Салық несиесі


Салық несиесі дегеніміз не?

Салық несиесі дегеніміз – салық төлеушілер өз үкіметіне салықтардан тікелей алып тастай алатын ақша сомасы. Салық салынатын табыс мөлшерін азайтатын шегерімдерден айырмашылығы , салық жеңілдіктері нақты салық сомасын азайтады. Салық несиесінің мәні несиенің сипатына байланысты; салық жеңілдіктерінің жекелеген түрлері жеке тұлғаларға немесе кәсіпорындарға белгілі бір жерлерде, жіктемелерде немесе салаларда беріледі.


Негізгі өнімдер

  • Салық несиесі дегеніміз – салық төлеушілерге қарызға салынатын табыс салығынан долларға айырбастауға рұқсат етілген ақша сомасы.
  • Салықтық жеңілдіктерге қарағанда салықтық жеңілдіктер тиімді, өйткені олар салық салынатын табыс мөлшерін ғана емес, салықты іс жүзінде азайтады.
  • Салық несиелерінің үш негізгі түрі бар: қайтарылмайтын, қайтарылатын және ішінара қайтарылатын.
  • Қайтарылмайтын салық жеңілдігі сіздің салықты нөлге дейін төмендетуі мүмкін, бірақ ол сізге салықты қайтара алмайды.

Салық несиелерін түсіну

Ескі құрылғыларды энергияны үнемдейтін қондырғылармен ауыстыру сияқты белгілі бір мінез-құлықты насихаттау үшін үкіметтер салықтық жеңілдік бере алады. Басқа салық жеңілдіктері тұрғын үйдің жалпы құнын төмендету арқылы қолайсыз салық төлеушілерге көмектесу үшін жасалған.

Салық жеңілдіктеріне қарағанда салықтық жеңілдіктер тиімді, өйткені салықтық жеңілдіктер долларға салық міндеттемесін төмендетеді.Шегерім әлі де соңғы салық міндеттемесін төмендетсе де, бұл жеке тұлғаның шекті салық ставкасы шегінде ғана жүзеге асырылады .  Жеке тұлға, мысалы, 22% салық жақшасында, әрбір шегерілген салық доллары үшін 0,22 доллар үнемдейді. Алайда, несие салық міндеттемесін $ 1-ге толықтай азайтуға мүмкіндік береді.

Салық жеңілдіктерінің түрлері

Салық несиелері үш негізгі формада болады.

Қайтарылмайтын салық жеңілдіктері

Қайтарылмайтын салықтық жеңілдіктер – бұл салық міндеттемесінен салық сомасы 0-ге тең болғанға дейін тікелей ұсталатын баптар. Салық төлеушіге қайтаруға әкеп соқтыратын салықтан үлкен сома төленбейді, демек, «қайтарылмайды» деген атау берілген. Қайтарылмайтын салық жеңілдігінің қолдана алмайтын қалған бөлігі жоғалады, іс жүзінде.

Қайтарылмайтын салық жеңілдіктері тек есепті жылы жарамды, декларация тапсырылғаннан кейін аяқталады және оны келесі жылдарға ауыстыруға болмайды. Осыған байланысты қайтарылмайтын салықтық жеңілдіктер табысы төмен салық төлеушілерге кері әсерін тигізуі мүмкін, өйткені олар көбінесе несиенің барлық мөлшерін қолдана алмайды.

2020 салық жылынан бастап қайтарылмайтын салық несиелерінің нақты мысалдарына бала асырап алуға арналған несиелер, «Өмір бойы білім алуға арналған несие», «ипотека бойынша пайыздық несие кіреді. табысы төмен адамдар үйге ие бола алады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Қайтарылатын салық жеңілдіктері

Қайтарылатын салық жеңілдіктері ең тиімді несие болып табылады, өйткені олар толық төленеді.Бұл дегеніміз, салық төлеуші ​​- кірісіне немесе салық міндеттемесіне қарамастан – несиенің барлық сомасына құқылы.Егер қайтарылатын салық жеңілдігі салық міндеттемесін 0 доллардан төменге түсірсе, салық төлеушіге төлем қайтарылады.

2020 салық жылындағы жағдай бойынша, ең танымал қайтарылатын салық жеңілдігі -Премиум салық несиесі жатады.

