Қаржы энциклопедиясы

Салық төлеуші

Салық төлеушінің анықтамасы

Салық төлеуші ​​федералды, штаттық немесе жергілікті өзін-өзі басқару органдарына салық төлеуге міндетті жеке немесе кәсіпкерлік субъектісі болуы мүмкін. Жеке тұлғалардан да, кәсіпкерлерден де салықтар үкіметтер үшін негізгі кіріс көзі болып табылады. Америка Құрама Штаттарында жеке салық төлеушілерден федералды және штаттық салық декларацияларын жыл сайын төлеуге және төлеуге міндетті. Кәсіпорындар сонымен бірге жыл сайынғы декларацияларды тапсыруы керек, бірақ әдетте жыл бойына жоспарланған салық төлемдерін жоспарлап, төлеп отырады.

Салық төлеушіні бұзу

Америка Құрама Штаттарының салық кодексі федералды, штаттық және жергілікті өзін-өзі басқару органдарымен заңдастырылған және орындалады.Ішкі кірістер қызметі – бұлжеке тұлғалар үшін де, кәсіпкерлер үшін де салық салынатын салық кодексінқадағалайтын негізгі басқару органы.  Мемлекеттік және жергілікті кірістер органдары сатуға салынатын салықтар мен мүлікке салынатын салықтар сияқты жергілікті салықтардың орындалуы мен орындалуына жауап береді. Жеке тұлғалар да, кәсіпкерлер де өздерінің салық міндеттемелерін білуі керек, өйткені қажетті салықтарды төлемеу айыппұлдарға немесе одан әрі сот іс-әрекеттеріне әкелуі мүмкін.

Негізгі өнімдер

  • Салық төлеуші ​​федералды, штаттық немесе жергілікті өзін-өзі басқару органдарына салық төлеуге міндетті жеке немесе кәсіпкерлік субъектісі болуы мүмкін.
  • Жеке тұлғалардан да, кәсіпкерлерден де салықтар үкіметтер үшін негізгі кіріс көзі болып табылады.
  • Жеке тұлғалар мен кәсіпкерлердің жылдық салық салығы бойынша әр түрлі міндеттемелері бар.

АҚШ-тың жеке салық төлеушілері

Ішкі кірістер қызметіне ( IRS ) және мемлекеттік кірістер департаменттерінежыл сайынғы жеке табыс салығын төлеу жөніндегі міндеттемелерді реттейтін нақты шектер бар.Федералдық шегі адамның өтініш беру мәртебесіне негізделген.Әр штаттың да өз табалдырығы болады.Жеке салық төлеушілер белгілі бір жылға өтініш беру міндеттемелерін анықтау үшін федералдық және шекті деңгейлерді де тексеруі керек.Ішкі кірістер қызметінің 501 басылымы: тәуелділер, стандартты шегерімдер және ұсыну туралы ақпарат жеке салық төлеушілер үшін федералдық салықтық басшылықты ұсынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Жеке тұлғаның өтініш беру мәртебесі жалақыдан қанша салықтың ұсталуына әсер етеді. Бұл сондай-ақ белгілі бір жылдағы жылдық салық міндеттемелеріне әсер ететін негізгі фактор. Сондықтан, жеке салық төлеушілердің жұмыс берушімен олардың жылдық салықтық есептеулерінде пайдалануды жоспарлап отырған өтініш беру мәртебесін сақтауы өте маңызды. W-4 нысаны сияқты қызметкерлердің салық ұстау нысандары бойынша салық есептілігі туралы дұрыс ескертпеу өте көп немесе аз мөлшерде ұстауға әкелуі мүмкін, бұл салық төлеу кезінде салыстырылады.

Әдетте, неке және асырауындағы адамдар (әдетте балалар) – бұл салық төлеушінің мәртебесін сипаттайтын екі нәрсе.Егер жеке тұлға некеде болса, жеке немесе бірлесіп арыз беруді таңдай алады.Салық төлеушілерде, егер жұбайы қайтыс болса, жесір ретінде арыз беру мүмкіндігі бар.

