Калифорниядағы шағын бизнеске салынатын салықтар: негіздері

Шағын бизнес иелері Калифорнияда бизнес жүргізуден бірнеше артықшылықтарға ие. Штатта Лос-Анджелес, Сан-Франциско және Сан-Диего сияқты бірнеше халқы бар, өсіп келе жатқан және динамикалық мегаполистер орналасқан. Бұл қалалар таланттарға толы, жоғары деңгейлі және ауқатты тұрғындармен қоян-қолтық араласады және бәрінде әр көктем мен қыста білімді жұмысшылардың жаңа сыныптарын шығаратын беделді университеттер орналасқан.

Сонымен қатар, Калифорния – өмір сүруге жағымды жер. Штаттың көп бөлігінде қыс тым суық емес, ал жаз өте ыстық немесе ылғалды емес. Мемлекет әр түрлі декорациялар мен ландшафттарды ұсынады, соның ішінде жағажайлар, шөлдер, таулар мен аңғарлар.

Калифорнияда шағын бизнес иелері үшін өмір сүру оңай емес. Атап айтқанда, Калифорниядағы кәсіпкерлерге салынатын салық кез-келген штат үшін ең қатал болып саналады. Калифорния да белгілі болған ауыр салық ережелерімен бірге жоғары салықтар ХХІ ғасырда көптеген кәсіп иелерін штаттан Техас және Флорида сияқты мейірімді өндірістік алаңдар ретінде қабылдаған жерлері үшін қашуға мәжбүр етті.

Жақында Калифорния кәсіпкері бұл құбылысты өзінің әлеуметтік медиада таратқан мемлекеттік картасымен қаптады; картаның үстіне ол «Калифорниядағы кәсіп иелері үшін ең жақсы даңғыл» деп басып шығарды, содан кейін штаттан шығатын барлық мемлекетаралық және автомобиль жолдарын бөліп көрсетті.

Шағын бизнеске қосарланған салық салу

Калифорния кәсіпкерлік пен жеке табыстарына орташа деңгейден жоғары мемлекеттік табыс салығын салады. Алайда, бұл ең жаман емес. Калифорния – бизнесін S корпорациялары немесе жауапкершілігі шектеулі серіктестіктері (LLC) сияқты пассивті ұйымдар ретінде құрған шағын бизнес иелеріне, сонымен қатар, жеке және салық салатын бірнеше штаттардың бірі.

Осы белгілерді қолданумен құрылған бизнес федералдық табыс салығынан аулақ болады, өйткені олар тапқан табыс кәсіп иелеріне түседі.Федералды үкіметкәсіпкерлерге де, кірістерге де бизнестің өзіне салық салуды қосарланған салық салу деп санайды, сондықтан жеке кәсіпкерлерге жеке табыс салығының ставкалары бойынша ғана салық салады.Көптеген штаттар бірдей философияны ұстанғанымен, Калифорния осы кәсіп иелерін екі жағынан да соққыға жыққан ел ретінде ерекшеленеді.2

Бірнеше факторларға, соның ішінде өткізуші ұйымның таза кірісіне және оның иелері бизнестен алынған жеке табыс мөлшеріне байланысты, Калифорния салған бұл қосарланған салық салу шағын бизнес иесінің салық ауыртпалығын екі есеге арттыруы мүмкін. Штаттың өмір сүру құны өте жоғары екенін ескере отырып, Калифорниядағы шағын бизнеске салық салу кәсіпкерге өз ісін жерден алып тастауы қиынға соғуы мүмкін.

Калифорниядағы бизнес салығының түрлері

Калифорния кәсіпкерлерге табыс салығының үш түрін салады: корпоративті салық, франчайзинг салығы және альтернативті минималды салық. Штаттағы барлық дерлік кәсіпкерлерге осы салықтардың кем дегенде біреуі, ал кейде біреуден көп салық салынады.

