Салық кронштейні

Салық кронштейні дегеніміз не?

Салық кронштейні табыс салығының белгілі бір ставкасына бағынатын кірістер диапазонын білдіреді. Салық жақшалары жеке тұлғаның табысы өскен сайын салық салу біртіндеп өсетін прогрессивті салық жүйесінің пайда болуына әкеледі : Төмен кірістер салыстырмалы түрде төмен салық салығы ставкалары бар салық жақшаларына түседі, ал жоғары табыс жоғары ставкалармен жақшаға түседі.

Негізгі өнімдер

  • Қазіргі уақытта АҚШ-та салықтың 10% -дан 37% -ке дейінгі жеті федералды салық жақшасы бар.
  • АҚШ-тың салық жүйесі прогрессивті, төменгі жақшалар төмен ставкаларды төлейді, ал жақшалар жоғары ставкаларды төлейді.
  • Егер сіздің табысыңыз сізді ең төменгі салық кронштейніне түсірмесе, сіз кіретін жақшаға емес, сіздің табысыңыз өскен сайын сізден бірнеше мөлшерлеме алынады.

Салық жақшаларын түсіну

АҚШ-та ішкі кірістер қызметі (IRS) прогрессивті салық жүйесін қолданады, яғни салық төлеушілер салық салынатын табыстың бірінші деңгейіне салықтың ең төменгі ставкасын өз жақшасында төлейді, келесі деңгейге жоғары ставка және т.с.с.Қазіргі уақытта жеті федералдық салық жақшасы бар, олардың әрқайсысы 10% -дан 37% -ға дейін әртүрлі мөлшерлемемен белгіленеді, олардың әрқайсысында доллар бағамы әр түрлі, жалғыз үйленгендер үшін, үйленген бірлескен өтініш берушілер үшін (және жесірлерге) сәйкес келеді, некеге тұру туралы жеке мәлімет нәтижелерібойынша 28 тиімді салықтық жақшаны құрайтын құжаттар және үй шаруашылығының басшылары.

Қандай салық кронштейнін қолдануды анықтаған кезде салық төлеуші ​​алдымен салық салынатын кірістерін ( түзетулер мен шегерімдерді шегергенде алынған және инвестициялық кірістерді ) есептеуі керек.

2020 салық жылындағы ставкаларға негізделген мысалды қарастырайық. Салық салынатын кірісі 9875 доллардан аспайтын жалғыз өтініш берушілерге 10% табыс салығының ставкасы салынады (ең төменгі жақша).Осы сомадан көп ақша табатын жалғыз өтініш берушілерге алғашқы 9,875 долларлық кірісі 10% -дан салық салынады, бірақ олардың кірістілік шегінен және 40,125 долларға дейінгі кірістеріне 12% ставка қолданылады.40,125-тен 84,200 долларға дейінгі пайдаға 22% салық салынады, үшінші жақша. және т.б.

Kurzübersicht

Салық жақшалары инфляцияға байланысты жыл сайын тұтыну бағаларының индексін қолдана отырып түзетіледі.

 Бірыңғай салық салынатын салық салығының жақшалары мен ставкалары, 2020 ж

Бірлескен салық салынатын табыс салығының жақшалары мен ставкалары, 2020 ж

Ақпарат көзі: IRS

Салық ставкалары мен салық жақшаларына

Адамдар көбінесе салық жақшалары мен салық ставкаларын бір нәрсе деп атайды, бірақ олай емес. Салық ставкасы – бұл табысқа салық салынатын пайыз; әрбір салық кронштейнінде шекті ставка деп аталатын әр түрлі салық ставкасы болады (10%, 12%, 22% және т.б.). Алайда, салық төлеушілердің көпшілігінде, ең төменгі жақшаға кіретіндерден басқаларының барлығында, бірте-бірте салық салынатын кірістер бар, сондықтан олар салық ставкасының номиналды мәнінен тыс бірнеше түрлі ставкаларға бағынады. Сіздің салық кронштейніңіз салықтардың жалпы сомасында қанша төлейтіндігіңізді білдірмейді. Мұның мерзімі тиімді салық ставкасы болып табылады. Мұнда ол қалай жұмыс істейді.

