмкін.  Мысалы, бухгалтерлік есеп стандарттарын қолдана отырып есептеген кезде бизнес табыс салығы бойынша 1000 доллар қарыз болуы мүмкін. Алайда, егер өтініш берген кезде компания табыс салығы бойынша декларацияға 750 доллар ғана қарыз болса, 250 доллар айырмасы болашақ кезеңдерде міндеттеме болып табылады. Қақтығыс ішкі кірістер қызметі (IRS) мен жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп қағидалары (GAAP) арасындағы ережелер айырмашылығы  болашақ кезең үшін кейбір міндеттемелердің кейінге қалдырылуына әкелетіндіктен туындайды.

Компанияның өз елінің салық заңына негізделген салықтар олардың таза кірісіне есептеледі. Салық салынатын ставка оның корпоративті салық ставкасына сәйкес келеді. Салық органынан салықтық несие алуы тиіс компаниялар үшін төленуге жататын табыс салығының мөлшері азаяды.

Төленуге жататын табыс салығына федералды, штаттық және жергілікті деңгейден алынатын алымдар кіреді. Доллар сомасы – бұл компанияның соңғы салық декларациясынан бастап жинақталған сома. Жалпы, жалақы салығы, мүлік салығы және сатылымға салынатын салық жеке міндеттемелер болып табылады.

Төленуге жататын табыс салығы мен табыс салығы бойынша шығыстар

Кәсіпорындар GAAP-ті табыс салығы бойынша шығыстарды есептеу үшін пайдаланады. Бұл көрсеткіш компанияның кірістері туралы есепте көрсетілген  және әдетте таза кірісті есептегенге дейінгі шығындар жолының соңғы бабы болып табылады. Федералдық табыс салығы бойынша декларацияны толтырғаннан кейін бизнес нақты салық сомасын біледі. Берілген салықтар сомасы салық міндеттемесі ретінде көрсетіледі. 

Жалпы бухгалтерлік есеп директорлары мен IRS салық кодексі барлық баптарға бірдей қарамайды. Бухгалтерлік есеп әдістерінің өзгеруі табыс салығы бойынша шығыстар мен табыс салығы бойынша міндеттемелердің арасындағы айырмашылықты тудыруы мүмкін, себебі есептеуді екі түрлі ережелер жиынтығы басқарады. 

Әр түрлі нәтижелердің типтік мысалы компанияның өзінің активтерін тоздыруы болып табылады. GAAP амортизацияның көптеген әр түрлі әдістерін қолдануға мүмкіндік береді, олардың барлығы әдетте кезең бойынша шығыстардың әр түрлі сомаларына әкеледі. IRS салық кодексінде амортизацияның қолайлы әдістеріне қатысты қатаң ережелер бар. Амортизацияның екі түрлі әдісін қолдану салық шығындары мен салық міндеттемелерінде айырмашылықты тудырады.