Кейінге қалдырылған өтемақы

Кейінге қалдырылған өтемақы дегеніміз не?

Кейінге қалдырылған өтемақы – бұл қызметкерге өтемақы төлеудің кейінге қалдырылған бөлігі. Көп жағдайда бұл кіріске салынатын салықтар төленгенге дейін кейінге қалдырылады. Кейінге қалдырылған өтемақы нысандарына зейнетақы жоспарлары, зейнетақы жоспарлары және акцияларға опциондық жоспарлар жатады.

Негізгі өнімдер

  • Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары – бұл жұмыс берушілер негізгі жұмысшыларды ұстап тұру үшін қолданылатын ынталандыру.
  • Кейінге қалдырылған өтемақы біліктілігі бар немесе біліктілігі жоқ болып құрылымдалуы мүмкін.
  • Кейінге қалдырылған өтемақының тартымдылығы қызметкердің жеке салық жағдайына байланысты.
  • Бұл жоспарлар жоғары табыс табушылар үшін өте қолайлы.
  • Кейінге қалдырылған өтемақының негізгі қаупі – егер компания банкротқа ұшыраса, сіз жоспардағы барлық нәрсені жоғалтып алуыңыз мүмкін.

Кейінге қалдырылған өтемақы қалай жұмыс істейді

Қызметкер кейінге қалдырылған өтемақыны таңдай алады, себебі ол ықтимал салық жеңілдіктерін ұсынады. Көп жағдайда табыс салығы өтемақы төленгенге дейін, әдетте қызметкер зейнетке шыққан кезде кейінге қалдырылады. Егер қызметкер зейнеткерлікке шыққаннан кейін, олар бастапқыда өтемақы алғаннан гөрі төмен салық кронштейнінде болады деп күткен болса, олардың салық ауыртпалығын азайтуға мүмкіндігі бар.

Roth 401 (k) s – бұл ерекше жағдай, ол жұмыскерге оны тапқан кезде кірісіне салық төлеуді талап етеді. Алайда олар зейнеткерлікке шыққаннан кейін жоғары салықтық кронштейнде болады деп күткен қызметкерлер үшін қолайлы болуы мүмкін, сондықтан салықты қазіргі, төменгі жақшасында төлейді. Бұл шешімге әсер ететін көптеген басқа факторлар бар, мысалы, заңға өзгерістер енгізу. 2019 жылы ең жоғары федералды салық ставкасы 37% -ды құрады – бұл 1975 жылғы деңгейден жартысына жуығы. Инвесторлар салықтық ескертулерге негізделген шешім қабылдаудан бұрын қаржы кеңесшісімен кеңесу керек.

Кейінге қалдырылған өтемақы түрлері

Кейінге қалдырылған өтемақының екі үлкен санаты бар: білікті және біліктілігі жоқ. Бұл олардың құқықтық қатынастарымен және жұмыс берушінің көзқарасы бойынша қызмет ету мақсаттарымен айтарлықтай ерекшеленеді. Кейінге қалдырылған өтемақы көбінесе білікті емес жоспарларға сілтеме жасау үшін қолданылады, бірақ бұл термин техникалық тұрғыдан екеуін де қамтиды.

Өтемақының білікті жоспарлары

Кейінге қалдырылған білікті өтемақы жоспарлары – бұл 401 (k) жоспарлары мен 403 (b) жоспарларын қоса алғанда, қызметкерлердің зейнеткерлік кірістерін қамтамасыз ету туралы Заңымен (ERISA) реттелетін зейнетақы  жоспарлары. Мұндай жоспар бар компания оны тәуелсіз мердігерлерге емес, барлық қызметкерлерге ұсынуы керек. Кейінге қалдырылған біліктілік өтемақысы оның алушыларының пайдасына есептеледі, яғни несие берушілер компания қарыздарын төлей алмаған жағдайда қаражатқа қол жеткізе алмайды. Осы жоспарларға салымдар заңмен белгіленеді.

Квалификацияланбаған кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары

 409 (а) жоспарлар және « алтын қолшоқпарлар» деп аталатын біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақылар (NQDC) жоспарлары жұмыс берушілерге ерекше бағалы қызметкерлерді тарту және ұстап қалу әдісін ұсынады, өйткені олар барлық қызметкерлерге ұсынылуы қажет емес жарналардың шегі жоқ.

