Балалар салығы бойынша несие

Бала салығы бойынша несие дегеніміз не?

Балалар салығы бойынша жеңілдік – бұл американдық салық төлеушілерге әр біліктілікке тәуелді балаға берілетін салық жеңілдігі. Салық төлеушілерге отбасыларын асырауға көмектесу үшін жасалған бұл несие 2021 жылғы Американдық құтқару жоспары туралы заңмен айтарлықтай кеңейтілді.  Жаңа ережелер американдық балалар кедейлікте өмір сүру санын 45% төмендетеді деп болжануда, 

Балалар салығы бойынша жеңілдік салық төлеушілердің салық міндеттемесін доллар үшін долларға төмендетеді. Соңғы заңнама 2020 кредиттік ішінара қайтарылмайды болған кезде, 2021 несие 2021 жылға арналған (6 жастан кіші балаларға) (18 жасқа) бала бір $ 3000 дейін 2020 жылы (17 жасқа дейін) бала бір $ 2,000 барынша жылдық несие өсті немесе $ 3600 толық қайтарылатын. Сонымен қатар, 2021 жылғы балалар салығы бойынша несие тиісті салық төлеушілерге аванстық төлемдер түрінде бөлінеді, мүмкін 2021 жылдың шілдесінен бастап ай сайын басталады.

Kurzübersicht

2021 жылғы 15 сәуірде төленетін 2020 жылға арналған салық декларациялары бойынша балалар салығын жеңілдетуді талап етуді жоспарлап отырған салық төлеушілер (COVID) кірістердің төмендеуін өтеуге арналған арнайы «қарау» ережесімен танысуы керек. пандемия.

2020 жылға арналған салық декларацияларын жасау кезінде құқығы бар салық төлеушілер 2019 және 2020 жылдардағы табыстары негізінде балалар салығы бойынша несие мөлшерін есептеп, салыстырып, қай жылы үлкен пайда әкелетінін анықтауы керек. « Қосымша несие » немесе «ACT» деп аталатын 2020 жылғы несиенің қайтарылатын бөлігі салық төлеушінің жылдық табысын ескереді. Пандемия салдарынан көпшілігі 2020 жылы 2019 жылға қарағанда төмен табысқа ие болғандықтан, арнайы «артқа қарау» ережесі салық төлеушілерге 2020 жылға арналған несие мөлшерін 2019 жылғы табысы негізінде анықтауға мүмкіндік береді.

 2021 жылға салық төлеушілер маңызды өзгеріс туралы алдын-ала білуі керек: аванстық төлемдер түріндегі айтарлықтай пайда. 2021 жыл ішінде IRS бір балаға $ 2021-ге дейін (18 жасқа дейін) немесе 300 долларға (алты жасқа дейінгі) 2021 жылға дейінгі салықтық несие бойынша аванстық төлемдерді бастауды жоспарлауда, мүмкін 2021 жылдың шілдесінен бастап ай сайын. 2021 жылға арналған несие және аванстық төлемдерді мүмкіндігінше ертерек алғысы келсе, IRS банктік шоттары үшін тікелей депозиттік ақпараты бар екенін растауы керек.

 Салық төлеушілер аванстық төлемдердің электронды тікелей салымынан пайда табу үшін өздерінің 2020 жылғы декларациялары туралы есепшот ақпараттарын қоса алады, бұл қағаз тексерулерге қарағанда жылдамырақ болады. Сондай-ақ, олар IRS жоспарлаған онлайн-порталды 2021 аванстық төлем бағдарламасы бойынша салық төлеушілер туралы ақпаратты жинау және жаңарту үшін пайдалана алады. Аванстық төлем бағдарламасын құруға және порталды құруға байланысты жұмыстарды мойындай отырып, заң Қазынашылық департаментіне осы әзірлемелерге қомақты қаражат бөлуді қамтамасыз етеді, сонымен бірге орындылығын ескереді және оларды енгізуді жоспарлаудың икемділігіне мүмкіндік береді.

Негізгі өнімдер

  • 2020 жылға арналған балалар салығының жеңілдігі – бұл жарамды балаға (17 жасқа толмаған) жартылай қайтарылуы мүмкін 2000 долларға дейінгі табыс салығы бойынша жеңілдік.
  • 2021 жылға арналған несие 2021 жылға арналған американдық салық төлеушілер үшін бір балаға 3000 доллар (18 жасқа дейінгі балалар) немесе 3600 доллар (6 жасқа дейінгі балалар) құрайды; ол толығымен қайтарылады және оны аванстық төлем ретінде алуға болады.
  • Құқыққа ие балалар – бұл АҚШ азаматтары, АҚШ азаматтары немесе шетелдік келімсектер болып табылатын заңды асырауындағылар.
  • Бұл салықтық жеңілдік орташа және орта деңгейдегі салық төлеушілерге көмектесуге арналған және жоғары кірісті отбасылар үшін кезең-кезеңімен жойылады.
  • Өсірілген, толығымен қайтарылатын $ 3000 / $ 3600 жылдық несиелер қазіргі кезде тек 2021 жылға беріледі. Болашақ заңнамамен ұзартылмаса, балалар салығы бойынша жеңілдік 2022 жылы 2020 жылғы сомалары мен ережелеріне оралады.

