Салықтан құтылу

Салықтан бас тарту дегеніміз не?

Салық панасы дегеніміз – бұл шетелдік тұлғалар мен кәсіпкерлерге саяси және экономикалық тұрғыдан статикалық ортада салық міндеттемесін аз немесе мүлдем ұсынбайтын оффшорлы ел.

Негізгі өнімдер

  • Салық аймақтары салық міндеттемесінің аздығына немесе мүлдем жоқтығына кепілдік береді.
  • Шетелдік жеке тұлғалар мен кәсіпкерлер үшін салық міндеттемелері аз немесе мүлдем жоқ оффшорлы елдер, әдетте, ең танымал салық паналары болып табылады.
  • Инвесторлар мен кәсіпкерлер салықтық жеңілдіктер ұсынатын салықтық жеңілдіктерді пайдалану арқылы салықтарын төмендете алады, алайда ұйымдар барлық тиісті салық заңдарына сәйкес келуін қамтамасыз етуі керек.




Салықтан құтылу туралы түсінік

Салық аймақтары сонымен бірге шетелдік салық органдарымен шектеулі немесе мүлдем қаржылық ақпаратпен бөліседі.Салық аймақтары, әдетте, жеке тұлғалар мен кәсіпкерлерге салық саясатынан пайда табу үшін резиденттікті немесе бизнестің болуын талап етпейді.Кейбір жағдайларда, егер оларда арнайы салық заңдары болса, ұлттық аумақтар салық пана ретінде де анықталуы мүмкін.Мысалы, АҚШ-та, Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Оңтүстік Дакота, Теннеси, Техас, Вашингтон және Вайоминг штаттан салық салығын талап етпейді.

Сыртқы салық паналары өз елдерінің экономикаға тартқан капиталынан пайда көреді. Қаражат банктерде, қаржы институттарында және басқа да инвестициялық құралдарда есепшоттары бар жеке және заңды тұлғалардан түсуі мүмкін. Жеке тұлғалар мен корпорациялар, егер заңсыздықтар, несиелер немесе басқа да арнайы салық ескертулеріне жол берілуі мүмкін шет елдерде табыстарға салынатын салықтардың аздығынан немесе мүлдем алынбауы мүмкін.


Кейбір танымал салықтық елдердің тізіміне Андорра, Багам аралдары, Белиз, Бермуды, Британдық Виргин аралдары, Кайман аралдары, Канал аралдары, Кук аралдары, Джерси аралы, Гонконг, Мэн аралы кіреді., Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс және Невис.

Дүниежүзінде салық бейнесіндегі елді жіктеудің жан-жақты анықталған стандарты жоқ. Алайда, салықтық елдерді бақылайтын бірнеше реттеуші органдар бар, соның ішінде Экономикалық Ынтымақтастық және Даму Ұйымы (ЭЫДҰ) және АҚШ Үкіметінің есеп беру бюросы.

Салық пана болған елдердің сипаттамаларына, әдетте, кірістерге салынатын салықтардың болмауы немесе кірістілігі, ақпараттың минималды есептілігі, ашықтық бойынша міндеттемелердің болмауы, жергілікті болу талаптарының болмауы және салықтық панадағы көлік құралдарының маркетингі жатады.

АҚШ корпорациялары

2017 жылдың желтоқсанында қабылданған«Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заң (TCJA) АҚШ салықтарының тиімді корпоративті ставкасын 21% деңгейінде белгіледі.  Сонымен қатар, шетелдік инвестицияларды болдырмайтын бірнеше басқа ережелер қосылды.

Жүйелі түрде TCJA бұрынғы халықаралық салық заңдарына қарағанда аумақтық сипатымен танымал. TCJA шеңберіндегі халықаралық салық жүйесі шетелдік пайданы ішкі салық салудан босатады, бірақ жоғары кірісті шетелдік кірістерге қатысты белгілі бір ережелерге ие.3

Жалпы алғанда, осы және басқа ережелер, атап айтқанда қайта инвестициялау үшін, шетелдік мемлекеттерде ұсынылатын салық ставкаларының төмендігінен немесе жоқтығынан пайда табу үшін кәсіпкерлерге жеңілдіктер қарастырылған, алайда кәсіпорындар АҚШ-тың салық заңнамасына, жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптеріне қатысты шетелдік кірістерді мұқият қадағалап, дәл есеп беруі керек. (GAAP) және Халықаралық қаржылық есептілік стандарттары (ХҚЕС) бойынша нұсқаулық.

Тарихи жағынан оффшорлық және салықтық холдингтермен танымал болған кейбір компанияларға Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco және Oracle кіреді. Тұтастай алғанда, салық аймақтары несие саласында артықшылықтар ұсына алады, өйткені АҚШ-тағы компаниялар үшін халықаралық деңгейде қарыз қаражаты арзанға түсуі мүмкін. Сатып алуды және басқа корпоративті қызметті қаржыландыруы мүмкін несиелеудің бұл түрі, сонымен қатар, АҚШ салық заңнамасы, GAAP және ХҚЕС бойынша нұсқаулар шеңберінде есеп беруге жатады.

Жеке салық төлеушілер

Америка Құрама Штаттарында АҚШ азаматтары мен АҚШ азаматы емес азаматтардың шетелдік кірістер туралы есеп беруі үшін арнайы ережелер бар. Бұл ережелер, әдетте, « Шетелдік шоттарға салықтың сақталуы туралы» Заңға сәйкес реттеледі (FATCA).

