Корпоративтік салық

Корпоративті салық дегеніміз не?

Корпоративті салық – бұл корпорацияның пайдасына салынатын салық. Салықтар компанияның салық салынатын табысы бойынша төленеді, оған кірістерді  сатылған өнімнің өзіндік құнын (COGS),  жалпы және әкімшілік (G&A) шығындарды, сату және маркетинг, зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстар, амортизациялық аударымдар және басқа операциялық шығындар шегеріледі.

Корпоративті салық ставкалары әр елде әр түрлі болады, кейбір елдер төмен ставкаларына байланысты салық паналары болып саналады. Корпоративті салықтарды әр түрлі шегерімдер, мемлекеттік субсидиялар және салықтық олқылықтар арқылы төмендетуге болады, сондықтан корпоративті салықтың тиімді ставкасы, корпорация нақты төлейтін ставка, әдетте, бекітілген ставкадан төмен болады; кез келген шегерімге дейінгі көрсетілген ставка.

Корпоративтік салық туралы түсінік

Америка Құрама Штаттарындағы корпоративті салық ставкасы қазіргі уақыттапрезидент Дональд Трамп 2017 жылы күшіне енген және 2018 жылы күшіне енгенСалықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы заңның (TCJA)нәтижесінде 21% -ды құрайды. АҚШ-тағы корпоративті табыс салығының ең жоғары ставкасы 35% құрады.

АҚШ корпоративті салық декларациясы, әдетте, 15 наурызға сәйкес келеді. Корпорациялар корпоративті салық декларацияларын қыркүйек айындатапсыру үшін алты айға ұзартуды сұрай алады.Салық декларациялары бойынша төлемдерді төлеу мерзімі сәуір, маусым, қыркүйек және желтоқсан айларының ортасында болады.Корпоративті салықтар АҚШ корпорациялары үшін 1120 формасында көрсетілген.Егер корпорацияның активтері 10 миллион доллардан асса, онда ол онлайн режимінде құжат тапсыруы керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Корпоративті салықтық шегерімдер

Корпорацияларға салық салынатын кірісті белгілі бір қажетті және қарапайым кәсіпкерлік шығындармен азайтуға рұқсат етіледі. Кәсіптің жұмысына қажетті барлық ағымдағы шығындар салықтан толықтай алынып тасталады. Кәсіпке табыс әкелу мақсатында сатып алынған инвестициялар мен жылжымайтын мүлік те шегерімге жатады.

Корпорация жұмысшылардың жалақысын, денсаулығына байланысты төлемдерді, оқу ақысын өтеуді және сыйақыларды ұстап қалдыра алады. Сонымен қатар, корпорация сақтандыру сыйлықақыларын, іссапар шығындарын, үмітсіз қарыздарды, пайыздық төлемдерді, сатылым салығын, жанармай салығын және акциздерді шегеру арқылы салық салынатын кірісті азайта алады. Салықты дайындау төлемдері, заңгерлік қызметтер, бухгалтерлік есеп және жарнамалық шығындар сонымен қатар бизнестің кірісін азайту үшін пайдаланылуы мүмкін.

Ерекше мәселелер

Корпоративті салық салуға қатысты орталық мәселе қосарланған салық салу тұжырымдамасы болып табылады.Кейбір корпорацияларға компанияның салық салынатын кірісіне салық салынады.Егер бұл таза табыс акционерлерге таратылса, онда бұл адамдар алынған дивидендтер бойынша жеке табыс салығын төлеуге мәжбүр.Оның орнына бизнес S корпорациясы ретінде тіркеліп,барлық кірістерді кәсіп иелеріне беруі мүмкін. S корпорациясы корпоративтік салықты төлемейді, өйткені барлық салықтар жеке салық декларациялары арқылы төленеді.

Корпоративті салықтың артықшылықтары

Корпоративті салықтарды төлеу кәсіпкерлер үшін қосымша табыс салығын төлеуден гөрі тиімді болуы мүмкін. Корпоративті салық декларациялары отбасыларға медициналық сақтандыруды, сондай-ақ зейнетақыны төлеу жоспарларын және кейінге қалдырылған  сенімдерді қоса алғанда, қосымша төлемдерді шегереді. Корпорация үшін де шығындарды шегеру оңайырақ.

Корпорация шығындардың барлық сомасын шегере алады, ал жеке кәсіпкер шығындарды шегергенге дейін пайда табу ниеті туралы дәлелдемелер ұсынуы керек. Соңында, корпорациядан алынған пайда корпорацияның ішінде қалуы мүмкін, бұл салықтық жоспарлауға және болашақтағы салықтық артықшылықтарға мүмкіндік береді.