Жылдық салық декларацияларын тапсыруға міндетті емес тұлғалар салықтарды күнделікті өмірде кездестіреді. Пайда салығынан басқа салықтар күн сайын және жыл сайын тауарлар мен қызметтерге сату салығы және жергілікті өзін-өзі басқару органдарына бөлек төленуі қажет мүлік салығы арқылы салынады. Сату салығы мен мүлік салығы орналасқан жеріне байланысты өзгеріп отырады.

Жеке табыс ету шегі

Құрама Штаттардағы барлық жеке тұлғалар федералдық салық декларациясын және штат бойынша салық декларациясын тапсыруға міндетті емес.Салық декларациясын ұсынудың федералдық шегі төменде берілген мәртебеге сәйкес егжей-тегжейлі көрсетілген.Жеке мемлекеттер ұқсас мәртебе стандарттарын ұстанады, бірақ әр түрлі шекті деңгейге ие болуы мүмкін.Кейбір адамдарға салық декларацияларын тапсырудың мүлдем қажеті болмауы мүмкін.Кейбір адамдар декларацияны табыстылық деңгейлерінен төмен болса да толтыра алады, өйткені оларды тиісті шегерімдер мен несиелер арқылы қайтаруға болады.

Жеке салық төлеушілерге салық декларацияларын тапсыру үшін әлеуметтік сақтандыру нөмірі қажет.Әлеуметтік қамсыздандыру нөмірлерін әлеуметтік қауіпсіздік басқармасынан алуға болады.Әлеуметтік қауіпсіздік нөмірі салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі ретінде қызмет етеді, сондықтан сізде салық міндеттемелері бар болса, оны алу маңызды.  Жалпы, федералдық және штаттық салықтарды төлеумен байланысты жас деңгейі жоқ. Жалпы табысы шекті деңгейден жоғары немесе одан асатын кез келген жеке тұлға салық декларациясын тапсыруы керек.

Бірыңғай салық төлеуші

Салық төлеуші, егер ол некеде тұрмаса, ажырасса, тіркелген отандық серіктес болса немесе салық жылының соңғы күніне сәйкес мемлекеттік заңнамаға сәйкес заңды түрде бөлек болса.Үй отағасы немесе жесір қалған адам салық салу мақсатында «жалғыз» санатқа жатпайды. Бірыңғай  файлдардың салықтық міндеттемелер бойынша табыстың шегі төмен.

Салық төлеуші ​​- үй шаруашылығының басшысы

А  үй басшысы  бірімен немесе оның тұрмыстық және өмірін қолдау шығындар кем дегенде 50% төлейді бір немесе некеде тұрмаған салық төлеуші болып табылады  біліктілік отбасы мүшелерінің  , олар көп жыл жартысынан қолдауды қамтамасыз кімге.Бұл дегеніміз, салық төлеуші ​​жалдау ақысы немесе ипотека, коммуналдық төлемдер, сақтандыру, мүлік салығы, азық-түлік тауарлары, жөндеу жұмыстары және басқа да қарапайым үй шығындарын қоса алғанда, жалпы үй төлемдерінің жартысынан көбін төлеген болуы керек.Отбасы мүшелерінің біліктілігінің кейбір мысалдарына асырауындағы бала, немере, ағасы, әпкесі, әжесі жатады.

Үйленген салық төлеушілер бірлесіп құжат тапсырады

Салық жылының аяғында некеге тұрған екі салық төлеуші ​​салық декларацияларын бірлесіп ұсына алады. Ерлі-зайыптылардың бірлескен мәртебесі бойынша өтініш берген кезде , ерлі-зайыптылар өздерінің табыстары мен аударымдарын бірдей салық декларациясына тіркей алады.Бірлескен салық декларациясы көбінесе салықтың үлкен  сомасын қайтарады  немесе салық міндеттемесін төмендетеді .

Ерлі-зайыптылардың өтініштері тек бір жұбайының ғана айтарлықтай табысы болған жағдайда жақсы. Егер ерлі-зайыптылардың екеуі де жұмыс істейтін болса, олардың кірістері мен бөлінген  аударымдары  үлкен және өте тең емес болса, оларды бөлек жазған тиімді.

