Бөлшек шегерімдерге шолу

Салықтарыңызды жыл сайын төлеген кезде сізде стандартты шегерімді алу немесе шегерімдерді бөліп алу мүмкіндігі бар.

Стандартты шегерім – бұл жыл сайын салық салынатын кірістен алып тастауға рұқсат етілген алдын ала белгіленген сома. Бұл сома сіздің салық төлеу мәртебеңізге байланысты өзгеріп отырады және инфляцияны ұстап тұру үшін жыл сайын индекстеледі.

2021 салық бойынша стандартты шегерім – бойдақтар үшін 12,550 доллар (2020 жылға қарай – 12,400 доллар), отағалары үшін – 18,800 доллар (2020 жылға – 18,650 доллар) және ерлі-зайыптыларға салық төлеушілер үшін – 25 100 доллар (2020 жылға – 24,800 доллар). Стандартты шегерімдер2018жылы «Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңмен (TCJA)енгізілген өзгерістермен екі есеге жуық өсті.

Негізгі өнімдер

  • Бөлшектелген шегерімдер кейбір салық төлеушілерге жылдық салық салығын стандартты шегерімнен гөрі төмендетуге көмектеседі.
  • Сақталған жеке аударымдар медициналық шығындар, ипотека бойынша сыйақы және қайырымдылық көмек сияқты бірнеше санатты қамтиды.
  • Бөлшектеу көбінесе үлкен шығындарды шегеруге мәжбүр болатын жоғары табысы бар адамдар үшін мағыналы болады.

Стандартты және бөлшектелген шегерімдер

TCJA өткенге дейін, миллиондаған салық төлеушілер өздерінің салық декларациялары бойынша шегерімдерді бөліп көрсету арқылы көбірек шегерім талап ете алды. Жоғары стандартты аударымдардың арқасында бұл енді қажет болмауы мүмкін.

Салық декларациясынан тиімді пайдалану үшін, шегерімдерді қашан бөлуге болатынын және стандартты шегерімдерге қашан сәйкес келетінін біліп алыңыз.

Kurzübersicht

2018 және 2025 жылдар аралығында салық заңнамасындағы өзгеріс стандартты шегерімге екі есеге жуық көбейіп, салықтық шегерімдерді бөліп көрсету көптеген салық төлеушілер үшін онша тиімді болмады.

TCJA күшіне енетін 2018 – 2025 жылдар аралығында салық төлеушілердің саны төленетін салық төлеушілер саны едәуір үлкен шегерімге байланысты айтарлықтай төмендеуі мүмкін.

(Екі ескерту:TCJA-мен жеке босату жойылды, бұл кейбіреулер үшін бұл әсерді өтеуі мүмкін. Екінші жағынан, балалар салығы бойынша жеңілдік екі есеге көбейді және көп отбасыларға қатысты болады, бұл кейбір кірістерді басқа бағытқа итермелейді.) 

Жаңа заң сонымен бірге салық төлеушілердің бұрын ала алатын бірқатар шегерімдерін алып тастап, кейбіреулерін өзгертті.

Бөлшек шегерімдердің мақсаты мен сипаты

Бөлшектелген аударымдар жоғары деңгейдегі аударымдардан басқа санатқа жатады, мысалы, өзін-өзі жұмыспен қамтуға арналған шығыстар және студенттік несие бойынша пайыздар.Олар «сызықтан төмен» аударымдар немесе түзетілген жалпы кірістен алып тастау.Олар Ішкі кірістер басқармасының А кестесінде есептеледі, содан кейін барлығы сіздің 1040 формаңызға жеткізіледі.

Сіздің кірістеріңізден бөлінген шегерімдер алынып тасталғаннан кейін, қалғаны салық салынатын нақты кірістер болып табылады. Бөлшек шегерімдер үкіметтің әлеуметтік-инженерлік құралы ретінде салық төлеушілерге үй сатып алу және қайырымдылық қорларына қайырымдылық жасау сияқты белгілі бір істермен айналысуға экономикалық ынталандыру құралы ретінде жасалды.

Қандай шегерімдерді бөлуге болады?