2020 жылы салық салынатын кірісі 50 000 АҚШ доллары болатын бір фильер үшін келесі салықтық жауапкершілікті қарастырыңыз:

  • Алғашқы 9,875 долларға 10% салық салынады: 9,875 x 0,10 = 987,50 доллар
  • Сонда $ 9,876 – $ 40,125 немесе $ 30250, 12% салық салынады: $ 30,250 x 0,12 = $ 3,630
  • Ақырында, ең жоғарғы 9 875 долларға (50 000 доллардан қалған кіріс) 22% салық салынады: 10 524 х 0,22 = 2,172,50 доллар

Жақшалардың әрқайсысына төленетін салықтарды қоссаңыз, сіз $ 987.50 + $ 3630 + $ 2,172.50 = $ 6,790 аласыз.

Нәтиже: Бұл жеке тұлғаның тиімді салық ставкасы табыстың шамамен 13,5% құрайды.

Салық жақшаларының артықшылықтары мен кемшіліктері

Салық жақшалары және олар жасайтын прогрессивті салық жүйесітегіс салық құрылымымен қарама-қайшы, онда барлық жеке тұлғаларға олардың кірістер деңгейіне қарамастан бір ставка бойынша салық салынады.

Артықшылықтары

  • Табысы жоғары адамдар табыс салығын төлеуге және жақсы өмір сүру деңгейіне ие бола алады.

  • Төмен табысы бар адамдар аз төлейді, бұл оларды асырауға көбірек қалдырады.

  • Салықтық жеңілдіктер мен жеңілдіктер табысы жоғары адамдарға салық жеңілдіктерін береді, сонымен бірге қайырымдылыққа қайырымдылық жасау сияқты пайдалы мінез-құлықты марапаттайды.

Минус

  • Бай адамдар салықтың пропорционалды емес мөлшерін төлейді.

  • Кронштейндер бай адамдардың назарын салықтың кемшіліктерін іздеуге аударады, соның салдарынан көптеген адамдар салықты толық төлемей, үкіметтің кірістерінен айырылады.

  • Прогрессивті салық салу жеке жинақтаудың азаюына әкеледі.

Оң

Салық жақшалары мен прогрессивті салық жүйесінің жақтаушылары жоғары табысы бар адамдар салыстырмалы түрде жоғары өмір сүру деңгейін сақтай отырып, табыс салығын төлей алады, ал табысы төмен адамдар – өздерінің негізгі қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін күресіп жүргендерге аз салық салынуы керек деп сендіреді.. Олар бай салық төлеушілердің кедейлер мен орта тапқа қарағанда салықты көбірек төлеуі, кірісті бөлудің теңсіздігін өтеу әділеттілік деп санайды. Бұл прогрессивті салық салу жүйесін сөздің екі мағынасында да «прогрессивті» етеді: Ол кезең-кезеңімен жоғарылайды және табысы төмен салық төлеушілерге арналған. Мысалы, сіз 401 (к) алып тастаған кезде төлейтін салықтарыңыз салық жақшаларына да негізделеді.

Қолдаушылар бұл жүйенің үкіметтер үшін жоғары кірістер әкелетінін және қайырымдылық жарналары сияқты шығыстарға салықтық шегерімдер және / немесе салықтық жеңілдіктер сияқты салық төлеушілерге салық есептілігін төмендетуге мүмкіндік беру арқылы әділетті болатындығын айтады. Салық төлеушілер жүзеге асыратын жоғары кірісті содан кейін экономикаға қайтаруға болады. Сонымен қатар, салық жақшаларын пайдалану жеке тұлғаның салық төлегеннен кейінгі кірісіне автоматты түрде тұрақтандырушы әсер етеді, өйткені қаражаттың азаюы салық ставкасының төмендеуімен қарама-қайшы келеді және жеке тұлғаны анағұрлым аз құлдырауға қалдырады.

Теріс

Салық жақшалары мен прогрессивті салық кестелерінің қарсыластары табысы мен экономикалық жағдайына қарамастан, барлығы заң бойынша тең және байлар мен кедейлер арасында кемсітушілік болмауы керек деп сендіреді. Олар сондай-ақ прогрессивті салық салу ауқатты адамдар төлейтін салық мөлшері мен олар алатын үкімет өкілдігінің мөлшері арасындағы айтарлықтай алшақтыққа әкелуі мүмкін екенін атап өтті. Кейбіреулер, тіпті азаматтар төлейтін салықтың жеке немесе тіпті ұлттық пайызына қарамастан, азаматтар бір адамға тек бір дауысқа ие болатынына назар аударады.