    Бала салығы бойынша несие қалай жұмыс істейді

    Жоғарыда айтылғандай, балалар салығы бойынша жеңілдіктер 2020 жылғы табыс салығы бойынша, яғни жаңа салықтар 2021 жылдың 17 мамырында басталатын 2021 жылғы салықтар үшін және 2021 салықтары үшін басқаша жұмыс істейтін болады. Американдық құтқару жоспарымен бекітілген 2021 жылғы өзгерістер тек 2021 жылға арналған. Осы жылдан кейін – егер бұдан әрі ешқандай заңнама өзгертілмесе – инфляция кейбір түзетулермен несие 2020 жылға арналған ережелерге қайта оралады. Міне, айырмашылықтар қалай көрінеді.

    2020 жылы

    2020, құқығы салық төлеушілер жасқа 17. толмаған тәуелді баланы іріктеу бір $ 2,000 салық шегеруді талап болады несиенің сомасы салық қарызын асса, салық төлеушінің, әдетте, іріктеу бір $ 1400 дейін артық несие сомасының қайтару құқығы бар бала. Несиенің қайтарылатын бөлігі, яғни « балалар салығына қосымша жеңілдік » немесе ACT салық міндеттемелері өте төмен салық төлеушілерге несиенің бір бөлігінен немесе бір бөлігінен пайда табуға көмектеспеуге арналған. 

    2020 жылға арналған «қарауға» арнайы ереже салық төлеушілерге несие мөлшерін 2019 жылғы кірісі негізінде анықтауға мүмкіндік береді.Бұл арнайы ереже 2019-2020 жылдар арасындағы кірістердегі айырмашылық олардың 2020 жылғы несиенің қайтарылатын бөлігіне сәйкес келуіне әсер етуі мүмкін салық төлеушілер үшін өте маңызды.

     2020 несиесі өзгертілген түзетілген жалпы кірістің немесе MAGI кірісінің жоғары шегінен жоғары әрбір 1000 доллар (немесе оның бір бөлігі) үшін $ 50 ставкасы бойынша тоқтатуға жатады. MAGI түзетілген жалпы табыс (AGI) және кез келген алынып тасталған шетелдік кірістің сомасы ретінде анықталады. Шекті деңгей бірлескен кірістілік үшін $ 400,000, ал басқа жағдайларда $ 200,000 деңгейінде белгіленді. Балаларға салықтық жеңілдіктерді талап етуге құқылы салық төлеушілерге өздерінің салық салығын ұстап қалуға түзетулер енгізуге және / немесе төлемдер бойынша салық төлемдерін олардың рұқсат етілген несие сомаларын көрсету үшін есептеуге рұқсат етілді.  

    2021 жылға арналған

    2021 жылға қарай несие ұлғаяды және талаптарға сай келетін баланың жасы 17-ге дейін ұзартылады. Несие сомасы 3000 долларға дейін (18 жасқа дейінгі балалар) немесе 3600 долларға (6 жастан кіші балалар) дейін өсіп, берешегі бар салықтардан асып кеткен жағдайда толық қайтарылады.

    Несиені тоқтату әдетте өзгертілген түзетілген жалпы кірістің әр 1000 доллары (немесе оның бір бөлігі) үшін MAGI шегінен жоғары болған сайын 50 доллар болып қалады. Алайда, шекті сомалар 2021 жылға дейін едәуір азайтылған. Бірлесіп оралған немесе тірі қалған жұбайы үшін шегі $ 150,000 құрайды; үй отағалары үшін – 112 500 доллар; және басқалары үшін $ 75,000. Осылайша, жылдық MAGI-і 150 000 АҚШ долларын құрайтын отбасы, 2, 5 және 11 жастағы үш баласы 2021 жылы ай сайын 850 АҚШ доллары мөлшерінде аванстық төлемдермен төленетін 10200 АҚШ доллары мөлшеріндегі балалар салығы бойынша жалпы несиелерді алуға құқылы.  

    2021 жылға арналған балалар салығын жеңілдету жаңа мүмкіндікті ұсынады: аванстық төлемдер. Салық төлеушілер жасына байланысты әр балаға 250 немесе 300 АҚШ доллары мөлшерінде өздерінің балаларына салықтық несиелер бойынша тікелей, аванстық төлемдер ала алады. АҚШ қазынашылығы төлемдерді, мүмкін болса, ай сайын, 2021 жылдың шілдесінен бастап бөлуге кірісуді жоспарлап отыр. Аванстық төлем бағдарламасы салық төлеушілерге жыл ішінде өздерінің жеңілдіктерін пайдалануға мүмкіндік береді.    

