Біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары қалай жұмыс істейді
Біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары қалай жұмыс істейді
А емес білікті кейінге қалдырылған өтемақы (NQDC) жоспар бір жыл жалақы, бонустар, немесе басқа да өтемақы табу бірақ алуға пайданы және кейінге қалдыруға (қызметкер, мысалы) қызмет провайдеріне береді табыс салығын олардың-бір кейінірек жылдың. Мұны істеу болашақта кірісті қамтамасыз етеді (көбінесе олар жұмыс күшін жұмыстан шығарғаннан кейін) және егер адам кейінге қалдырылған өтемақы алынған кезде төменгі салық кронштейнінде болса, кіріске төленетін салықты азайтуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы (NQDC) – бұл жұмысшы тапқан, бірақ жұмыс берушіден әлі ала алмаған өтемақы.
- Салық заңы жоспардың жазбаша түрде болуын талап етеді; төленетін соманы, төлем кестесін және төлемді тудыратын іске қосу оқиғасын көрсету үшін жоспар құжаттары (-дары); және өтемақы алынған жылға дейін қызметкерге өтемақы төлеуді кейінге қалдыру үшін қайтарымсыз сайлау өткізуі керек.
- NQDC жоспарларының салықтық жеңілдіктері, егер жоспар салық заңнамасының талаптарына сәйкес келсе және басқа шектеулер ауыр болып қалса ғана жүзеге асырылады.
NQDC жоспарларының шарттары
Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары талапқа сай немесе сәйкес келмеуі мүмкін.Біліктілікке жатпайтын түрді жұмыс берушілер қызметкерлерге заңды түрде алуға құқығы бар өтемақыны кейінге қалдыруға мүмкіндік беру үшін жасайды. NQDC жоспарларының бірнеше түрі бар (оларды салық кодексіндегі 2004 ж. Енгізілгенбөлімнен кейін 409А жоспарлары деп те атайды);Мұнда талқыланған -жылдық өтемақы бөлігін кейінге қалдырудыңнегізгі қаржыландырылмаған жоспары (ең кең таралған түрі).
Салық заңнамасы жоспардың барлық келесі шарттарды орындауын талап етеді :
- Жоспар жазбаша түрде.
- Жоспар құжаттары (ларында) кейінге қалдырылған кезде сома, төленетін сома, төлемдер кестесі және төлемге әкелетін іске қосу оқиғасы көрсетілген. Қоздырғыштардың алты рұқсат етілген оқиғалары бар: белгіленген күн, қызметтен бөліну (мысалы, зейнеткерлікке шығу ), меншіктің өзгеруі немесе компанияға бақылау жасау, мүгедектік, қайтыс болу немесе күтпеген төтенше жағдай. Басқа оқиғалар, мысалы, баланың оқу ақысын төлеу қажеттілігі, компанияның қаржылық жағдайының өзгеруі немесе ауыр салық төлемі сияқты оқиғаларға жол берілмейді.
- Қызметкер өтемақы алынған жылға дейін өтемақыны кейінге қалдыру үшін қайтарымсыз сайлау өткізеді.Алайда, комиссиялық төлемдергеқатысты кейінге қалдыру туралы арнайы ереже қолданылады.
NQDC жоспары сондай-ақ компаниямен бәсекелесуден бас тарту немесе зейнетке шыққаннан кейін консультациялық қызмет көрсету сияқты шарттар қоюы мүмкін.
Кейінге қалдырылған сомасы ақылға қонымды табады табыс мөлшерін қалдыру жасалған сол уақытта жұмыс берушінің анықталады. Бұл нақты активтің немесе индикатордың кірістілігі, мысалы, Standard & Poor’s 500 индексінің кірістілігі болуы мүмкін. Осылайша, бөлу жүргізілген кезде оларға өтемақы да, осы өтемақыдағы кірістің мөлшері де кіреді (бірақ нақты кіріс болмаса да, бұл тек бухгалтерлік жазба).
Заңдағы қатаң шарттарды бұзу қатаң нәтижеге әкеледі. Барлық кейінге қалдырылған өтемақыға бірден салық салынады. Сонымен қатар, осы сомаға үстемеақымен бірге 20% айыппұл да бар.
NQDC жоспарларының мысалдары
NQDC жоспарлары қосымша атқарушы зейнетақы жоспарларына (SERPs), ерікті кейінге қалдыру жоспарларына, 401 (k) жоспарларына, артық төлемдер жоспарларына, меншікті капиталға қатысты келісімдерге, бонустық жоспарларға және жұмыстан шығу төлемдеріне қатысты жоспарларға жатады.