Корпоративті салық корпорациялар ретінде қарастырылатын корпорациялар мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге қолданылады.Бұл салық ставкасы 8,84% құрайды, бұл АҚШ-тағы орташа деңгейден жоғары және олКалифорниядағы кәсіпкерлік қызметтен алынған салық салынатын таза кіріске қолданылады.Корпорацияларға мемлекеттің франчайзингтік салығы салынбайды, бірақ оларға 6,65% баламалы минималды салық салынады (бұл AMT), бұл бизнестің салық салу ставкасын төмендету үшін шығындарды кірістерден шығару тиімділігін шектейді.

Франчайзинг салығы S корпорацияларына, жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге, жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге (жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге) және C корпорациялар оң таза табысын табу емес, сондықтан, корпоративтік салық салуға жатпайды ма, оның орнына франшиза салық төлеуі тиіс.

Баламалы минималды салық 6,65% AMT федералдық ережелеріне негізделген және корпорациялар ретінде қарастырылатын C корпорациялары мен LLC компанияларына қолданылады.  Бұл салық корпорацияларға корпоративті салықты азайту үшін табысты тиімді түрде жазуға жол бермейтін салық.

C корпорациялары

С корпорациялары немесе дәстүрлі корпорациялар корпоративті салықты 8,84% немесе AMT 6,65% төлейді, олар салық салынатын таза кірісті талап етуге байланысты.  Мысалы, таза салық салынатын кірісі 1 миллион АҚШ доллары болатын корпорация Калифорния акционерлер корпорациядан алатын кез-келген жеке кірісінесалықсалады.Егер бұл табыс дивиденд түрінде төленсе, Калифорния ерекше қатыгез штат болып табылады.Мемлекеттің жоғарғы шекті салық ставкасы 13,3% деңгейінде дивидендтер жөнінде, АҚШ-та жоғары бірі болып табылады6

S корпорациялары

С корпорациялары сияқты заңды және қаржылық қорғауды қамтамасыз ететін, бірақ бизнес иелеріне кірістер арқылы өтетін S корпорациялары франчайзинг салығын таза кірістің 1,5% -ы төлейді.Минималды франчайзинг салығы $ 800 құрайды, тіпті нөлдік немесе теріс таза кірісті талап ететін S корпорациялары үшін де.

Демек, таза кірісі 1 миллион доллар болатын S корпорациясы оның 1,5% немесе Калифорния штатының табыс салығы бойынша 15000 доллар қарыз.Кәсіптің табысы кейіннен кәсіпкерлерге өтеді, олар оған жеке табыс салығын төлеуі керек.Калифорнияда жеке табыс салығы бойынша тоғыз жақша бар, олар шекті ставкаларды 1% -дан 12,3% -ға дейін құрайды.

ЖШҚ

Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер де франчайзинг салығын төлейді, бірақ ол S корпорацияларына қарағанда басқаша есептеледі. Таза табысқа негізделген тұрақты пайыздық мөлшерлеменің орнына, ЖШҚ- ға жалпы кірістер деңгейлеріне негізделген доллардың бірыңғай мөлшерінде салық салынады.

Жалпы кірістер $ 250,000 мен $ 499,999 аралығында $ 900 салық төлейді.Жалпы кірістер $ 500,000 мен $ 999,999 арасында $ 2500 салық төлейді.Жалпы табыс 1 миллион доллардан 4 999 999 миллион долларға дейін 6000 доллар салық төлейді.Жалпы кірісі 5 миллион доллар немесе одан көп болса, 11 790 доллар салық төлейді.Жалпы кірісі 250 000 доллардан аз кәсіпкерлер үшін франчайзинг бойынша ең төменгі 800 доллар салығы қолданылады.  ЖШҚ-дан алынған таза кіріс кәсіп иелеріне өтеді, олар жеке табыс салығын шекті ставкалар бойынша 1% -дан 12,3% -ға дейін төлеуі керек.

Серіктестік және жеке кәсіпкерлік

Серіктестіктерге салық режимі нақты түріне байланысты.Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер (ЖШС) және LP серіктестіктердентүскен кез-келген кіріске жеке табыс салығын төлеуге 800 франчайзингтің минималды салығын, ал кәсіп иелері міндетті.

Үшін жалпы серіктестік табыс бизнес иелеріне тікелей таратылады, онда тек жеке табыс салығы қолданылады.  Бұл жеке кәсіпкерлерге қатысты.