Білікті емес кейінге қалдырылған өтемақы жоспарларына салық салу
Кейбір компаниялар өз қызметкерлеріне жалақысының бір бөлігін зейнеткерлікке шыққанға дейін кейінге қалдыру мүмкіндігін ұсынады, оны біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы жоспары деп атайды. Жоспар 401 (к) жоспары сияқты білікті зейнеткерлікке қосымша немесе оның орнына ұсынылуы мүмкін.
Жоспарлар, әдетте, компанияның білікті зейнетақы жоспарына қосылатын үлестерін көбейтуі мүмкін жоғары деңгейлі басшыларға бонус түрі ретінде ұсынылады. NQDC жоспарында өтемақы да, оған салынатын салық та кейінге қалдырылады.
Негізгі өнімдер
- NQDC жоспары жалақы бөлігін және оған салынатын салықты төлеуді кейінге қалдырады, әдетте зейнетке шыққаннан кейін.
- Мұндай жоспарлар, әдетте, жоғары басшыларға қосымша ынталандыру ретінде ұсынылады.
- Табыс салығынан айырмашылығы, FICA салығы ақша түскен жылы төленуі керек.
Оларды кейде АҚШ Салық кодексінің оны реттейтін бөлімінен кейін 409 (а) жоспарлары деп атайды.
Егер сіз осындай нұсқаны қарастырып жатсаңыз, онда сіз осы ақшаға және оның алдағы жылдардағы барлық пайдасына қалай салық салынатынын түсінуіңіз керек.
NQDC жоспарларына қалай салық салынады
СізNQDC жоспары бойынша кейінге қалдыруға келісетін кез-келген жалақыға, сыйлықақыларға, комиссияларға және басқаөтемдерге сіз оны тапқан жылы салық салынбайды.(Кейінге қалдыру сомасы сіз жыл сайын алатын W-2 формасында жазылуы мүмкін, 12-ұяшықтағы Y коды сияқты.)
Маңызды
Бастапқы мерзімнен бас тартудан сақ болыңыз. Жазалар өте ауыр.
Сізге оны алған кезде өтемақыға салық салынады.Егер сіз жоспар бойынша мүгедектікке жол берілсе, басқа қоздырғыш оқиғалардың ережелеріне сәйкес келмесеңіз, бұл зейнетке шыққаннан кейін біраз уақыттан кейін болуы керек.Кейінге қалдырылған өтемақының төленуі W-2 формасында баяндалады, егер сіз ол кезде жұмысшы болмасаңыз да.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Сізге төлеу кезінде кейінге қалдырылған кезде алынатын табысқа салық салынады. Табыс деңгейі жоспар шарттарымен бекітілген. Бұл, мысалы, Standard & Poors 500 индексінің кірістілік деңгейіне сәйкес келуі мүмкін.
Өтемақы қоймада немесе опцияларда болған кезде
Егер өтемақы акциялар мен акцияларға төленетін болса, арнайы салық ережелері күшіне енеді. Мұндай жағдайларда акциялар немесе опциондар сіз қалағаныңызша сатуға немесе беруге құқығы жоқ болғанға дейін салықтар төленбейді.
Алайда сіз бұл өтемақы туралы дереу хабарлағыңыз келуі мүмкін. IRS мұны 83 (b) бөлімін сайлау деп атайды. Бұл алушыға жылжымайтын мүліктің құнын кіріс ретінде есептеуден өткізуге мүмкіндік береді, мұнда болашақтағы өсу тиімді салық ставкасы бойынша салық салынуы мүмкін капитал өсіміне дейін өседі.
Егер сіз 83 (b) бөлімін сайламасаңыз, онда сіз мүлікке салықтар мен оны алған кезде бағалауыңыз керек.
IRS-де 83 (b) үлгі үлгісі бар, ол осы өтемақыны кейінге қалдырудың орнына қазіргі уақытта есеп беру үшін қолданыла алады.
Мерзімінен бұрын таратқаны үшін салықтық айыппұлдар
Егер сіз зейнеткерлікке шыққанға дейін немесе басқа қолайлы «триггерлік оқиға» болмаған кезде NQDC жоспарынан ақша алсаңыз, ауыр салық салдары болады.
- Сізге жоспар бойынша жасалған кейінге қалдырулардың барлығына бірден салық салынады, тіпті егер сіз оның бір бөлігін алсаңыз да.
- Сізге төлемдер бойынша төлемдерден төлемдер үшін айыппұлдан бір пайыздық пунктке жоғары мөлшерлеме бойынша салық салынады.2020 жылдың желтоқсанындағы жағдай бойынша, төлемдер мөлшерлемесі 3% -ды құрады, сондықтан салық салынатын пайыздық мөлшерлеме 4% -ды құрайды.
- Сізге кейінге қалдыру үшін 20% айыппұл салынуда.5
Бұл FICA салықтарына қалай әсер етеді
Әлеуметтік қауіпсіздік және Медициналық салық (сіздің W-2-де FICA), егер сіз оны кейінге қалдырғыңыз келсе де, оны алған кезде өтемақыға төленеді.
Бұл жақсы жағдай болуы мүмкін, өйткені әлеуметтік сақтандыру төлемінің шегі. Мысал келтіріңіз: 2019 жылы сіздің өтемақыңыз 150 000 АҚШ долларын құрды және сіз тағы 25 000 долларды кейінге қалдыру үшін уақтылы сайлау өткіздіңіз делік. 2019 салық жылы үшін FICA-ның әлеуметтік қамсыздандыру бөлігіне жататын кірістер 132 900 доллар деңгейінде белгіленді. Осылайша, бір жылдағы жалпы өтемақының 42 100 долларына FICA салығы салынбайды.
Кейінге қалдырылған өтемақы төленген кезде, айталық, зейнетке шыққан кезде, FICA салығы ұсталмайды.
Бұл тұр ма?
Біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы жоспары, егер ол сізге қол жетімді болса, ұзақ мерзімді перспективада айтарлықтай пайда әкелуі мүмкін. Сіз өзіңіздің болашағыңызға ақша саласыз, ал пайдаға салынатын салықты кешіктіресіз. Бұл сізге табыстың көбірек есептелуіне әкелуі керек.
Алайда есеп айырысу күні сіз кейінге қалдырылған өтемақыңызды ала бастаған кезде келеді. Соққы тиген кезде ғана оған дайын болыңыз.