А кестесі бөлшектелген шегерімнің әр түрін қарастыратын бірнеше түрлі бөлімдерге бөлінеді.Сіздің аударымдарыңызды бөлу үшін A. кестесінің IRS нұсқауларын қараңыз

Төменде келтірілген шегерімнің әр санатының көлемі мен шектеріне қысқаша шолу берілген. Болашақ жоспарлауға көмектесу үшін біз 2018 жылдың салық жылынан бастап қолдана бастаған жаңа салық заңына сәйкес негізгі өзгерістер енгіздік:

Өтелмеген медициналық және стоматологиялық шығындар

Бұл шегерімге жету ең қиын және қаржылық жағынан ауыр болуы мүмкін.Мойнына білікті салық төлеушілер тыс қалтасынан сақтандыру арқылы қамтылмаған медициналық және / немесе стоматологиялық шығындар олардың түзетілген жалпы табысының 7,5% аспауы шығыстарды шегеруге болады.Бұл бастапқыда 2019 салық жылынан бастап 10% -ға дейін өсуі керек болатын (2020 жылдың сәуірінде төленеді).Алайда 7,5% -дық шегі 2019 жылдың 20 желтоқсанында заңға қол қойылған кеңейтудің арқасында 2019 және 2020 салық жылдарында сақталады.6

Ұзақ мерзімді күтім сыйлықақылары

Ұзақ мерзімді күтім сыйлықақысы медициналық көмекке қарағанда біршама басқаша есептеледі. Ұзақ мерзімді күтім бойынша сақтандыру сыйлықақылары төлемдер жеке тұлғаның түзетілген жалпы кірісінің (AGI) 10% -ынан асатын мөлшерде салық салынады. Сіздің жасыңызға байланысты шегерімге шектеу бар, және сақтандыру «білікті» болуы керек.

Сыйақы бойынша шығыстар

Үй иелері ипотека бойынша төлеген пайыздарын және үйдің меншікті капиталы бойынша қарызын шегере алады.

Үйге арналған ипотека бойынша сыйақы

Үйге арналған ипотека бойынша сыйақы алғашқы 750 000 доллар несиеден алынады. Жыл сайын ипотекалық несие берушілер 1098-нысанды қарыз алушыларға жібереді, онда шегерімге жатқызылатын пайыздардың нақты мөлшері және олардың өткен жылы төлеген ұпайлары көрсетіледі.

Жыл ішінде үй сатып алған немесе қайта қаржыландырған салық төлеушілербелгілі бір нұсқаулық шеңберінде төлеген ұпайларын есептей алады.Егер ипотека 2017 жылдың 16 желтоқсанына дейін шыққан болса, онда 1 миллион доллар көлеміндегі жоғары шектеу қолданылады.Несие сомасы өзгеріссіз қалған жағдайда, егер сіз осы ескі ипотеканы қайта қаржыландырсаңыз, жоғары шегі әлі де қолданылады.2025 жылдан кейінгі салық жылдарында несие қашан алынғанына қарамастан, миллион долларлық шектеулер қайта пайда болады.

Үйге арналған несие немесе несиелік пайыздар

Қарыз қаражаты несиені қамтамасыз ететін үйді сатып алуға, салуға немесе айтарлықтай жақсартуға жұмсалған жағдайда,меншікті капиталдағы несие / несиелік пайыздаршегерімге ұшырайды.

Төленген салықтар

Бөлшек салық төлеушілер өздерінің А кестесінде төленген салықтардың екі түрін шегере алады,жылжымайтын мүлікке салықтарды қосатын жеке мүлік салығы өткен жылға есептелген мемлекеттік және жергілікті салықтармен бірге шегерімге жатады.

Алайда, егер салық төлеуші ​​өткен жылы мемлекеттен алған кез-келген қайтарымы, егер салық төлеуші ​​алдыңғы жылы шегерімдерді есептеген болса, табыс ретінде есептелуі керек. 2018 жылдан бастап 2025 жылдың соңына дейін салық төлеушілер осы біріктірілген салықтардың тек 10 000 долларын ғана ұстай алады. Сонымен қатар, шетелдік жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар (саудаға немесе бизнеске қатысы жоқ) салық салынбайды.