Мұғалімдердің жалақысы – бұл IRC 409A бөлімінің талаптарына сәйкес келетін біліктілікке жататын өтемақы жоспарлары. Егер мұғалім жылына 54000 доллар алса және 2019 жылдың 1 тамызынан бастап 2020 жылдың 31 мамырына дейін жұмыс жасаса, ол айына 5400 доллар алады. Егер мұғалімге жұмыс істеген айлары үшін ғана жалақы төленсе, 10 ай ішінде айына 5400 доллар төленеді. Егер оған 12 айдан астам жалақы төленсе, ол айына 4500 доллар алады.
Жоғарыда келтірілген мысалда 10 айлық жалақымен мұғалім 2019 жылы 27000 доллар, 2020 жылы 27000 доллар алады. 12 айлық жалақымен 2019 жылы 22500 доллар және 2020 жылы 31 500 доллар алады. Жұмыс уақытына сүйене отырып, егер 12 айлық жалақы төленсе, 2019 жылы 4500 АҚШ доллары көлемінде жұмыс 2019 жылы төленеді. IRC 409A бөліміне сәйкес, 2019 жылдан бастап 4500 доллар кодекстің талаптарына сәйкес келетін кейінге қалдырылған өтемақы ретінде қарастырылады.
Жұмыс берушілерге арналған артықшылықтар
NQDC жоспарлары талаптарға сай келмегендіктен, олар қызметкерлердің зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңында (ERISA) қамтылмағандықтан, олар жұмыс берушілер мен жұмысшыларға үлкен икемділік ұсынады. ERISA жоспарларынан айырмашылығы, жұмыс берушілер NQDC жоспарларын тек оларды пайдаланатын және одан пайда көретін басшылар мен негізгі қызметкерлерге ұсына алады. Кемсітпеу ережелері жоқ, сондықтан қатардағы қызметкерлерге кейінге қалдыруды ұсынудың қажеті жоқ. Бұл компанияға өз жоспарын құруда айтарлықтай икемділік береді. Жоспарлар бағалы қызметкерлерді ұстап қалу үшін « алтын кісендер » ретінде де қолданылады, өйткені зейнетке шыққанға дейін компаниядан кету кейінге қалдырылған төлемдерден бас тартуы мүмкін.
NQDC жоспары ақша ағынының пайдасы бола алады, өйткені қазіргі уақытта алынған өтемақы болашаққа дейін төленбейді.Алайда, өтемақыол нақты төленгенге дейін компания үшін салықтан алынбайды.
NQDC жоспарын құру және басқару шығындары минималды. Бастапқы заңды және бухгалтерлік төлемдер төленгеннен кейін, жыл сайынғы арнайы шығындар болмайды және ішкі кірістер қызметіне (IRS) немесе басқа мемлекеттік органдарға талап етілетін құжаттар болмайды.
Қызметкерлерге арналған артықшылықтар
Шексіз жинақ және салық жеңілдіктері
IRS401 (k) сияқты білікті зейнетақы жоспарына қосқанақшаңызға өте жоғары өтемақы төлейтін қызметкер болсаңыз, сіз 401 (k) үлесіңізді барынша көбейте аласыз, содан кейін NQDC жоспары арқылы зейнетақы жинақтарын шектеусіз құра аласыз.
Өтемақының кез-келген мөлшерін кейінге қалдыру мүмкіндігі сіздің салық салынатын жылдық табысты азайтады.Бұл, өз кезегінде, сізді салықтық кронштейнге түсіре алады және жыл сайын салық міндеттемесін төмендетеді.Алайда, кейінге қалдырылған өтемақы әлі жатады FICA және FUTA істелген жылы салықтарға.
Инвестициялық опциялар
Көптеген NQDC жоспарлары 401 (k) жоспарларына ұқсас инвестициялық опцияларды ұсынады, мысалы, инвестициялық қорлар және акциялар бойынша опциондар. NQDC жоспарлары тек жоғары біліктерге арналған депозиттік шоттар емес. Керісінше, олар уақыт өте келе сіздің байлығыңызды өсіруге мүмкіндік береді. Алайда сіз үлкен көлемде ақша сала аласыз, себебі сіздің үлесіңіз шексіз, бұл айтарлықтай табыстарға жету мүмкіндігін арттырады.