Қарсыластар, сонымен қатар, табыстың жоғары деңгейінде салық салудың жоғарылауы байлардың ақшаны салық заңдарының саңылауларын пайдалануға және кірістер мен активтерді паналаудың шығармашылық жолдарын табуға әкелуі мүмкін (және әкелуі мүмкін) деп айтады, көбінесе олардың нәтижесі олар салық төлеуге қарағанда аз төлейді аз қамтылған, үкіметті кірістен айыратын. (Штаб-пәтерін шетелге ауыстыратын американдық компаниялар, мысалы, АҚШ корпоративті салықтарын болдырмау үшін жиі осылай жасайды ).

Олар сондай-ақ прогрессивті жүйе салық төлеушілердің жеке жинақтау ставкаларын төмендетуге әкеліп соқтырды деп тарихи айтады.2012 жылғы желтоқсанда 12% -ке дейін көтерілгеннен кейін, жеке жинақтау коэффициенті 2013 жылдың ақпанына қарай кенеттен 5,8% -ға дейін төмендеп, 2020 жылдың ақпанындағы жағдай бойынша 8,2% -ға дейін өсті.

Федералдық салық жақшаларының тарихы

Салық жақшалары АҚШ салық кодексінде 1862 жылы түсім акт құрылғаналғашқы екі салық жақшалар : $ 10,000 жоғарыда табысы 3 $ 600 дейін $ 10,000 бастап жылдық табысы үшін% және 5% (сол күндер болды!). Бастапқы төрт мәртебе бойдақ, бірлескен түрде некеге тұру, жеке некеге тұру және отбасы басшысы болды, дегенмен ставкалар салық мәртебесіне қарамастан бірдей болды.

1872 жылы Конгресс табыс салығын алып тастады. Ол Конгресстің федералды табыс салығын алу құқығын белгілейтін Конституцияға 16-шы түзету енгізілгенге дейін пайда болмады (1913 ж.).Сол жылы Конгресс жылына 3000 доллардан көп жалақы алатын жеке тұлғаларға және 4000 доллардан асатын ерлі-зайыптыларға 1% табыс салығын енгізді, олардың кірістері 20000 доллардан жоғары кірістерге 1-7% құрады.5

Осы жылдар ішінде салық жақшаларының саны өзгеріп отырды.1913 жылы федералдық табыс салығы басталған кезде салықтың жеті жақшасы болған.1918 жылы олардың саны 78 жақшаға дейін саңырауқұлақ болып, 6% -дан 77% -ға дейін өзгерді. 1944 жылы ең жоғары ставка 91% -ды құрады,8, бірақ президент Джонсон оны 70% -ке қайтарып берді. Президент Рейган бастапқыда ең жоғарғы ставканы 50% -ға дейін жеткізді.

Содан кейін, 1986 жылғы салық реформасы туралы заңда жақшалар жеңілдетіліп, ставкалар төмендетілді, сондықтан 1988 жылы екі жақша ғана болды: 15% және 28%. Бұл жүйе тек 1991 жылға дейін жалғасты, ол кезде 31% үшінші жақша қосылды.  Содан бері қосымша жақшалар іске асырылды, біз толық шеңберге жеттік және жеті жақшаға оралдық, бұл құрылым 2017 жылғы салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңда сақталған.

Мемлекеттік салық жақшалары

Кейбір штаттарда табыс салығы жоқ: Аляска, Флорида, Невада, Оңтүстік Дакота, Техас, Вашингтон және Вайоминг.Нью-Гэмпшир мен Теннеси тек кейбір дивидендтер мен пайыздық кірістерге салық салады, бұл тәжірибе сәйкесінше 2025 және 2022 жылдары аяқталады.1415

2020 жылы тоғыз штат штаттық ставка құрылымына ие, резиденттің кірісіне қатысты бірыңғай ставка қолданылады: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%), Мичиган (4,25%), Солтүстік Каролина (5,25), Пенсильвания (3,07%) және Юта (4,95%).

Басқа штаттарда салық жақшаларының саны үштен 9-ға дейін (Миссури мен Калифорнияда), тіпті 12-де (Гавайиде) өзгереді.Осы жақшалардағы шекті салық ставкалары да айтарлықтай өзгереді.Калифорния ең жоғары болып табылады, максимум 12,3% құрайды.