    Сәйкес салық төлеушілер 2021 жылдың соңғы алты айында аванстық төлемдер алады деп есептесек, олар 2021 жылғы салық есептілігі бойынша жылдық несиелерінің қалдықтарын талап етуге құқылы болады. Аванстық төлемдер несиелер бойынша салық жеңілдіктерін мерзімінен бұрын алуды білдіретіндіктен, аванстық төлемдер салық салынатын табыс болып табылмайды. Аванстық төлемдердің кем немесе артық төлемдері несие сомасымен салыстырылады және егер бар болса, жыл бойғы салық декларациялары бойынша талап етіледі. Аванстық төлемдері рұқсат етілген несиеден асатын салық төлеушілер, әдетте, салық декларациясымен артық төлеуге міндетті. Алайда табысы төмен салық төлеушілер үшін оларды төлеудің «қауіпсіз айлағы» алынып тасталынады немесе азаяды.  

    Шамадан тыс немесе тым төмен аванстық төлемдер алатын салық төлеушілер төлемдерін түзетілген және жаңартылған ақпаратты ұсыну арқылы реттей алады, мысалы, отбасылық жағдайы немесе білікті балалар санының өзгеруі, онлайн-ақпараттық портал арқылы, мүмкін жаңартылған нұсқасы қазіргі уақытта АҚШ-тың қаржы министрлігі құрған филлерге жатпайтын портал.Жалақыдан ұстап қалуды балалар салығы бойынша жеңілдіктер мен аванстық төлемдерді ескере отырып түзетуге болады.Салық төлеушілер аванстық төлемдерді алмауды таңдап, өздерінің салық сомаларын талап ету үшін салық декларацияларын тапсырғанша күте алады.

    2021 жылдан кейін 

    Қазіргі уақытта балалар салығын жеңілдету бойынша 2021 ережелері тек сол жылға қолданылады. Егер 2021 ережелері қосымша заңнамамен кеңейтілмесе, 2020 жылы қолданыстағы ережелер 2022 жылдан бастап 2025 жылға дейін кейбір инфляциялық түзетулермен қайтадан күшіне енеді.

    2:32

    Несиеге біліктілік

    Балаларға арналған салық несиесін алуға байланысты екі біліктілік жиынтығы бар: несие алатын адам білікті салық төлеуші ​​болуы керек, ал асырауындағы бала салық заңнамасының талаптарына сәйкес келуі керек.

    Білікті салық төлеуші

    Салық төлеушілердің көпшілігі балаларына немесе өгей балаларына қатысты несие талап ете отырып, балалар салығы бойынша несие алуға құқылы болғанымен, егер салық төлеуші ​​салық жылы қаржылық қолдаудың жартысынан көбін көрсеткен болса, отбасының басқа мүшелері де талаптарға сай бола алады. Салық төлеуші ​​бауырларына, немерелеріне және жиендеріне, егер олар тәуелділікке, жасына, азаматтығына және тұрғылықты жеріне қойылатын талаптарға сәйкес келсе, несие алуға құқылы. Асырап алынған және тәрбиеленушілер де несие ала алады.

    Балаларға салық есебін тек бір салық төлеуші ​​талап ете алады, тіпті егер білікті бала салық жылы ішінде бірнеше үй шаруашылықтары арасында уақыт бөлсе де. Егер ата-аналардың бірінде балаға алғашқы қамқорлық көрсетілсе, онда бұл ата-ана салық жеңілдіктерін алады. Бірлескен қорғаншылық жағдайында, ата-аналар әрқайсысы несиені қашан талап ететіні туралы – келесі жылдары немесе басқа формула бойынша келісімге келуі керек.

    Салық төлеуші ​​мен біліктілікке тәуелді балалар (салық төлеушілер) балалар салығы бойынша несие бойынша тиісті табыс пен қарым-қатынас талаптарына сәйкес келуден басқа, салық төлеушінің салық декларациясының мерзімі аяқталғанға дейін әлеуметтік сақтандыру нөмірлеріне ие болуы керек және оларды декларация туралы хабарлауы керек. Балаларға арналған салықтық жеңілдіктер бойынша алаяқтық шағым жасаған салық төлеушілер мұндай жеңілдіктерді 10 жыл бойы талап ете алмайды. Ережелер мен ережелерді абайсызда немесе қасақана ескермеу салдарынан орынсыз талап қойдым деп шешкен (бірақ алаяқтық емес) салық төлеушіге екі жылға кредит беруден бас тартылады.

