Тиімді салық ставкасы
Тиімді салық ставкасы дегеніміз не?
Тиімді салық ставкасы – бұл жеке тұлғаның немесе корпорацияның салық түрінде төлейтін олардың кірісінің пайызы. Жеке тұлғалар үшін тиімді салық ставкасы олардың онда орташа бағамы болып табылады тапқан табысы осындай жалақы, сондай-ақ, еңбек сіңірілмеген табыс осындай қор дивиденд ретінде, салық салынады. Корпорация үшін тиімді салық ставкасы – оның салық салғанға дейінгі пайдасына салық салынатын орташа ставка, ал заңмен бекітілген ставка – бұл заңмен белгіленген заңды пайыз.
Негізгі өнімдер
- Тиімді салық ставкасы олардың салық салынатын кірісінің жеке тұлғалар салық төлейтін пайызын білдіреді.
- Корпорациялар үшін тиімді корпоративті салық ставкасы – бұл олардың салық салғанға дейінгі пайдасына төлейтін мөлшерлемесі.
- Тиімді салық ставкасы әдетте тек федералдық табыс салығына жатады, бірақ оны жеке тұлғаның немесе компанияның жалпы салық ауыртпалығын көрсету үшін есептеуге болады.
Тиімді салық мөлшерлемесін түсіну
Жеке тұлға 1040 формасына қарап,16-жолдағы «Салықтың жалпы сомасы», 11 (b) жолындағы санға, «Салық салынатын кіріс» санына бөлуарқылыесептей алады.Корпорациялар үшін тиімді салық ставкасы салықтың жалпы шығынын компанияның салық төлегенге дейінгі кірісіне бөлу арқылы есептеледі.
Формула түрінде көрсетілген жеке тұлғалар мен корпорациялар үшін тиімді салық ставкалары (ETR) келесідей:
Жеке тұлға үшін : ETR = Жалпы салық ÷ салық салынатын кіріс
Корпорация үшін : ETR = Жалпы салық ÷ Салыққа дейінгі пайда
Әдетте тиімді салық ставкасы тек федералдық табыс салығына жатады және мемлекеттік және жергілікті табыс салығын, сату салығын, мүлік салығын немесе жеке тұлға төлеуі мүмкін салықтардың басқа түрлерін есепке алмайды. Жалпы тиімді салық мөлшерлемесін анықтау үшін жеке тұлғалар өздерінің жалпы салық ауыртпалығын қосып, оны салық салынатын кірісіне бөле алады. Бұл есептеу екі немесе одан да көп адамның тиімді салық ставкаларын салыстыру кезінде пайдалы болуы мүмкін, немесе белгілі бір жеке тұлға, егер олар салықтары жоғары салық төлеушілерге қарағанда төмен салық төлейтін болса, салық төлеуі мүмкін – бұл көптеген адамдар үшін ескеру зейнеткерлікке көшу туралы.
Маңызды
Инвесторлар тиімді салық мөлшерлемесін компания үшін пайдалылық көрсеткіші ретінде қолдана алады, бірақ ЕТР-дің жыл сайынғы ауытқуының себебін анықтау қиынға соғуы мүмкін.
Шекті және тиімді салық мөлшерлемесі
Тиімді салық ставкасы – бұл адамның немесе корпорацияның жалпы салық міндеттемесін олардың шекті салық ставкасына қарағанда дәлірек көрсету, және ол әдетте төмен. Шекті және тиімді салық ставкаларын қарастырған кезде, шекті салық ставкасы олардың табыстары түсетін ең жоғары салық кронштейніне жататынын ескеріңіз.
Дипломдық немесе прогрессивті табыс салығы жүйесінде, Америка Құрама Штаттарындағыдай, табыс белгілі бір шекті деңгейге жеткенде өсетін әр түрлі мөлшерлемелер бойынша салыққа салық салынады. Табысы бірдей жоғарғы шекті салық жақшасында тұрған екі жеке тұлға немесе компания олардың кірістерінің жоғарғы жақшасында болуына байланысты әр түрлі тиімді салық ставкаларымен аяқталуы мүмкін.
Тиімді салық ставкасының мысалы
Мысалы, 100000 доллардан төмен табысқа 10%, 100000 – 300000 долларға 15%, 300000 доллардан жоғары табысқа 25% салық салынатын бітірген салық жүйесі деп елестетіп көріңіз. Енді екеуі де салықтың жоғарғы жақшасы 25% -ды соққан екі жеке тұлғаны қарастырайық, дегенмен біреуінің салық салынатын табысы 500000 АҚШ долларын құраса, екіншісінің салық салынатын табысы 360000 долларды құрады.
Екі адам да алғашқы 100000 долларлық кірісіне 10% төлейді немесе 10000 доллар. Содан кейін екеуі де 100,000-нан 300,000 долларға дейінгі кірістерінің 15% -ын немесе 30,000 $ (200,000-дің 15% -ы) төлейді.
Ақырында, екеуі де табыстарының 25% -ын $ 300,000 шегінен асырып төлейтін болады. Салық салынатын табысы 360 000 доллар болатын жеке тұлға үшін бұл 15 000 долларға (60 000 доллардың 25%) келеді. Бірақ салық салынатын табысы 500 000 доллар болатын жеке тұлға үшін салық 50 000 доллар болады (200 000 доллардың 25%). Олардың жалпы салықтық міндеттемелері тиісінше 55000 және 90000 доллар болады.
Екі адам да 25% кронштейнде деп айта алса да, кірісі жоғары салықтың тиімді ставкасы 18% құрайды (90 000 $ салық 500 000 долларға бөлінген), ал екіншісінің тиімді салық ставкасы 15,3% (55 000 $) 360 000 долларға бөлінді).