Бірыңғай салық


Жалғыз салық дегеніміз не?

Бірыңғай салық жүйесі табыс салығына қарамастан әрбір салық төлеушіге бірдей салық мөлшерлемесін қолданады.Әдетте, бірыңғай салық барлық салық төлеушілерге бірдей салық мөлшерлемесін қолданады, оларды шегеруге және босатуға жол берілмейді, бірақ Тед Круз және Рэнд Пол сияқты кейбір саясаткерлер белгілі бір шегерімдерді сақтайтын тегіс салық жүйелерін ұсынды.1 


Жалғыз салық жүйелерінің немесе ұсыныстардың көпшілігі дивидендтерден, үлестерден, капитал өсімінен немесе басқа инвестициялардан алынатын салыққа кірмейді.

Бірыңғай салықты түсіну

Тегіс салық жүйесін қолдаушылар салық төлеушілерге жоғары салық кронштейнімен айыппұл салынбағандықтан көп ақша табуға ынталандыруды ұсынады. Бірыңғай салық жүйелері құжаттарды рәсімдеуді жеңілдетеді. Бірыңғай салықтарды сынаушылар бұл жүйе жалақысы төмен адамдарға байларға салынатын салық ставкаларын төмендетудің орнына әділетсіз ауыртпалық түсіреді деп сендіреді. Сыншылар прогрессивті салық жүйесі тегіс салық жүйесіне қарағанда әділ деп санайды.

Бірыңғай салықтар регрессивті және прогрессивті салықтарға қарсы

Бірыңғай салық табысына қарамастан барлық жеке тұлғаларға бірдей салық пайызын салса, көпшілік оны регрессивті салық деп санайды. Регрессивті салық – бұл үкімет жоғары табысы бар адамдарға табысының төмен пайызымен, ал төмен жалақы алатындарға кірісінің жоғары пайызымен салық салатын салықты айтады.

Салық аз шығын табуға қол жетімді қаражаттың жалпы көлемінің едәуір бөлігінің салық шығындарына кетуіне байланысты салық регрессивті болып саналады. Кірісі жоғары төлеуші ​​бұрынғыдай пайызбен төлесе де, олардың осы салық жүктемесін өтеуге жеткілікті табысы бар.

Сату салығы регрессивті салықтың мысалы болып табылады, дегенмен, бір қарағанда, тегіс салық болып көрінуі мүмкін. Мысалы, екі адам әрқайсысы 100 доллар тұратын футболкалар сатып алып, сатылымнан 7% салық төлейтінін елестетіп көріңіз. Салық ставкасы бірдей болғанымен, табысы төмен жеке тұлға жалақысының көп бөлігін табысы жоғары адамға қарағанда салыққа жұмсайды, бұл сатылым салығын регрессивті етеді.

Прогрессивті салық ставкалары, керісінше, жоғары жалақы алатындардың кірісінің едәуір пайызын және төмен жалақы алатындардың кірісінің төмен пайызын құрайды. АҚШ-та табыс салығы прогрессивті болып табылады.

Мысал келтіретін болсақ, 2020 жылға қарай 9875 долларға дейін салық салынатын табыс табатын жеке тұлғалар 10% салық төлейді, ал 518 400 доллардан асқандар өз табыстарына 37% дейін төлейді.2021 жылы бұл сәйкесінше 9 950 және 523 600 долларды құрайды.3

Нақты мысалдар

Ресей – әлемдегі ең үлкен салық, ол салық төлейді.Ресей жеке табыстарына 13% салық төлейді.  Халық салықтық түсімдерді арттыру үшін прогрессивті салыққа көшуді қарастырды.Бірыңғай салық жүйесін қолданатын басқа елдерге Эстония, Латвия және Литва жатады.Бұл елдербірыңғай салық ставкалары саясатын қабылдағаннан бері экономикалық өсуді бастан кешірді.

Құрама Штаттарда жалақы салығы бірыңғай салықтың бір түрі болып табылады. IRS жалақыдан 12,4% салық алады.Қызметкерлер 6,2% төлейді, ал жұмыс берушілер де 6,2% салық төлейді.  өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар барлық соманы өз бетімен жібереді.Бұл салық тегіс болып саналады, өйткені ол барлық жалақы алушыларға бірдей пайыз мөлшерінде жүктейді.Алайда, тек 137 700 долларлық табыстан төмен табыстарға 2020 жылы жалақыға салынатын салықтың әлеуметтік қамсыздандыру бөлігі жатады, ал 2021 жылы 142 800 доллардан төмен.  Нәтижесінде бұл салық тек бір ставканы қолданғанымен, регрессивті болып табылады.