Kurzübersicht

Сіздің алғашқы 1200 долларлық (ерлі-зайыптылар үшін 2400 доллар) , ресми түрде «қалпына келтіру жеңілдігі» деп аталатынынталандыру төлемі – бұл 2020 жылғы салық бойынша аванстық қайтарылатын салық жеңілдігі.Бұл дегеніміз, сіз 2020 салық жылы үшін қанша салыққа қарыз болсаңыз да (қарыз болмасаңыз да), барлық салықтарды салықсыз қалдырасыз.  бірдей желтоқсан 27 заңға қол қойды, екінші $ 600 ынталандыру тексерулер рас

Ішінара қайтарылатын салық жеңілдіктері

Кейбір салық жеңілдіктері ішінара қайтарылады. Балалар Салық Кредиттік нәтижесінде, 2018 жылы (баланы іріктеу бір дейін $ 1400) қайтарылмайды болдыСалық кебек және Бос Заңның (TCJA).Егер салық төлеушінің жеткілікті үлкен салық міндеттемесі болса, балалар салығы бойынша несиенің толық сомасы 2000 АҚШ долларын құрайды.Алайда, 1400 долларға дейін салық төлеушінің қарызынан көп болған жағдайда да қайтарылады.

Ішінара қайтарылатын салық несиесінің тағы бір мысалы – орта білімнен кейінгі білім алушыларға арналған Американдық салық салығы (AOTC).Егер салық төлеуші ​​2500 АҚШ доллары мөлшеріндегі салық шегерімінің барлық бөлігін қолданар алдында салық міндеттемесін 0 долларға дейін төмендетсе, қалған бөлігі қалған несиенің 40% -ы немесе 1000 АҚШ доллары шамасына дейін қайтарылатын несие ретінде қабылдануы мүмкін. 

Арнайы қарастыру: 2020 және 2021 жылдардағы ынталандырушы төлемдер

2020 жылы коронавирустық пандемия менкоронавирустық көмек, жеңілдік және экономикалық қауіпсіздік (CARES) заңын ынталандыру туралызаңның нәтижесінде салық төлеушілер ересек адамға 1200 долларға дейін және әр балаға 500 доллар ынталандыру чегі немесе тікелей салым түрінде алды.Ынталандыру төлемі – 2020 салық жылына қайтарылатын салық несиесі бойынша аванс;алынған сома 2020 жылы немесе келер жылы салық салынатын кіріске қосылмайды.

27 желтоқсанда мақұлданған екінші 600 долларлық ынталандыру тексерулерінде де солай, бұл талаптарға сай келетіндерге 600 доллар (біліктілік жұптарына 1200 доллар), ал балаларға біліктілік беруге 600 доллардан қарастырады. Екі тексеріске де қайтарылатын салық жеңілдігі түзетілген жалпы кірістен (AGI) жалғызбастылар үшін 75000-нан 99000 долларға дейін (немесе бірлескен салық төлеушілер үшін 150000-нан 198000 долларға дейін) бір долларға 5 пайыздық мөлшерлемемен тоқтатылды. Ол салық төлеушінің 2018 немесе 2019 жылдардағы АГИ-не негізделді (салық төлеуші ​​осы уақытқа дейін 2019 жылғы салық декларациясын тапсырғанына байланысты).Бірақ бұл техникалық тұрғыдан 2020 AGI-ге қатысты болды (ол үшін қайтару әлі жасалмады), сондықтан кейбір сәйкессіздіктер болуы мүмкін.

  • Егер 2018 немесе 2019 жылдардағы салық төлеушілердің AGI (IRS қайсысы ынталандыру төлемін негізге алса), 2020 жылдан төмен болып, жоғары төлемге әкеліп соқтырса, салық төлеуші ​​артық төлеуді сақтай алады.
  • Егер салық төлеушінің 2018/19 жылдардағы АГИ 2020 жылмен салыстырғанда жоғары болса, салық төлеуші ​​2021 жылы 2020 салықты төлеу кезінде екі ынталандыру чектері үшін қосымша соманы талап ете алады.
  • Бұл 17 жасқа дейінгі асырауындағы адамдарға да қатысты. Егер бір салық төлеуші ​​2018/19 декларация негізінде баланы талап еткен болса, бірақ басқа салық төлеуші ​​бұл баланы 2020 жылғы салық декларациясы бойынша заңды түрде талап ете алса, екінші салық төлеуші ​​2020 жылғы декларацияны тапсырған кезде 500 доллар салықтық жеңілдікке ие болады және оны алған адам 2018/19 жылы қайтару оны қайтаруға мәжбүр болмайды.
  • Егер салық төлеушінің 2020 жылы баласы болса, олар 2020 жылғы салық декларациясын тапсырған кезде баланы талап ете алады және сол кезде 500 доллар несие алады.108

