Корпоративті салық ставкалары ең жоғары және ең төмен елдер
Әлемдегі корпоративті салықтың ең жоғары ставкасы Біріккен Араб Әмірліктеріне (БАӘ) тиесілі, 2019 жылы салық ставкасы 55% құрайды, деп хабарлайды KPMG. Тізімнің басында тұрған басқа елдерге Бразилия (34%), Венесуэла (34%), Франция (31%) және Жапония (30,62%) кіреді.
Он елден 0% корпоративті салық алынады:
- Ангилья
- Багам аралдары
- Бахрейн
- Бермуд аралдары
- Кайман аралдары
- Гернси
- Мэн аралы
- Джерси
- Теркс және Кайкос аралдары
- Вануату
Корпоративтік салықтың әлемдік орташа ставкасы 23,79% құрайды.
Негізгі өнімдер
- Біріккен Араб Әмірліктері, Бразилия, Венесуэла, Франция және Жапония корпоративті салықтардың әлемдегі ең жоғары ставкалары туралы хабарлайды.
- Корпоративті салық ставкалары ең төмен он елге Ангилья, Багам аралдары, Бахрейн, Бермуды, Кайман аралдары, Гернси, Мэн аралы, Джерси, Түріктер мен Кайкос аралдары және Вануату кіреді.
- Бермуда, Багам аралдары және Кайман аралдары көптеген кәсіпкерлерге және АҚШ кәсіпкерлеріне өздерінің 0% салық ставкасымен, сондай-ақ оффшорлық бизнесті құрудың қарапайым құрылымымен біріктірілгендіктен жүгінеді.
Төмен корпоративті салық ставкалары
Корпоративті салығы жоқ Кариб бассейніндегі елдерден басқа, Шығыс Еуропаның көптеген елдерінде корпоративті салық ставкалары орташа деңгейден төмен, оның ішінде:
- Венгрия 9%
- Черногория 9%
- Андорра 10%
- Босния және Герцеговина 10%
- Болгария 10%
- Гибралтар 10%
- Македония 10%
- Молдова 12%
- Кипр 12,5%
- Ирландия 12,5%
- Лихтенштейн 12,5%
- Албания 15%
Аймақтар бойынша Еуропада корпоративті салықтың ең төменгі ставкасы 19,35% құрайды, бұл Азиядағы (21,09%), Америкадағы (27,21%) және Африкадағы (28,24%) орташа салық ставкасынан төмен.
Багамы кеңейтілген салық артықшылығын ұсынады, өйткені олар пайдаға, дивидендтерге немесе жеке табыстарға салық салмайды . Оған капитал өсімі, мұрагерлік, сыйлық және жұмыссыздық салығы жетіспейді .
Кейбір қолданыстағы салық талаптарына кәсіпкерлікті лицензиялауға арналған төлемдер, мүлікке салынатын салықтар, сондай-ақ қосылған құн салығы (ҚҚС) кіреді. Багамада халықаралық инвесторлар мен шетелдік инвесторлар үшін көптеген жеңілдіктер бар. Шетелдік инвесторлар жеке өмірдің қалқанына ие.
Елде корпоративті салықтың 0% мөлшерлемесін қолдана алатын бизнес құрылымдарын құру үшін ыңғайлы құрылым ұсынылады.
Бермуда және Кайман аралдары да халықаралық және шетелдік инвестициялардың 0% корпоративті ставкасымен инвестициялаудың ұқсас артықшылықтарын ұсынады. Багам аралдары, Бермуда және Кайман аралдары бірігіп, оффшорлық инвестицияларды ең танымал елдердің бірі болып саналады, бұл оларды іскер кәсіпкерлерге, әсіресе АҚШ кәсіпкерлеріне тартымды етеді.
Жоғары корпоративті салық ставкалары
Біріккен Араб Әмірліктерінде корпоративті салық ставкасы 55% дейін; дегенмен, оның салықтық құрылымы біршама ерекше. Жоғары салық мөлшерлемесін бірінші кезекте мұнай-газ компаниялары мен шетелдік банктердің еншілес ұйымдары ғана төлейді. Себебі, федералды ел салық жақшаларын жеке тұлғалар үшін де, кәсіпкерлер үшін де кірістерге бөледі. Бұл келесілерді қамтитын салық құрылымына әкеледі:
Біріккен Араб Әмірліктерінде халықтың жан басына шаққандағы кірісі салыстырмалы түрде жоғары, шамамен 74,035 долларды құрайтын мықты экономикасы бар. Кезінде мұнайға өте тәуелді болған үкімет уақыт өте келе экономиканы әртараптандырып, туризм, қаржы, өндіріс және әуе көлігін қамтыды.
Корпоративтік салық ставкасы жоғары басқа елдер экономикалық тұрғыдан онша тиімді емес. Венесуэлада корпоративті салық ставкасы 2019 жылы 34% деңгейінде жоғары, ал ел экономикалық дағдарысқа ұшырады, инфляция деңгейі он миллион пайызға жетеді. Экономикалық күйреудің алдын алу маңызды реформаларды қажет етеді.
Бразилияда сонымен бірге корпоративті салық мөлшері жоғары, 34%, экономикасы нәзік. Бразилиялық реал құбылмалы, АҚШ долларына қарағанда әлсіз. Жалпы ішкі өнімнің өсімі (ЖІӨ) 2016 жылы -3,3% -ға дейін төмендеді және 2017 және 2018 жылдары шамамен 1% деңгейінде тіркелді.
АҚШ қалай салыстырады
Бар Салық кебек және 2017 Бос Заңның (TCJA), АҚШ-тың корпоративтік салық 23,79% жаһандық корпоративтік салық ставкасы орта есеппен төмен, 2018 жылы 2017-21% жағдай 40% -дан әлемде, яғни екінші жоғары кескілеген болды. АҚШ корпоративті салық ставкасының төмендеуі – 21 ғасырдың басынан бастап кез-келген елдегі ең күрт төмендеудің бірі. 2009 жылы корпоративтік салық мөлшерлемесін 55% -дан 15% -ға дейін төмендеткен Кувейтте ғана үлкен пайыздық өзгеріс болды.
Керісінше, Канадаға корпоративті салық ставкасын 2003 жылғы 36,6% -дан 26,5% -ға дейін баяу төмендету үшін тоғыз жыл қажет болды. Жапония корпоративті салық мөлшерлемесін 2003 жылы 42% -дан 2019 жылы 30,62% -ға дейін баяу төмендетіп жіберді.
Төменгі сызық
Корпоративті салық ставкасының төмендеуі экономикалық өсуге ықпал ете ме, жоқ па деген мәселе бойынша, әсіресе АҚШ-та тарихи корпоративті салықтық республикашыл партиямен билік басында – көптеген пікірталастар болды. TCJA-ның АҚШ-тың жалпы экономикасына тигізетін әсері біраз уақытқа дейін белгісіз болса да, АҚШ корпорациялары Бермуда, Багамы және Кайман аралдары сияқты салықсыз елдерде ақшаларын қоятын болады. АҚШ-та жұмыс орындарын құру