Бөлшек шегерім
Бөлшек шегерім дегеніміз не?
Бөлшектелген шегерім – бұл салық салынатын кірісті азайту үшін салық салынатын кірісті азайту үшін түзетілген жалпы кірістен (AGI) шегеруге болатын шығыстар.
Мұндай шегерімдер салық төлеушілерге салықты азырақ төлеуге мүмкіндік береді, егер олар стандартты шегерімді алуды таңдағаннан гөрі, тек мәлімдеу мәртебесіне байланысты өзгеріп отыратын, белгіленген доллар сомасын алады. Рұқсат етілген жекелеген шегерімдерге, кейде шектеулер енгізіледі, оған қайырымдылық сыйлықтар және медициналық шығындардың өтелмеген шығындары кіреді.
Негізгі өнімдер
- Бөлшектелген шегерім – бұл салықтық төлемді азайту үшін түзетілген жалпы кірістен (AGI) шегеруге болатын шығыстар.
- Бөлшектелген аударымдар 1040-нысанның А кестесінде көрсетілуі керек.
- Салық төлеушілердің көпшілігінде шегерімдерді бөлуге немесе олардың өтініш беру мәртебесіне қатысты стандартты шегерімді талап етуге мүмкіндігі бар.
- Бөлінуге болатын шығыстар түрі 2018 жылы күшіне енген салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңмен күрт азайтылды.
Бөлшек шегерімдерді түсіну
Бөлшек шегерімдер салық салынатын табысты азайтады. Сақталған нақты сома файлердің салық кронштейніне байланысты.
Мысалы, жалпы табысы 80 000 АҚШ долларын құрайтын және жалпы сомасы 15 000 АҚШ долларын құрайтын шегерімдерді талап етіпотырған бойдақ, үйленбеген құжаттарды ұсынған адамды қарастырыңыз.Жалпы кірістен осы шегерімдерді алып тастаған кезде 65000 АҚШ доллары мөлшерінде салық салынатын табыс әкеледі.Бұл жағдайда нақты салықтық жеңілдіктер салық жыл 2020 жылы сома, $ 15,000, 22% екенін табыс кронштейн бір адамға арналған есе салық ставкасы болып табылады және 20211 Осы шегерімге арқылы сақталған салық сомасы Мысалы, $ 3,300.
Салық шегерімдерін салық төлемдерін тікелей төмендететін салық жеңілдіктерімен шатастыруға болмайды.Егер сіз салықтарыңызды 14000 доллар деп есептесеңіз және сіз 1000 долларлық салықтық жеңілдікке ие болсаңыз, сіздің есепшотыңыз 1000 доллардан 13000 долларға дейін қысқарады.
Айтты аударымдар тізімінде тұрған, кестесі А -ның нысаны 1040. IRS сіз тексеріліп жатқанын тексеруді сұраған жағдайда, сіз барлық түбіртектерді сақтауыңыз керек. Қосымша шығыстарға банктік үзінділер, сақтандыру төлемдері, медициналық төлемдер және білікті қайырымдылық ұйымдарынан салықтық түсімдер кіруі мүмкін.
Маңызды
2018 жылдан бастап стандартты шегерімнің екі еселенуі көптеген салық төлеушілер үшін салықтық шегерімдерді баптауды онша тиімді етпеді.
Бөлшек шегерім мен стандартты шегерімге қарсы
Салық төлеушілердің басым көпшілігінде шегерімдерді бөлуге немесе олардың мәртебесіне қатысты стандартты шегерімдерді талап етуге мүмкіндігі бар.(Ерекшеліктер резидент емес шетелдіктер болып табылады, олар жекелеген материалдарды ұсынуы керек және жеке өтініш білдіретін некеде тұрған адамдар, олар екеуі де бір түрдегі шегерімді талап етуі керек.)
Шешім салық салу міндеттемесін ең көп төмендететін есептеу түріне байланысты болуы керек.
Егер сіз 2020 салық жылында жеке салық төлеуші ретінде өтініш білдірсеңіз немесе некеде болсаңыз және бөлек өтініш жасасаңыз, онда сіз 2020 салық жылы үшін 12,400 АҚШ долларын (2021 салықтық есептілік үшін 12,550 АҚШ доллары) алып тастағаныңыз жөн. жиынтық аударымдар осы сомадан аз.