Ақырында, қалпына келтіру жеңілдіктеріне салық салынбайды.Бұл 2020 жылы (немесе кез келген келесі жылы) салық салынатын табысқа қосылмайды. Мұның бәрі CARES Заңында үкіметтің заңды түрде ұзартылған қаражатты қайтарып ала алатын «тырнақ қайтару» механизмі жоқ екендігіне негізделген. Жаңа ынталандырушы қаржыландыруды қамтитын шоғырландырылған ассигнованиелер туралы заңға да қатысты.

2021 американдық құтқару жоспарындағы өзгерістер

2021 жылы наурызда Конгресс президент Байден заңға қол қойған американдық құтқару жоспарын қабылдады.Жоспарға сәйкес, тиісті адамдар 1400 долларға дейін ынталандыру чектерін алады.Сонымен қатар, белгілі бір уақытша өзгерістер, $ 150,000 үшін өзгертілген жалпы кірістің түзетілген дейін бірлесіп $ 75,000 үшін mägi дейін $ 112,5000, немесе бір кім подадут өтінім үшін mägi дейін үй басшыларын беру Ерлі-зайыптыларға арналған балалар салық несие енгізілді:

  • Бастапқыда асырауға құқығы бар балаға 2000 доллардан басталған несие 6 мен 17 жас аралығындағы (және оны қоса есептегенде) балалар үшін 3000 долларға дейін және алты жасқа дейінгі балалар үшін 3600 долларға дейін ұлғайтылды.
  • Несие толығымен қайтарылады; бұрын тек 1400 доллар қайтарылатын.
  • IRS жарамдылығын анықтау үшін 2020 қайтарымды (немесе 2019 мүмкін болмаса 2019) пайдаланып, 2021 жылдың шілде мен желтоқсан айлары аралығында берілген аванс ретінде тиісті үй несиесінің жартысына дейін бере алады. Несиеге толық сәйкестік: 
  • Заң жобасы ең төменгі кірістер туралы талапты алып тастайды; Бұрын жылына 2500 доллардан аз жалақы алатын отбасылар құқылы емес еді және несие осы минимумнан алшақтыққа байланысты есептеліп, әрбір доллар табысы үшін 2500 доллардан балаға есептелген.

EITC-ге де өзгерістер енгізілді.Бастапқыда баласыз отбасылар үшін 543 доллардан басталса, 2021 жылы сол үй шаруашылықтары үшін табысқа салынатын салық салығының максималды мөлшері 1,50 долларды құрайды. Заң жобасы сонымен қатар баласыз отбасылардың құқығын кеңейтеді. Бұрын 25 жасқа дейінгі және 65 жастан асқан адамдар несие ала алмады. Жоғарғы шегі алынып тасталды, ал төменгі шегі 19-ға дейін азайтылды (яғни кірісі бойынша талаптарға сай баласыз 19 жастан асқан кез-келген адам EITC талап ете алады).

Кейбір ерекшеліктерге назар аударыңыз: күндізгі оқу уақытының кем дегенде жартысын құрайтын 19 мен 24 жас аралығындағы студенттер қатыса алмайды.Бұрынғы тәрбиеленушілер немесе үйсіз жастар несиені 18 жаста талап ете алады.Ақыр соңында, жалғыз файлдар үшін фазаның үлесі 15,3% -ға дейін, ал фаза бойынша шығындар 11 610 долларға дейін ұлғайтылды. 

Kurzübersicht

Жоғарыда аталған барлық шаралар (соның ішінде балалар мен балалар / тәуелді көмек несиелері) уақытша болып табылады.Олар тек 2021 жылға бекітілген 

Төменде екі EITC өзгерісі тұрақты болып табылады:

  1. Басқа жағдайда EITC құқығына ие бола алатын, бірақ балаларында әлеуметтік қауіпсіздік нөмірлері жоқ адамдарға несие жоқ, баласыз отбасыларға арналған нұсқасын алуға рұқсат етіледі.
  2. 2021 жылға арналған инвестициялық кірістің шегі 3650 доллардан немесе одан аз болса, 10000 долларға дейін немесе одан төмен көтерілді. Бұл $ 10,000 көрсеткіші инфляция деңгейіне байланысты болады және жыл сайын сәйкесінше түзетіледі.