Сонымен қатар, тәуелсіз мердігерлер NQDC жоспарларына қатыса алады. Кейбір компаниялар үшін олар тез арада толық өтемақыны төлемей, қымбат таланттарды жалдау әдісін ұсынады, яғни бұл міндеттемелерді қаржыландыруды кейінге қалдыра алады. Алайда бұл тәсіл құмар ойын болуы мүмкін.

Ерекше мәселелер

NQDC – бұл жұмыс берушілер мен жұмысшылар арасындағы келісімшарттық келісімшарттар, сондықтан олардың мүмкіндіктері заңдармен және ережелермен шектелгенімен, білікті жоспарларға қарағанда икемді. Мысалы, NQDC бір қамтуы мүмкін емес бәсекелестікте сөйлемді.

Өтемақы, әдетте, қызметкер зейнетке шыққан кезде төленеді, бірақ төлем белгілі бір күні, компанияның меншігі өзгерген кезде немесе мүгедектікке, қайтыс болуға немесе төтенше жағдайға байланысты басталуы мүмкін. Шарттың талаптарына байланысты, егер қызметкер жұмыстан шығарылса, бәсекелесінің ақауларына ұшыраса немесе басқа жолмен пайдадан айрылса, кейінге қалдырылған өтемақыны компания сақтап қалуы мүмкін. NQDC жоспарлары бойынша ерте тарату IRS-тің ауыр  айыппұлдарын тудырады .

Қызметкер тұрғысынан NQDC жоспарлары салық ауыртпалығын төмендету мүмкіндігін және зейнетке шығуды үнемдеу әдісін ұсынады. Сыйақы мөлшерлемесіне байланысты, жоғары өтемақы төленген басшылар тек кірістерінің кішкене бөлігін білікті жоспарларға инвестициялай алады; NQDC жоспарларында мұндай кемшіліктер жоқ.

Екінші жағынан, егер компания банкротқа ұшыраса, несие берушілер NQDC жоспарлары үшін қаражатты алып қою қаупі бар, өйткені олардың білікті жоспарлары бірдей қорғанысқа ие емес. Бұл NQDC-ді үлестірмесі бірнеше жылдан бастап басталатын немесе компаниялары қаржылық жағдайы әлсіз қызметкерлер үшін қауіпті нұсқаға айналдыруы мүмкін. 

NQDC әр түрлі формада болады, соның ішінде акциялар немесе опциондар, кейінге қалдырылған жинақ жоспарлары және қосымша зейнетақы жоспарлары (SERPs), басқаша «бас киім жоспарлары» деп аталады.

Kurzübersicht

Кейінге қалдырылған кезде қызметкер әлеуметтік кірістер мен Медикер салығын кейінге қалдырылған кірісіне өзінің қалған кірісі сияқты төлейді, бірақ қаражат нақты алынғанға дейін кейінге қалдырылған өтемақы бойынша салық салығын төлеуге міндетті емес.

Кейінге қалдырылған өтемақының артықшылықтары мен кемшіліктері

Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары зейнеткерлікке қаражат жұмсамақ болған жоғары табысы бар адамдарға жақсы сәйкес келеді. 401 (k) жоспарлары немесе IRA сияқты, осы жоспарлардағы ақшалар салық бойынша кейінге қалдырылған түрде өседі және жарналар ағымдағы кезеңде салық салынатын кірістен алынып тасталуы мүмкін. 401 (k) s немесе IRA-дан айырмашылығы, кейінге қалдырылған өтемақы жоспарына салым бойынша шектеулер жоқ, сондықтан сіз өзіңіздің барлық жылдық бонустарыңызды, мысалы, зейнетақы табысы ретінде, кейінге қалдыра аласыз.

Алайда кейбір кемшіліктер бар. 401 (к) -дан айырмашылығы, кейінге қалдырылған өтемақы жоспарымен сіз компанияның несие берушісіз, оларға кейінге қалдырған ақшаңызды бересіз. Егер компания болашақта банкроттық туралы жарияласа, сіз бұл ақшаның бір бөлігін немесе барлығын жоғалтуыңыз мүмкін. Егер компания тұрақты болып қалса да, сіздің ақшаңыз көптеген жағдайларда зейнетке шыққанға дейін жабылып қалады, яғни сіз оған оңай қол жеткізе алмайсыз.