    Балаға / тәуелдіге біліктілік

    Салық заңы баланың салық салығын есепке алу құқығын анықтайтын бірнеше факторларды белгілейді. Квалификацияға ие болу үшін жеке адамдар АҚШ азаматтары, АҚШ азаматтары немесе шетелдік резиденттер болуы керек және тәуелділікке, жасына және тұру талаптарына сай болуы керек. Олар сондай-ақ салық жылының жартысынан астамында салық жеңілдіктерін талап еткен адаммен бірге тұруы және сол салық төлеушінің декларациясына тәуелді ретінде талап етілуі керек. Бала бір жыл ішінде өзінің қолдауының жартысынан көбін қамтамасыз етпеуі керек.

    2020 және 2021 жылдар үшін де тиісті салық төлеушілер біліктілік деңгейіндегі баладан басқа тәуелділер үшін қайтарымсыз салық салығын 500 доллардан талап ете алады.

    Ішкі кірістер қызметі (IRS) салық төлеушілерге баласының немесе асырауындағы баланың салық салығын жеңіп алатынын анықтауға көмектесетінпайдалы құралды ұсынады . 

    Бала салығы бойынша несие: саясат пен кедейлікке әсері

    2021 жылға арналған балалар салығын жеңілдетудің маңызды саясаты мен экономикалық салдары бар. Бала салығы бойынша жеңілдік алғаш қабылданған кезде, ол аз және орташа табысы бар отбасыларға пайда табуды көздеді. 1997 жылы қабылданғаннан бастап, бұл салық төлеушілерге пайда әкелді. Жоғары табыс деңгейінде несие біртіндеп жойылады. Алайда, балалар салығы бойынша несие кедей отбасыларға жеңілдік беретін немесе мүлдем аз төлейтіні үшін үнемі сынға ұшырайды, олардың көпшілігі салық төлеушілер емес және салық декларацияларын тапсырмайды.

    Жылдар бойы жиі түзетулер енгізіліп, несие мөлшері ұлғайтылып, көлемі мен көлемі шектеулі ақшаны қайтарып отырды; бір уақытта үш немесе одан да көп баласы бар салық төлеушілерге ақшаны қайтаруға шектеу қойылды. Жоғары табысты кезең-кезеңімен тоқтату жалғасуда және несиеге рұқсат бермеу ережелері жалған, абайсызда немесе орынсыз талаптарды қарастырды. Бірақ несие кедей отбасыларға жете алмады.

    2021 жылы бірінші рет несие сомасының едәуір ұлғаюы және жалпы қайтарымдылықпен қамтамасыз ету ең мұқтаж отбасыларға жәрдемақыларды кеңейтті.2021 жылғы балалар салығы несиесінің әсерінің болжамдары бойынша бұл балалар кедейлігін 45% төмендетеді.Американдық құтқару жоспары туралы заңның басқа ережелерімен бірге кедейліктің төмендеуі 50% -дан асады деп күтілуде.   Осы несиені пайдалану мен жеңілдіктерді барынша арттыру тиімді мемлекеттік білім беру және жарнамалық бағдарламаны қажет етеді.     

    Кеңейтілген және толығымен қайтарылатын балалар салығы бойынша несие американдық құтқару жоспары туралы заңның шеңберінде қабылданды, бұл ресми түрде COVID пандемиясы тудырған экономикалық проблемаларды жеңілдетуге бағытталған.Ол сонымен қатар балалар салығын жеңілдетудің алдыңғы нұсқаларында проблемалы деп саналған көптеген шектеулерді шешеді.10 Осыған қарамастан, қайта қаралған несие өзінің алдын-ала төлеу мүмкіндігімен балаларды тәрбиелеудің маңыздылығы мен қомақты шығындарының кеңінен танылуын білдіреді және үкіметтің отбасыларды қолдаудағы рөлі.

    Үлкейтілген несие орасан зор қаржылық міндеттеме болып табылады және Америка Құрама Штаттары алғаш рет Канададағы отбасыларға және басқа да көптеген дамыған елдердегі отбасыларға ұсынылатын негізгі кірістер саясатын құруға ашық болуы мүмкін екенін көрсетеді.Конгресстегі демократтар балалар салығы бойынша несиенің ұлғаюын қызу қолдады.Республикашылдар, әдетте, балаларға арналған кейбір кеңейтілген жеңілдіктерді жақтаса да, олар балалар салығы бойынша жеңілдіктердің оның құны үшін және ешқандай жұмыс талаптарының жоқтығы үшін шығарылған нұсқасын сынға алды. 

    Кеңейтілген несиенің мерзімі 2021 жылдың соңында аяқталатындықтан, оның пандемияны қалпына келтіруден тыс кеңейтілген экономикалық саясаттың салдары болашақ оны 2022 жылға және одан кейінгі жылдарға ұзарту туралы ұсыныста талқылануы мүмкін.