Регрессивті, пропорционалды және прогрессивті салықтар: олардың айырмашылығы неде?

Регрессивті, пропорционалды және прогрессивті салықтар: шолу

АҚШ-тағы салық жүйелері үш негізгі категорияға бөлінеді: регрессивті, пропорционалды және прогрессивті. Осы жүйелердің екеуі жоғары және төмен табысы бар адамдарға әр түрлі әсер етеді. Регрессивті салықтар ауқатты адамдарға қарағанда, табысы төмен адамдарға көбірек әсер етеді.

Пропорционалды салық, жалпақ салық деп те аталады, төмен, орта және жоғары табысы бар адамдарға салыстырмалы түрде бірдей әсер етеді. Олардың барлығы кірісіне қарамастан бірдей салық мөлшерлемесін төлейді. Прогрессивті салық табысы төмен адамдарға қарағанда жоғары табысы бар адамдарға қаржылық әсер етеді.

Негізгі өнімдер

  • Регрессивті салық жүйесі сатып алушының табысына қарамай сатып алынған өнімге немесе тауарға бірдей пайызды салады және төмен табыстарға пропорционалды емес қиын деп саналады.
  • Пропорционалды салық табысына қарамастан барлық жеке тұлғаларға бірдей салық ставкасын қолданады.
  • Прогрессивті салық жоғары кірістер деңгейіне салық салудың үлкен пайызын жүктейді, бұл табысы жоғары адамдар көп төлеуге мүмкіндігі бар деген теорияны қолданады.

Регрессивті салықтар

Төмен табысы бар адамдар регрессивті салық жүйесі бойынша жоғары табысы бар адамдармен салыстырғанда салықтың көп мөлшерін төлейді.Себебі мемлекет салықты салық төлеуші ​​сатып алатын немесе оған тиесілі актив құнының пайызы ретінде бағалайды.Салықтың бұл түрі жеке тұлғаның табысы немесе кірісі деңгейімен байланысты емес.

Регрессивті салықтарға мүлік салығы, тауарларға сату салығы, бензин немесе авиабилеттер сияқты шығын материалдарына акциздер жатады. Акциздер тіркелген және олар өнімнің немесе қызметтің бағасына қосылады.

Акциздердің бір бөлігі болып табылатын күнәға салынатын салықтар зиянды деп танылған немесе темекі, құмар ойындары және алкоголь сияқты қоғамға кері әсер ететін тауарларға немесе қызметтерге салынады. Олар жеке тұлғаларды осы өнімдерді сатып алудан аулақ ұстау мақсатында алынады. Күнәға салынатын салықты сынайтындар, бұл жағдайлары әлсіз адамдарға әсер етеді деп санайды.

Көпшілік сонымен бірге әлеуметтік қамсыздандыруды регрессивті салық деп санайды. Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша салық міндеттемелері жалақы базасы деп аталатын кірістің белгілі бір деңгейінде – 2021 жылы $ 142,800 құрайды.  Жеке тұлғаның осы базадан жоғары табысына 6,2% әлеуметтік сақтандыру салығы салынбайды.

Сіз әлеуметтік сақтандыру салығын төлей алатын жылдық максимум $ 142.801 немесе $ 1 миллион тапсаңыз да, 2021 жылы $ 8.853.60 деңгейінде белгіленген.Жұмыс берушілер өз жұмысшыларының атынан қосымша 6,2% төлейді, ал өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар жалақы базасына дейін табыстың екі жартысын да төлеуі керек.

Табысы жоғары қызметкерлер табысы төмен қызметкерлерге қарағанда әлеуметтік төлемдер жүйесіне жалпы жалақыларының тиімді бөлігін тиімді түрде төлейді, өйткені бұл барлық адамдар үшін біркелкі мөлшерлеме және осы шекті жағдайға байланысты.

Kurzübersicht

Әлеуметтік қамсыздандыруды регрессивті салық деп санауға болатын сияқты, бұл да пропорционалды салық, өйткені барлығы бірдей мөлшерлемені төлейді, ең болмағанда жалақы базасына дейін.

Пропорционалды салықтар

Пропорционалды немесе біркелкі салық жүйесі табысы мен байлығына қарамастан барлығына бірдей салық мөлшерлемесін есептейді.Бұл жүйе шекті салық ставкалары мен төленген орташа салық ставкаларыарасындағы теңдікті құруға арналған.Тоғыз штат 2020 жылға дейін осы салық салығын қолданады: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Солтүстік Каролина, Пенсильвания және Юта.

Пропорционалды салықтардың басқа мысалдарына жан басына шаққандағы салықтар, жалпы түсімдерге салықтар және кәсіптік салықтар жатады.