Үйленген салық төлеушілер бөлек құжат тапсырады

Ерлі-зайыптылармен бірге жеке  табыс ету – бұлжеке салық декларациялары бойыншаөздерінің кірістерін, шегерімдерін және кредиттерінесепке алуды таңдаған некеде тұрған салық төлеушілер пайдаланатын салық мәртебесі.Ерлі-зайыптылардың жеке өтініштері, егер олардың кірістерін біріктіру оларды жоғары салық жақшасына итермелейді деп тапқан жұптарға ұнамды болуы мүмкін, егер олар бөлек жазылған болса, екеуіне де сәйкес келмейді.Ерлі-зайыптылардың бірінде медициналық шығындар, әртүрлі бөлінген аударымдар немесе белгілі бір несиелер болған кезде бөлек салық салудың әлеуетті артықшылығы бар.

Жесір

Салық төлеушілердің бұл санаты тірі қалған жұбайы деп те аталады.Федералдық  жесір немесе жесір әйелге  салық салу мәртебесі жұбайы қайтыс болғаннан кейін асырауындағы жесірлер мен жесірлер үшін екі жылға беріледі.

Маңызды

Жеке салық төлеушілер жылдық мәртебесі бойынша декларация тапсыру үшін жалғыз, отағасын, некеге тұру туралы өтінішті, некеге тұру туралы өтінішті бөлек немесе жесір әйелді өзінің мәртебесі ретінде таңдай алады.

Жеке салық ставкалары және стандартты шегерімдер

Жыл сайынғы федералдық салық декларациясын тапсыруға тиісті жеке салық төлеушілерге келесі салық ставкалары мен олардың өтініш беру мәртебесі бойынша 2019 жылға арналған стандартты шегерімдер қолданылады.

Барлық жеке салық төлеушілерге келесі А кестелік шегерімге құқығы бар:

1040 нысаны

Қолданыстағы 1040 салық нысаны қарапайым декларациялары бар жеке салық төлеушілерге есеп беруді жеңілдетеді.Ол жарты парақты қамтиды және оны ашық хаттар деп айтуға болады.Алайда, 1040-шы бет жеңілдетілгенімен, көптеген салық төлеушілер өздерінің жеке жағдайларына байланысты тиісті нысандар мен кестелерді қоса тіркеуге мәжбүр болады.13

Жеке тұлғаларға арналған бизнес-салықтар

Өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе жеке кәсіпкер салық төлеушілерге С кестесін 1040-ке тапсыруы қажет болуы мүмкін. С кестесі, негізінен, өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшылар мен жеке кәсіпкерлердің кірістері туралы есеп болып табылады.Оған 1099 кіріс кіреді.Бұл адамдар белгілі бір бизнес шегерімдеріне ие бола алады.15

Серіктестіктерге және басқа да шағын кәсіпорындарға салынатын салықтар

Серіктестіктер және жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер (ЖШҚ) – бірнеше иелері бар шаруашылық жүргізуші субъектілер. Бұл ұйымдар АҚШ-тағы шағын бизнестің көп бөлігін құрайды. Жылдық табыс салығы туралы өтініштерді қарау қажет болуы мүмкін шағын кәсіпорындардың басқа түрлеріне сенімдер, мүліктер мен білікті бірлескен кәсіпорындар кіруі мүмкін.

Серіктестіктер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге әдетте серіктестік ретінде салық салынады.Федералдық салықтар бойынша серіктестіктер әдетте 1065 нысанын ұсынады, бұл салық төлеушілердің жеке меншік иелеріне салық салынатын кірісті немесе шығынды есептейтін К-1 есептілігімен ақпараттық декларация.Сондықтан серіктестер өздерінің K-1 кірістеріне салық төлейді және бұл есепті 1040 санымен толтырады, содан кейін жеке 1040 салық ставкалары ескеріледі.

Корпорацияларға салынатын салықтар

Әдетте, корпорациялар жыл бойына тұрақты салық төлемдерін төлейді.Бұл төлемдер жылдық салық есептілігімен салыстырылады.Көптеген корпорациялар 1120 нысанын толтырады. 1120 нысаны көптеген корпорациялар үшін алғашқы салық құжаттары ретінде қызмет етеді және жеке тұлғалар үшін 1040-пен салыстыруға болады.1040 сияқты, 1120 нысаны да корпорация жағдайына байланысты қоса берілген формалар мен кестелерді қажет етеді.