Жоспардың құрылымына байланысты сіз сонымен қатар өте шектеулі инвестициялық мүмкіндіктерге тап бола аласыз, мысалы, оған тек компания акциялары кіруі мүмкін. 401 (k) жоспарынан айырмашылығы, кейінге қалдырылған өтемақы жоспарынан қаражат түскен кезде оларды IRA шотына аудару мүмкін емес. Кейінге қалдырылған өтемақы қаражатын қарызға алуға болмайды.

Артықшылықтары

  • Жарналарға шектеу жоқ

  • Салықтың кейінге қалдырылған активтерінің өсуі

  • Ағымдағы кезеңдегі салық шегерімдері

Минус

  • Егер компания банкротқа ұшыраса, ақша жоғалтуы мүмкін

  • Сұйық емес

  • Тек жоғары жалақы алатындарға арналған

  • Қарыз алуға жол жоқ

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Кейінге қалдырылған өтемақы жақсы идея ма?

Барлығы байланысты. Көптеген қызметкерлер үшін компанияның 401 (k) арқылы зейнеткерлікке жинау орынды болады. Алайда, табысы жоғары қызметкерлер зейнетақымен қамсыздандыру үшін кірістерінің көп мөлшерін 401 (k) немесе IRA белгілеген шектеулерсіз қалдырғысы келуі мүмкін.

Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарының артықшылықтары қандай?

Жарналардың шектеулерінен басқа, бұл жоспарлар салықты кейінге қалдырған өсімді және салымдар енгізілген кезеңдегі салықтық жеңілдіктерді ұсынады. Бұл дегеніміз, егер сіз төменгі салық кронштейнімен немесе табыс салығы салынбайтын күйде зейнетке шықсаңыз, болашақта сізге үлкен пайда әкеледі.

401 (к) мен кейінге қалдырылған өтемақы жоспарының айырмашылығы қандай?

Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары бейресми болып табылады және нәтижесінде 401 (к) жоспарға қарағанда қауіпсіздігі төмен. 401 (k) жоспарлары жоғары деңгейде реттелген және оларды жұмыс беруші қаржыландырады. Кейінге қалдырылған өтемақы дегеніміз – бұл қызметкер болашақтағы белгіленген күнге дейін өзінің өтемақысының бір бөлігін қабылдаудан бас тартатын жоспар. Қаржылық кеңесшілер әдетте кейінге қалдырылған өтемақы жоспарын 401 (k) жоспарына барынша көп үлес қосқаннан кейін ғана пайдалануды ұсынады – және егер компания жеке тұлға жұмыс істейтін болса, ол қаржылық тұрғыдан өте берік болып саналады.

Кейінге қалдырылған өтемақы қалай төленеді?

Тарату күні, ол зейнетке шыққан кезде немесе белгілі бір жылдардан кейін болуы мүмкін, жоспар жасалған кезде белгіленуі керек және оны өзгерту мүмкін емес. Қызметкерге кейінге қалдырылған кірістердің барлығын бір уақытта бөлуді болдырмау үшін өтемақыны кейінге қалдыру әдетте тиімді, өйткені бұл, әдетте, қызметкерге сол жылға арналған салық ставкасына қою үшін жеткілікті ақша алады. Таратуларды білікті зейнетақы жоспарына айналдыру мүмкін емес екенін ескеріңіз.

Кейінге қалдырылған өтемақы сіздің салықтарыңызға қалай әсер етеді?

Жоспарға салым жасаушылар сол жылы салық жеңілдіктерін пайдаланады, бұл балама минималды салықтан (АМТ) болдырмауға көмектеседі. Қаражат кейінге қалдырылғанға дейін, салық төлеу мерзімі өткенге дейін өседі. Егер сіз төменгі салық кронштейнінде немесе төменгі салық юрисдикциясында зейнетке шықсаңыз, зейнетке шыққаннан кейін салықты кейінге қалдыру сізге пайда әкеледі.