Пропорционалды салықтардың жақтаушылары олардыкөп жұмыс істеугеынталандыру арқылы экономиканы ынталандырады деп санайды,өйткені көп ақша табуға салықтық айыппұл жоқ.Сондай-ақ, олар бизнес экономикаға көбірек доллар сала отырып, бірыңғай салық жүйесі бойынша көбірек ақша жұмсайды және инвестициялайды деп санайды.

Прогрессивті салықтар

Прогрессивті жүйе бойынша есептелген салықтар жеке тұлға табысының салық салынатын мөлшеріне негізделеді.Олар жеделдетілген кесте бойынша жүреді, сондықтан табысы төмен табысқа қарағанда жоғары табысы көп төлейді.Салық ставкасы салық міндеттемесімен біргежеке адамның байлығы артқан сайын өседі.Жалпы нәтиже – жоғары табыс табушылар төмен салық төлеушілерге қарағанда салықтардың жоғары пайызын және салықтарда көп ақша төлейді.

Мұндай жүйе табысы төмен адамдарға орта немесе орташа тапқандарға қарағанда көбірек төлеуге мүмкіндігі бар деген болжамды көрсету үшін әсер етеді.

АҚШ-тың шекті салық ставкаларының кестесі табысы жоғары адамдарға табыс салығының жоғарырақ ставкасын, ал табысы төмен адамдарға төмен салық ставкасын жүктейді. Салық салынатын табыс өскен сайын пайыздық мөлшерлеме аралықпен өседі. Әрбір табыс тапқан жеке тұлға оны кронштейнге немесе санатқа қосады, нәтижесінде доллар сомасы жаңа шекті деңгейге жеткенде салық ставкасы жоғарылайды.

АҚШ-тың федералды табыс салығын прогрессивтіететін фактордың бір бөлігі – жеке адамдарға жыл сайын табысының бірінші бөлігіне салық төлеуден аулақ болуға мүмкіндік беретін стандартты шегерім.Стандартты шегерім мөлшері инфляция деңгейіне сәйкес жыл сайын өзгеріп отырады.Салық төлеушілероның орнына шегерімдерді таңдаудытаңдай алады,егер бұл опция жалпы шегерімге әкелсе.Көптеген табысы төмен американдықтар салықтық жеңілдіктерге байланысты мүлдем федералдық табыс салығын төлемейді.

Жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар бұл прогрессивті салықтардың тағы бір мысалы, өйткені олар көбінесе табысы жоғары жеке тұлғаларға (HNWI)әсер етедіжәне жылжымайтын мүлік мөлшеріне қарай өседі.20,5 жылға арналған федералды мүлік салығы үшін тек 11,58 миллион долларға және одан да көп долларға бағаланған мүліктер жауап береді, дегенмен көптеген штаттарда шекті деңгейлер аз.

Кез-келген мемлекеттік саясат сияқты, прогрессивті салық ставкаларының сыншылары бар. Кейбіреулер прогрессивті салық салу – бұл теңсіздіктің бір түрі және байлықты қайта бөлуге тең дейді, өйткені жоғары жалақы табысы төмен табыстарды қолдайтын халыққа көп ақша төлейді. Прогрессивті салықтарға қарсы шыққандар көбінесе салықтың бірыңғай ставкасын ең қолайлы балама ретінде көрсетеді. 

43,8%

Салық саясаты орталығының хабарлауынша, табысы ең төменгі салық мөлшерлемесіне жету үшін жеткіліксіз болғандықтан 2019 жылы табыс салығын төлемеген АҚШ азаматтарының пайызы.

Регрессивті, пропорционалды және прогрессивті салықтардың мысалдары

Регрессивті, пропорционалды және прогрессивті салықтардың келесі мысалдары олардың іс жүзінде қалай жұмыс істейтіндігін көрсетеді:

Регрессивті салық

Егер сатып алушылар жыл сайын 30 000 немесе 130 000 доллар тапса да, азық-түлік өнімдеріне 6% сату салығын төлесе, табысы аз адамдар көп табатындарға қарағанда жалпы табыстың көп бөлігін төлейді. Егер біреу жылына 20000 доллар жасаса және тұтыну тауарларына сату салығы ретінде 1000 доллар төлесе, олардың жылдық кірісінің 5% сату салығына кетеді. Бірақ егер олар жылына 100000 доллар табатын болса және сатылым салығы бойынша бірдей 1000 доллар төлейтін болса, бұл олардың кірісінің тек 1% құрайды.