Штаттың табыс салығы бойынша ережелері федералды ережелерді көрсетуі немесе көрсетпеуі мүмкін. Мысалы, кейбір штаттар резиденттерге мемлекеттік кірістер салығын есептеу үшін федералдық жеке босату мен стандартты шегерімдер сомаларын пайдалануға мүмкіндік береді, ал басқаларында өзіндік босату мен стандартты шегерімдер бар.

Салық кронштейнін қалай табуға болады

Сіздің нақты салық салығы бойынша федералды кронштейнді табуға арналған көптеген онлайн-көздер бар. IRS әр түрлі ақпараттарды ұсынады, оның ішінде салық салынатын кірістің 50 доллары 100,000 долларға дейінгі өсіммен салық декларациясының толық статустарын ұсынатын жылдық салық кестелері бар.

Басқа веб-сайттар сіздің есеп беру мәртебеңізді және салық салынатын кірісті білсеңіз, сіз үшін есептеулер жүргізетін салық кронштейні калькуляторларын ұсынады. Сіздің салық кронштейніңіз инфляциялық түзетулерге және кірістер мен мәртебенің өзгеруіне байланысты жылдан-жылға ауысуы мүмкін, сондықтан оны жыл сайын тексеріп отырған жөн.

Салық кронштейні туралы жиі қойылатын сұрақтар

2020 салық жылына арналған федералды салық жақшалары қандай?

  • Салықтың жоғарғы ставкасы кірісі 518,400 доллардан асатын жеке дара салық төлеушілер үшін 37% болып қалады (бірлесіп өтініш жасайтын ерлі-зайыптылар үшін 622,050 доллар).
  • 35%, 207 350 доллардан жоғары кірістер үшін (ерлі-зайыптылардың бірге өтініш беруі үшін 414 700 доллар);
  • 163 300 доллардан жоғары кірістер үшін 32% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 326 600 доллар);
  • 85,525 доллардан жоғары кірістер үшін 24% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 171 050 доллар);
  • 40,125 доллардан жоғары кірістер үшін 22% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 80 250 доллар);
  • 9 875 доллардан асатын кірістер үшін 12% (ерлі-зайыптылардың бірге өтініш беруі үшін 19 750 доллар).
  • Ең төменгі ставка – 9 875 доллар немесе одан төмен кірісі бар жалғызбасты адамдардың табысы үшін 10% (ерлі-зайыптылардың бірге өтініш беруі үшін 19 750 доллар).

2021 жылға салық кестелері өзгерді ме?

Иә. Жыл сайын IRS инфляцияны есепке алу үшін салық жақшаларын реттейді. Төменде 2021 салық жылындағы кіріс шегі көрсетілген.

  • Салықтың жоғарғы ставкасы табысы 523 600 доллардан асатын жеке дара салық төлеушілер үшін 37% болып қалады (бірлесіп өтініш жасайтын ерлі-зайыптылар үшін 628 300 доллар).  35%, 209 425 доллардан жоғары кірістер үшін (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 418 850 доллар);
  • 164 925 доллардан жоғары кірістер үшін 32% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 329 850 доллар);
  • 86,375 доллардан жоғары кірістер үшін 24% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 172 750 доллар);
  • 40,525 доллардан жоғары кірістер үшін 22% (ерлі-зайыптылардың бірлесіп өтініш беруі үшін 81 050 доллар);
  • 9 950 доллардан жоғары кірістер үшін 12% (ерлі-зайыптылардың бірге өтініш беруі үшін 19 900 доллар).
  • Ең төменгі мөлшерлеме – табысы 9 950 немесе одан аз долларды құрайтын жалғызбасты адамдардың табысы үшін 10% (ерлі-зайыптылардың бірге өтініш беруі үшін 19 900 доллар).

40% салық төлегенге дейін қанша ақша табуға болады?

2020 салық жылы үшін АҚШ-тағы ең көп табыс табушылар 518,400 доллардан асатын барлық кірістерге 37% салық мөлшерлемесін төлейді (бірлесіп өтініш жасайтын ерлі-зайыптылар үшін 622,050 доллар).

Салық кронштейнін қалай есептеуге болады?

Сіздің табысыңыз қандай салық кронштейніне түсетінін болжау үшін, сіз жоғарыдағы есептеулерді қолданып математиканы өзіңіз жасай аласыз немесе IRS веб-сайтына кіре аласыз, онда салық декларациясының мәртебесі өте жоғары, салық салынатын кірісі $ 100,000-ға дейін.