Сондай-ақ, егер сіз келесі жылға мемлекеттік немесе жергілікті табыс салығын алдын-ала төлеген болсаңыз, онда бұл сома сіздің ағымдағы жылғы салықтарыңызға салынбайды.10

Қайырымдылық көмек

Білікті қайырымдылыққа кез-келген қайырымдылық белгілі бір шектеулер шегерімінен шығарылады.2018 жылдан 2025 жылға дейінгі ақшалай жарналар үшін шегеруге болатын сома салық төлеушінің түзетілген жалпы кірісінің 60% -ынан аспайтын мөлшермен шектеледі.Артық сомалар келесі жылға ауыстырылуы керек.Сіздің қайырымдылықты алатын мүлік түріне және ұйымға байланысты басқа жарналар AGI-дің 50%, 30% немесе 20% -ымен шектелуі мүмкін. 

Короновирус көмек, Мейірімділік, және экономикалық қауіпсіздік (қамқорлық) актісі басқа да қайырымдылық аударымдар бойынша қайырымдылық көмек және босаңсытып шектері қайырымдылықтан гөрі арттыру үшін 27 наурызда, 2020 туралы заңға қол қойды, $ 300 дейін жаңа жоғарыда-жолда шегерімге жасайды COVID-19 пандемиясы кезінде. Оларға ақшалай жарналар мен азық-түлік садақалары кіреді және олар жеке адамдарға да, корпорацияларға да қатысты.

Кездейсоқтық пен ұрлық

Федералды түрде жарияланған апаттың салдарынан болған кез-келген адам шығыны немесе ұрлық туралы шығындар туралы А кестесінде хабарлауға болады. Өкінішке орай, салық төлеушінің түзетілген жалпы кірісінің 10% -нан асатын залал тек шығын сомасынан 100 АҚШ долларын алып тастағаннан кейін шегеріледі.Егер салық төлеуші ​​бір жыл ішінде жазатайым залал келтірсе және оны салықтарынан шегеріп тастаса, кейінгі жылдары алынған кез келген өтемақы табыс ретінде есептелуі керек.Салық төлеушілер4864 нысанын толтырып, залал туралы А кестесі бойынша есеп беруікерек

Жұмысқа байланысты өтелмеген шығыстар және жекелеген шегерімдер

TCJA өткенге дейін, жұмыспен байланысты шығындар туындаған жұмысшылар өздерінің түзетілген жалпы кірісінің 2% -нан асатын шығындарды ұстап қалды. Енді сіз жұмыспен байланысты шығындарды талап ету үшін төрт санаттың біріне жатуыңыз керек. Сіз Қарулы Күштердің запастағы офицері, білікті орындаушы, ақылы негізде жұмыс істейтін штаттың немесе жергілікті өзін-өзі басқару органының қызметкері немесе құнсыздануға байланысты жұмыс шығындары бар қызметкер болуыңыз керек.

Осы санаттарға жататын және шығындарды талап ететін жұмысшылар2106 формасын толтыруы керек. Сонымен қатар, талапқа сай оқытушылар өтелмеген шығындардан $ 250 дейін ұстап қалуы мүмкін және оны1-кестені толтыру арқылы жасай алады.

Мұғалімдерге ескерту

Оқытушылар 2020 жылдың 12 наурызынан бастап COVID-19 қорғаныс заттарына кеткен өтелмеген шығындарды есептей алады, жаңа IRS басшылығына сәйкес.Бұл шығындарды олардың тәрбиешілерге арналған 250 долларлық максималды шығынды құрамына қосуға болады.

Басқа әр түрлі шегерімдер

Бөлінген шегерімдердің бұл соңғы санатына құмар ойындарындағы ұтыстар деңгейіндегі шығындар, IRS басылымы 17 мен А кестесінің нұсқауларын қараңыз. 2018 салық жылынан бастап салық кеңесшісімен кеңесіңіз.

