А кестесі (1040 немесе 1040-SR формасы): тармақталған аударымдардың анықтамасы

А кестесі дегеніміз не (1040 немесе 1040-SR формасы): тармақталған шегерімдер?

А кестесі (1040 немесе 1040-SR нысаны): Бөлшектелген шегерімдер – бұл стандартты шегерімдерді емес, салықтан шығарылатын шығыстарын бөлуді таңдаған АҚШ салық төлеушілеріне арналған ішкі кірістер қызметі (IRS) нысаны.

Кесте А нысаны -АҚШ салық төлеушілері жылдық табыс салығы туралы есеп беру үшін пайдаланатын стандартты 1040 формасына қосымша қосымша.

Негізгі өнімдер

  • А кестесі – бұл стандартты шегерімге емес, өздерінің шегерімге жатқызылатын шығындарын есептеуді таңдаған салық төлеушілер пайдаланатын салық нысаны.
  • Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы Заңның (TCJA) нәтижесінде 2017 жылы салық заңнамасы өзгертіліп, көптеген шегерімдер алынып тасталды, сонымен қатар стандартты шегерім сомасы екі есеге жуық артты. 
  • Салық төлемдерін TCJA-ға дейін А кестесіне енгізген көптеген салық төлеушілер стандартты шегерімді талап етуді тиімді деп санады (оңайырақ айтпағанда).

А кестесін кім бере алады (1040 немесе 1040-SR формасы): жеке аударымдар?

Кез-келген АҚШ салық төлеушісі кесте формасын ұсына алады. Бөлшек шегерімдерді талап ету – стандартты шегерімдерге балама болып табылады және салық төлеушілер оларға қандай үнемдеу мүмкіндігін беретін нұсқаны қолдана алады.

Бір кездері салық төлеушілерге қол жетімді болған бірнеше шегерімдер 2017 жылы қабылданған « Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңмен жоғалып кетті. Олар апат аймағында емес, қаза болғандар мен ұрлықтан болған шығындар үшін шегерімдерді қамтиды; үй сатып алу, салу немесе жақсартудан басқа мақсаттарға пайдаланылған үйге берілген несиелер бойынша пайыздар; және жұмыс беруші өтемеген салыққа дайындық төлемдері мен жұмысқа байланысты шығыстарды қамтитын «әртүрлі шегерімдер».

Жаңа заң сонымен қатар салық төлеушілердің мемлекеттік және жергілікті салықтар үшін шегере алатын мөлшерін ең көп дегенде 10 000 АҚШ долларына дейін немесе бөлек өтініш берген ерлі-зайыптылар үшін 5000 долларға дейін шектеді.  Сонымен бірге заң стандартты шегерімді екі есеге арттырды. Көрсеткіштер жыл сайын түзетіледі:

  • 2020 салық жылы үшін жеке салық төлеушілер мен ерлі-зайыптылардың бөлек өтініш беруі үшін стандартты шегерім $ 12,400 құрайды.Ерлі-зайыптыларға бірлесіп арыз беру үшін бұл 24 800 доллар, ал үй бастықтары үшін 18 650 долларды құрайды.
  • 2021 салық жылы үшін жеке салық төлеушілер мен некеге тұрғандарға бөлек өтініш беретін стандартты шегерім 12 550 АҚШ долларын құрайды.Бірлесіп өтініш жасайтын жұптар үшін бұл $ 25 100 құрайды.Үй шаруашылығы басшылары үшін бұл $ 18,800 құрайды.

Осы өзгерістердің салдарынан көптеген жылдар ішінде А қосымшасында өз аударымдарын бөліп көрсеткен көптеген салық төлеушілер стандартты шегерімді талап етуді тиімді деп тапты (жеңілірек айтпағанда).

А кестесін (1040 немесе 1040-SR формасы): жеке аударымдар кімге тиімді?

Салық мөлшері жоғары штаттардың тұрғындары үшін тек мемлекеттік жергілікті салықтарды шегеруге арналған $ 10,000 шегі шешуші фактор бола алады. Егер ерлі-зайыптылар кем дегенде $ 10,000-дің үстінен тағы $ 14,000-ді шегеріп тастай алмаса, онда олар стандартты шегерімді алғаннан гөрі жақсы болады.

Бұл салық төлеушілердің көпшілігіне қатысты болды, олардың тиісті шегерімдері ескі ережелер бойынша стандартты шегерімден аз болды. Олардың қосымша артықшылығы бар, олар өздерінің шығындарын есепке алуды немесе түбіртектерді жинауды қажет етпейді. Сонымен қатар, жеке аударымдар Ішкі кірістер қызметі (IRS) тарапынан дау тудыруы мүмкін, ал стандартты шегерімдерге жол берілмейді.

Kurzübersicht

Үлкен ипотекалық несиелері бар салық төлеушілер А кестесінде аударымдарды ескере отырып, алға шығуы мүмкін.

Алайда, егер салық төлеушіде стандартты шегерімнен асып кетуге тиісті шығындар жеткілікті болса, А кестесін беру мағыналы болып қала береді. Тұрғын үй бағасы ең жоғары салық төлеушілер үшін ипотекалық несие бойынша пайыздық мөлшерлеме қай жеңілдікті таңдау керектігін шешуге жақсы баға болып табылады. Егер сіздің жыл сайынғы ипотека бойынша пайыздарыңыз (сізге банк сізге ипотека бойынша пайыздар туралы есепте немесе 1098-нысанда хабарлаған) стандартты шегерімнен жоғары болса, онда стандартты шегерімге өтініш берудің орнына шегерімдерді бөліп алу сіз үшін тиімді.

Егер сіз жаңа үй сатып алуды ойласаңыз, онда заң 2017 ж. 15 желтоқсаннан кейін алынған кез-келген несие үшін алғашқы 750 000 доллар қарызға шегерілетін ипотека пайызын шектейтінін ескеріңіз. Бұрын бұл шегі $ 1 миллион болатын.

А кестесінің барлық нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

А кестесін қалай беруге болады (1040 немесе 1040-SR формасы): тармақталған шегерімдер

Кестесі А нұсқаулар шегерілетін болып табылады және олар нысан бойынша көрсетілуі керек, онда сіздің шығындардың ол түсіндіреді.

А кестесі салық төлеушілерден өздерінің шегерімге жататын шығындарын кез келген немесе барлық белгіленген алты санат бойынша тізімдеуін талап етеді:

  • Медициналық және стоматологиялық шығындар
  • Сіз төлеген салықтар
  • Сіз төлеген пайыздар
  • Қайырымдылыққа арналған сыйлықтар
  • Ұрлықтан және ұрлықтан болған шығындар (бірақ мүлік федералды деп жарияланған апат аймағында болған жағдайда ғана)
  • Басқа баптаулар

Стандартты шегерім сияқты, А кестесіндегі бөлшектелген шегерімдерсалық салынатын табысты анықтау үшін салықтөлеушінің түзетілген жалпы кірістерінен (АГС) алынады.

Әрдайым болғанындай, егер сіз өзіңіздің шегерімдеріңізді есептеуді қаласаңыз, жыл бойына тиісті шығындар туралы құжаттарды сақтауыңыз керек. Олар түбіртектерді, шот-фактураларды және жойылған чектердің суреттерін қамтуы мүмкін.