Бөлшек аударымдардың артықшылықтары мен кемшіліктері
Жыл сайын сіз стандартты шегерімдерді таңдау немесе таңдау арасында таңдау жасауыңыз керек. Сіз әрдайым осы таңдауды зерттеуіңіз керек, өйткені рұқсат етілген шегерімдер мен олардың мөлшері кейде жылдан жылға өзгеріп отырады.
Сіз бөлуге болатын шегерімдер
-
Алғашқы 750 000 доллар қарыз бойынша ипотека бойынша сыйақы – немесе егер сіз үйді 2017 жылдың 16 желтоқсанына дейін сатып алсаңыз, 1 миллион доллар.
-
Қайырымдылық жарналары
-
Медициналық және стоматологиялық шығындар (2020 ж. 7,5% -дан жоғары)
-
Мемлекеттік және жергілікті кірістер, сонымен қатар жеке меншікке немесе сату салығына $ 10,000 дейін
-
Құмар ойындардағы шығындар
-
Инвестициялық қызығушылық
Сіз бөлуге болмайтын шегерімдер
-
Несие бойынша сыйақы мөлшері 750 000 доллардан асады – егер сіз үйіңізді 2017 жылдың 16 желтоқсанына дейін сатып алмасаңыз
-
Мемлекеттік және жергілікті кіріс, сату және жеке мүлік салығы 10000 доллардан асады
-
Қызметкерлердің өтелмеген шығындары
-
Салықты дайындауға арналған шығыстар
-
Табиғи апаттардан болған шығындар (егер федералды түрде жарияланған апат аймағында болмаса)
Бөлінуге болатын шығыстардың тізімі кең, бірақ «Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заң күшіне енгенге дейін рұқсат етілген шегерімдермен салыстырғанда жаңа шектер мен алып тастаулар бар.
Сіз, мысалы, 2017 жылғы 16 желтоқсанда немесе одан кейін сатып алынған кез-келген үй үшін 750 000 доллар немесе одан төмен несие бойынша ипотека бойынша сыйақы мөлшерлемесін шегере аласыз. Бұрын сіз 1 миллион доллар немесе одан аз несие бойынша пайыздарды шегере аласыз.(Сіз 2017 жылдың 15 желтоқсанына дейін сатып алынған болса, ескі ережелер бойынша үйді қайта қаржыландыруға болады.)
Маңызды
2020 жылы, короновирус пандемиялық және нәтижесінде қамқорлық Заңға байланысты, ма, соны нақтылап, сондай-ақ 2020 жылы жасалған қолма-қол ақша қайырымдылық жарналары үшін $ 300 шегеруге дейінгі рұқсат етілген жоқ, салық төлеушілер Сондай-ақ, 60% AGI шектеу қайыр Салық төлеушілер ұстанымын тоқтатылады 2020 жылы қайырымдылыққа.
Әдетте, сіз қайырымдылық қайырымдылықты AGI-дің 60% -на дейін шегере аласыз, бірақ 2020 салық жылы үшін CARES заңы бұл шектеуді уақытша тоқтатты, яғни сіз 2020 салық жылына 100% AGI-ді шегере аласыз.
Сондай-ақ, сіз білікті, өтеусіз медициналық және стоматологиялық шығындарды 7,5% -дан астам AGI шегеруге болады;мемлекеттік және жергілікті кірістерге немесе сатуға салынатын салықтар мен жылжымайтын мүлікке және жеке меншікке салынатын салықтарға 10000 долларға дейін (некеге тұру туралы жеке мәлімдеме жасалса, 5000 доллар), құмар ойындардағы шығындар және инвестициялық пайыздар инвестициялық табыстан аз.9
Бұрын қолда бар кейбір шегерімдер 2018 жылдан бастап жойылды. Оған қызметкерлердің өтелмеген шығындары, салықты дайындауға кеткен шығындар жәнежоғары салық төлейтін штаттарда тұратын салық төлеушілер үшін ауыр қаржылық соққы болды.
Үй меншікті капиталы бойынша қарызға да күрделі жағдайлар әсер етті: Егер сізде жеке меншіктегі несие немесе несие желісі болса, салық кеңесшісінен пайыздар шегеріліп жатқандығын тексеріңіз.