Салық заңнамасындағы өзгерістердің қысқаша мазмұны

Егер сіз  2020 салық жылына жеке салық төлеуші ретінде өтініш білдірсеңіз  немесе некеде болсаңыз және бөлек өтініш жасасаңыз, онда сіздің шегерімдеріңіз осы сомадан аз болса, стандартты 12,400 АҚШ долларын (2021 жылға 12,550 доллар) шегергеніңіз жөн болар.. 2400 доллардан аспайтын (2021 ж. – 25100 доллар) және аударымдары 18650 доллардан (2021 ж. – 1800 доллар) аспайтын отбасы басшыларының бірлескен мәлімдемесі ерлі-зайыптыларға да қатысты.

Бұл шегерімдер 2018 жылдан бастап «Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы» (TCJA) Заңынанкейін екі есеге өсті .

Сіз салуға болатын салықтық шегерімдер

  • Ипотека бойынша сыйақы $ 750,000 немесе одан аз
  • Ипотека бойынша сыйақы, егер 2017 жылдың 16 желтоқсанына дейін туындаса, миллион доллар немесе одан аз
  • Қайырымдылық жарналары
  • Медициналық және стоматологиялық шығындар (АГИ-дің 7,5% -дан жоғары)
  • Мемлекеттік және жергілікті кірістер, сату және жеке мүлік салығы 10000 долларға дейін
  • 18. Құмар ойындар
  • 19. Инвестициялық сыйақы бойынша шығыстар
  • Студенттік несиенің сыйақысы үшін 2,500 АҚШ доллары (бұларды А кестесіне орналастырудың қажеті жоқ, бірақ оларды жоғарыда келтіріп, салық салынатын табыстан алып тастауға болады);табыс кезең-шектеулер қолданылады
  • $ 250 (сынып жабдықтарын сатып алатын тәрбиешілер үшін)

TCJA салдарынан жоғалтулар

  • Ипотека бойынша сыйақы: несие мөлшері 750 000 доллардан + 1 миллион долларға дейін
  • Мемлекеттік және жергілікті кіріс, сату және жеке мүлік салығы 10000 доллардан асады
  • 2018 жылғы 31 желтоқсаннан кейін ажырасу шарттары бойынша алимент төлемдері
  • Көшіру шығындары (әскери қызметтен басқа)
  • Қызметкерлердің өтелмеген шығындары
  • 22. Салықты дайындауға арналған шығыстар
  • Табиғи апаттардан болған шығындар (егер президент белгілеген жерде болмаса)

Бөлшек шегерімдер бойынша кірістерге шектеулер

Бұрын түзетілген жалпы кірісі белгілі бір деңгейден асатын салық төлеушілерге бөлінген шегерімдерге қанша талап ете алатындығына шек қойылатын.«Pease шектеулері » деп аталатын бұлшектеулер 2018 жылдан 2025 жылға дейін TCJA тоқтатқан.

Біріктіруді ұмытпаңыз

Медициналық немесе жұмыспен байланысты артық шығындардан алынған қосымша шегерімдер жекелеген аударымдардың стандартты шегерімнен асып кетуіне мүмкіндік беретін кездер болады. Сондықтан, сіз әртүрлі шығыстарды есептей алмаймын деп есептемеуіңіз керек, егер сіздің бөлуге болатын шегерімдеріңіз өздігінен сіздің біліктілігіңіз үшін жеткіліксіз болса, сіз оны шегере алмайсыз. 

Төменгі сызық

Бөлінген аударымдарға қатысты көптеген ережелер осы мақаланың шеңберінен тыс. Тәжірибелі және құзыретті салық дайындаушымен жұмыс істеу сіздің салық декларациясында осы ережелердің қолданылуын қамтамасыз етуге көмектеседі. Салықты дайындайтын адам сізге стандартты шегерімді есептеуді немесе қабылдауды анықтауға мүмкіндік беруі керек. Жаңа салық заңнамасына сүйене отырып, 2018 жылдан 2025 жылға дейін не күтуге болатындығын қарастыру үшін біраз уақыт бөлуді ұмытпаңыз.