Пропорционалды салық

Пропорционалды табыс салығы жүйесі бойынша жеке салық төлеушілер қанша табысына қарамастан жылдық табыстың белгіленген пайызын төлейді. Белгіленген мөлшерлеме кірістің өсуіне немесе төмендеуіне байланысты өспейді немесе азаяды. Жыл сайын 25000 доллар алатын жеке тұлға 1250 долларды 5% мөлшерлемемен төлесе, жыл сайын 250000 доллар алатын адам сол мөлшерлеме бойынша 12 500 доллар төлейді.

Прогрессивті салық

АҚШ-та федералдық салықтар прогрессивті жүйемен жұмыс істейді.2021 жылы федералды прогрессивті салық ставкалары 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% және 37% құрайды.  Бірінші салық ставкасы жалғызбасты адамдар үшін 9 950 доллардан төмен және бірлескен салық декларациясын ұсынатын ерлі-зайыптылар үшін 19 900 доллардан төмен кірістерге қолданылады.Салықтың ең жоғары ставкасы – 37%, жалғыз салық төлеушілер үшін $ 523,600 және бірлескен некеге тұрушылар үшін $ 1047,200 асатын табыстарға қолданылады.

Мысалы, 2021 жылы салық салынатын табысы 50 000 АҚШ долларын құрайтын жалғыз салық төлеуші ​​өз кірісіне 22% мөлшеріндегі үшінші ставканы төлемейді. Оның орнына олар алғашқы 9,950 долларлық кірістен 10%, 9 951-ден 40,525 долларға дейінгі кірістен 12%, 40,525 доллардан асатын сомадан 22% қарыздар еді. Бұл салық төлеушіге жалпы сомасы 6 748,50 доллар қарыздар еді – алғашқы 9 950 доллардағы 10% ставка – 995 доллар, 9 950 – 40 525 доллардан 12% – 3 669 доллар, ал 40 525 доллардан жоғары сомаға 22% – 2 084,50 доллар. Бұл тиімді салық мөлшерлемесін 13,5% -дан сәл төмен етеді.

Регрессивті салық, пропорционалды салық және прогрессивті салық бойынша жиі қойылатын сұрақтар

Табысқа салынатын салық прогрессивті салық болып табыла ма?

Табыс салығы прогрессивті де, пропорционалды да болуы мүмкін. Прогрессивті салықтар табысы төмен адамдарға төмен салық ставкаларын, ал табысы көп адамдарға жоғары ставкаларды қолданады, ал жеке тұлғалардан қанша табыс тапқанына қарамастан бірдей салық ставкасы алынады.

Федералдық табыс салығы пропорционалды ма?

Жоқ, АҚШ-тағы федералдық табыс салығы прогрессивті болып табылады.

Регрессивті салықтар әділетті ме?

Регрессивті салықтар әділ болып көрінуі мүмкін, өйткені олар кірістерге қарамастан бәріне салынады, бірақ олар басқаларға қарағанда төмен табысы бар адамдарға зиян тигізеді. Себебі, олар табыстарының көп бөлігін көп табатын адамдарға қарағанда регрессивті салықтарға жұмсайды.

Қандай салықтар регрессивті болып саналады?

Регрессивті салықтар – бұл сатуға салынатын салықтар, күнәларға және мүлікке салынатын салықтар сияқты кірістерге қарамастан төленетін салықтар.

Прогрессивті салықты қалай есептейсіз?

Прогрессивті салық жүйелері салық төлеушілерден бірыңғай мөлшерлемені алмайды. Оның орнына сіздің салық міндеттемесіңіз IRS белгілеген шекті салық ставкаларына негізделген. Сіз $ 50,000 таптыңыз делік, 2021 жылға арналған салық төлемін қалай есептейсіз. Прогрессивті жүйе бойынша сізден алғашқы 9 950 доллардан 10% алынады. 9 950 доллардан жоғары және 40 520 доллардан төмен сомаға 12% салық салынады, ал 40 520 доллардан жоғары сомаға 6 748,50 АҚШ доллары үшін 22% салық салынады.

Төменгі сызық

Салық төлеу сөзсіз. Бірақ олардың қаншалықты әсері қолданылатын салық жүйесіне және сіздің қаншалықты әсер ететіндігіңізге байланысты. Регрессивті салықтар – сатылым салығы, мүлік салығы және күнәға салынатын салықтар – және пропорционалды салықтар табысы төмен адамдарға көбірек әсер етеді, өйткені олар басқа салық төлеушілерге қарағанда кірістерінің көп бөлігін салық салуға жұмсайды. Бірақ прогрессивті салықтар – Америка Құрама Штаттарында қолданылатын федералды салық жүйесі, әдетте, табысы жоғары адамдарға басқаларға қарағанда көбірек әсер етеді.