FATCA инвестициялар 50 000 доллардан асқан кезде шетелдік шоттардың ашылуын қамтамасыз ететін В кестесін және / немесе 8938 формасын ұсынуды талап етеді.Шетелдік шот иелерінен бөлек бөлек, 114-форма, Шетелдік банктің есебі және қаржылық есепшоттары талап етілуі мүмкін.5

Жалпы алғанда, шетелдегі көлік құралдарының барлық түрлеріне инвестиция салуға жеңілдіктер мен шетелдік салық жеңілдіктері болуы мүмкін, бірақ есепті дұрыс беру үшін жеке жағдайлар бойынша салық кеңесшісімен кеңесу маңызды.

Нормативтік қадағалау

АҚШ жеке тұлғалары мен кәсіпорындарының барлық табыстарына салық салынады. Шетелдік инвестицияларды алуға болатын жеңілдіктер, несиелер және ерекше жағдайлар болуы мүмкін. Сондай-ақ, оффшорлық инвестициялар заңсыз әрекеттер үшін көптеген мүмкіндіктер тудыруы мүмкін. Осылайша, көптеген нормативтік қадағалау болуы мүмкін.

Салықтық түсімдерді көбейту үшін көптеген шетелдік үкіметтер оффшорлық инвестициялық шоттар туралы ақпаратты жариялау үшін салық паналарына салыстырмалы түрде тұрақты қысым көрсетеді. Алайда ақшалай ауыртпалықтарға байланысты реттеушілік қадағалау әрдайым ұлттық басымдық бола бермейді.

Дүние жүзінде оффшорлық инвестициялар туралы есептердің орындалуын күшейту бойынша кейбір бағдарламалар бар.Қаржылық ақпараттың автоматты түрде алмасуы OECD қадағалайтын бір мысал.

Бағдарлама қатысушы елдерден азаматтардың елдері кірістерге, пайдаға, пайыздарға, дивидендтерге және роялтиге салықтарды жеңілдету мақсатында азаматтары емес салымшылардың салыққа қатысты банктік ақпаратын автоматты түрде жіберуді талап етеді.

Белгілі бір елдер оффшорлық қызметтің нысаны болуы мүмкін.Мысалы, Кипрдің елдің салықтық мәртебесі негізінде құрылған қаржы секторы 2013 жылы құлдырады. Еуропалық Комиссия, Еуропалық Орталық Банк және Халықаралық Валюта қоры елдің салық есептілігін сақтауға және Automatic-ке қатысу туралы келісіміне 11,8 млрд. Салық мәселелері бойынша қаржылық ақпарат алмасу бағдарламасы.8 

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Салық төлеушілердің жалпы сипаттамалары қандай?

Салық паналары, әдетте, шетелдік жеке тұлғалар мен кәсіпкерлерге саяси және экономикалық статикалық ортада салық міндеттемесін аз немесе мүлдем ұсынбайтын оффшорлы елдер болып табылады. Салық пана болған елдердің сипаттамаларына, әдетте, кірістерге салынатын салықтардың болмауы немесе кірістілігі, ақпараттың минималды есептілігі, ашықтық бойынша міндеттемелердің болмауы, жергілікті болу талаптарының болмауы және салықтық панадағы көлік құралдарының маркетингі жатады.

Салық төлеуден бас тартудың артықшылықтары қандай?

Әдетте, салық аймақтары жеке тұлғалар мен кәсіпкерлерге салық саясатынан пайда табу үшін резиденттікті немесе бизнестің болуын талап етпейді. Жеке тұлғалар мен корпорациялар заңға сәйкес саңылауларға, несиелерге немесе басқа да арнайы салық ескертулеріне жол берілуі мүмкін шет елдердегі табыстарға салынатын салықтардың төмен немесе мүлдем алынбауы мүмкін. Мұны атап өту керек басты мәселе, өйткені заңсыз әрекетке барудың артықшылығы болмайды. Салық аймақтары несие саласында да артықшылықтар ұсына алады, өйткені АҚШ-тағы компаниялар үшін халықаралық қарыз қаражаттары арзанға түсуі мүмкін. Сондай-ақ, олар шетелдік салық органдарымен қаржылық ақпаратты шектеулі немесе мүлде бөліспейтіндігімен ақылды. 

АҚШ субъектілері үшін салықтан құтылу заңды ма?

Көптеген жағдайларда қаражатты оффшорлық шотқа салу заңсыз әрекет болып табылмайды. Егер бұл АҚШ-тың салық салудан құтылу мақсатында жасалса, заңсыз болып табылады. Америка Құрама Штаттарының азаматтары ішкі немесе халықаралық деңгейде алынған барлық кірістерге тиісті мөлшерде салық төлеуге міндетті. Сонымен, салық құралдары АҚШ-тың заңды тұлғалары үшін заңды болып саналады, егер олар осы активтерге IRS-ке заңды түрде салық төлеген болса.

Салықтан құтылу елге қалай тиімді?

Сыртқы салық паналары өз елдерінің экономикаға тартқан капиталынан пайда көреді. Қаражат банктерде, қаржы институттарында және басқа инвестициялық құралдарда есепшоттары бар жеке тұлғалардан және кәсіпкерлерден түсуі мүмкін. Капиталдың бұл ағыны алымдарға немесе кейбір жағдайларда салық салынатын ел үшін кірісті арттыра алатын салық ставкасының төмендеуіне байланысты болуы мүмкін.

Қандай елдер танымал салықтан бас тартады?

Кейбір танымал салықтық елдердің тізіміне Андорра, Багамы, Белиз, Бермуды, Британдық Виргин аралдары, Кайман аралдары, Канал аралдары, Кук аралдары, Джерси аралы, Гонконг, Мэн аралы кіреді., Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс және Невис. АҚШ корпорациялары Британдық Виргин аралдары, Бермуды және Кайман аралдарын жақтайтыны белгілі.