Жоғары өтемақы төленетін қызметкер (HCE)

Жоғары өтемді қызметкер (HCE) дегеніміз не?

Жоғары өтемақы төленетін қызметкер (HCE) – бұл ішкі кірістер басқармасының мәліметтері бойынша, келесі әрекеттердің бірін жасаған кез-келген адам:

  • Жылдың немесе өткен жылдың кез-келген уақытында кәсіпке қызығушылықтың 5% -дан астамына иелік еткен, ол қанша өтемақы алғанына немесе алғанына қарамастан
  • Егер өткен жыл 2020 немесе 2021 жылдар болса, бизнестен 130 000 доллардан астам өтемақы алды, ал егер жұмыс беруші қаласа,1- ші орынға ие болса, қызметкерлердің ең жақсы 20% -ына кірді

Негізгі өнімдер

  • Жоғары өтемақы төленетін қызметкер деп жылдың кез-келген уақытында немесе алдыңғы жылдың кез-келген уақытында бизнестегі қызығушылықтың 5% -дан астамын алатын қызметкер түсініледі.
  • HCE компанияларының жарналарын зерттей отырып, федералды үкіметтің сәйкестігін тексеру компанияның 401 (k) жоспары арқылы барлық қызметкерлерге бірдей қаралатындығын анықтайды.
  • HCE өзінің зейнетақы жоспарларына қаншалықты үлес қоса алады, бұл HCE-тің жоспарға қатыспау деңгейіне байланысты.

Жоғары өтемақы төленетін қызметкерлерді түсіну (HCE)

401 (k) жоспарлары сияқты салықтан кейінге қалдырылған зейнетақы жоспарлары Ішкі кірістер қызметі (IRS) барлық жұмысшыларға бірдей жеңілдіктер ұсыну үшін іске асырылды.Бастапқыда барлық қызметкерлер қалағанынша үлес қоса алады, жұмыс берушінің жалпы жарнасы 2020 және 2021 жылдарға жыл сайын 19 500 долларға сәйкес келеді.

Жоғары жалақы алатын адамдар басқа қызметкерлерге қарағанда әлдеқайда көп үлес қоса алады және осылайша салықсыз жоспардан көп пайда табуы мүмкін, бұл олардың салық міндеттемелерін едәуір төмендетуге мүмкіндік береді. Барлық қызметкерлердің зейнетақы жоспарларынан бірдей жеңілдіктер ала алмайтынын көріп, IRS басқа жұмысшылардың орташа жарнасына сүйене отырып, белгілі бір шектен асатын жоғары жалақы алатындарға қатысты ережелер белгіледі.

Дискриминациясыз тест

Ішкі кірістер қызметі (IRS) барлық 401 (k) жоспарларыныңжыл сайын дискриминациясыз тест тапсыруын талап етеді.  Тест қызметкерлерді екі топқа бөледі – жоғары өтемақы төленбейтін және жоғары өтемақы төленетін қызметкерлер (HCE). HCE ұсынған жарналарды зерттей отырып, сәйкестік сынағы компанияның 401 (k) жоспары арқылы барлық қызметкерлерге бірдей қатынаста болуын анықтайды.

Кемсітушілікке жол бермейтін ережелер, қызметкерлердің зейнеткерлік жоспарлары жоғары өтемақы төленетін қызметкерлердің пайдасына кемсітпеуі үшін белгіленген. Жоғары өтемақы төленетін қызметкерлерді анықтау IRS-ке кейінге қалдырылған жоспарларды реттеуге және компаниялардың өздерінің басшыларына пайда келтіру үшін зейнетақы жоспарларын құрып қана қоймауын қамтамасыз етуге мүмкіндік берді.

5% шегі дауыс беру күшіне немесекомпания акцияларының құнына негізделген.Жеке тұлға иеленетін сыйақыға оның туыстарына, мысалы, жұбайы, ата-анасы, балалары, немерелері, бірақ ата-әжелері мен әпкелері мен сіңлілері емес пайыздар кіреді.  Компанияда меншіктің толық 5% -ы бар қызметкер жоғары өтемақы төленетін қызметкер болып саналмайды, ал компаниядағы 5,01% -дық үлесі бар қызметкер HCE мәртебесіне ие. Мысалы, компанияда 3% акциясы бар қызметкер HCE ретінде қарастырылады, егер оның жұбайы сол компанияда 2,2% үлеске ие болса (жалпы сыйақы 5,2%).

Ерекше мәселелер

Егер HCE-тің жоспарға қосқан орташа үлестері HCE-ге жатпайтындардың орташа үлестерінен 2% -дан жоғары болса, онда жоспар кемсітушілікке қарсы сынақтан сүрінбей өтеді. Сонымен қатар, HCE-тің жарналары топ ретінде басқа қызметкерлердің жарналарының екі еселенген пайызынан артық бола алмайды.

Маңызды

HCE өзінің зейнетақы жоспарларына қаншалықты үлес қоса алады, бұл HCE-тің жоспарға қатыспау деңгейіне байланысты.

Қарапайым тілмен айтқанда, егер компания өз жұмыскерлері үшін сыйақы төлеу жоспарына немесе оның жарналары қызметкердің өтемақысына негізделетін болса, IRS компаниядан жоғары өтемақы алған және одан төмен жалақы алатын зейнетақы төлемдері арасындағы айырмашылықты барынша азайтуды талап етеді. өтемақы төленетін қызметкерлер.

Егер жұмыс беруші дискриминацияны түзете алмаса, жоспар өзінің салық бойынша мәртебесін жоғалтуы мүмкін және барлық жарналар жоспар қатысушыларына қайта таратылуы керек.  Жұмыс беруші жарналар мен кірістерді бөлу нәтижесінде ауыр қаржылық және салық салдарларына тап болуы мүмкін.

Компания зейнетақымен қамсыздандыру жоспарындағы кез-келген теңгерімсіздікті жалақы мөлшері жоғары емес қызметкерлер тобына қосымша жарналар енгізу арқылы түзете алады. Сонымен қатар, фирма HCE тобына үлестірім жасай алады, олар жоспардан бас тартуы және алынғаны үшін салық төлеуі керек.