Қызметкерлер үшін кемшіліктер
Тарату кестесі
401 (k) -дан айырмашылығы, сіз NQDC жоспарынан үлестіруді алдын-ала жоспарлауыңыз керек. Қайта қабілетті болып табылатын қарағанда алып тастай зейнетке шыққаннан кейін қалауы бойынша қаражат, сіз болашақта кейбір уақытта тарату күнді таңдау керек. Қаражаттың қажет екендігіне немесе нарықтың жағдайына қарамастан, сіз белгіленген күні үлестірулерді қабылдауыңыз керек. Бұл дегеніміз, сіздің бір жылдағы салық салынатын кірістеріңіз ұлғайды, ал бөлу мерзімі сіздің инвестициялық портфеліңіздегі активтер шығындармен жойылғанын білдіруі мүмкін.
NQDC жоспары кейінге қалдыруға немесе сайлауды өзгертуге мүмкіндік бере алады (мысалы, кейінге қалдырылған өтемақыны 65 жаста емес, 70 жаста) тек белгілі бір жағдайларда алады. Бұл үшін келесі сайлауды төлем бастапқыда жоспарланған күннен кемінде 12 ай бұрын жүргізуді, келесі сайлаудың өзгеруімен төлем күнін кем дегенде бес жылға кешіктіруді және сайлаудың кем дегенде 12 айға дейін күшінде болмауын талап етеді. жасалғаннан кейін.
Ертерек алу туралы ереже жоқ
Көңілдері қалмаса да, 401 (к) с немесе басқа білікті жоспарларға үлес қосқан қызметкерлерге заңды түрде кез келген уақытта қаражат алуға рұқсат етіледі. Белгілі бір жасқа дейін бөлінген төлемдер салық санкцияларына ұшырауы мүмкін болса да, төтенше жағдайда қаражат алуға ештеңе кедергі болмайды. Сонымен қатар, көптеген жоспарлар қаржылық қиындықтарды дәлелдей алсаңыз, бірнеше рет айыппұлсыз мерзімінен бұрын алуды қарастырады.
NQDC жоспарларында, керісінше, мұндай ережелер жоқ. Сіз қаражат бөлу кестесіне сәйкес алуға тиіссіз, ертерек емес. NQDC жоспарына енгізілген қаражатқа, егер сіз басқа жолдармен қанағаттандыра алмайтын жедел қаржылық қажеттілікке ие болсаңыз да, белгіленген тарату күнінен бұрын қол жетімді емес.
ERISA қорғаныстары жоқ
NQDC жоспарлары ERISA шеңберінде қамтылмағандықтан, олар басқа зейнетақы жоспарларымен бірдей несие берушілерден қорғалмайды. Шын мәнінде, жоспарға қатысушы ретінде сізде қандай да бір есепшот жоқ, өйткені сіздің жұмыс берушіңіз қаржы институтында есепшотқа ақша салғаннан гөрі сіздің өтемақыңызды кейінге қалдырылған сомаға азайтады. Қызметкерлерді кейінге қалдыру сомасы жұмыс берушінің балансында міндеттемені білдіреді, бұл NQDC жоспарын несие беруші қызметкер мен қарыз алушы жұмыс беруші арасындағы
Егер жоспар қаржыландырылмаған болса, сіз жұмыс берушінің болашақта тарату кестесіне сәйкес төлеуге уәде беруіне сүйенуіңіз керек.Егер жұмыс беруші қиын кезеңге тап болып, қарызын төлеуі керек болса, сіздің қызметкерлерге бөлінген қаражат үшін несие берушілер талап ете алады.Қаржыландырылған NQDC жоспарлары қызметкерлердің жарналарын қорғауды көбірек ұсынады, бірақ кейінге қалдыруға негізінен олар жұмыс істеген жылы салық салынады, бұл қаржыландырылмаған жоспарлар беретін салық жеңілдіктерін жоққа шығарады.
Тағы бір қаржылық тәуекел бар: кейінге қалдырылған өтемақыға төленетін кірістің мөлшері. Қызметкер кейінге қалдырылған төлемдер жоспары бойынша төленгеннен гөрі салық салғаннан кейінгі сома бойынша кірісті кейінге қалдырусыз ала алады.
Төменгі сызық
NQDC жоспары салық төлеу негізінде қызметкерге зейнетақы жинағын құру үшін білікті