Салық әділдігі
Салықтың әділдігі деген не?
Салықтың әділдігі дегеніміз – үкіметтің салық жүйесі барлық азаматтар үшін әділетті болуы керек деген тұжырымдама. Пікірлер салық әділдігіне қалай қол жеткізуге болатындығымен ерекшеленеді.
Шешімдер әртүрлі, бірақ олардың көпшілігі үш кең салық салу жүйесіне жатады. Оларға регрессивті салық салу, прогрессивті салық салу және аралас салық салу жатады.
Негізгі өнімдер
- Регрессивті салықтың адвокаттары әділ дейді, өйткені барлығы бірдей тауарлар мен қызметтер үшін бірдей салық төлейді.
- Прогрессивті салықтың адвокаттары ең ауқаттылар өздеріне көп пайда әкелген жүйеге көп ақша төлей алады дейді.
- АҚШ-тағы салық салу аралас әдісті қолданады. Табыс салығы прогрессивті, ал FICA салығы регрессивті болып табылады.
Әдетте, салық әділдігінің қорғаушылары салықтар адамның немесе компанияның төлем қабілеттілігіне негізделуі керек, бірақ жалпы қоғамның мемлекеттік қызметтерге деген қажеттіліктерімен теңестірілуі керек деп санайды.
Салықтың әділдігін түсіну
Салықтық әділеттіліктің кез-келген ұғымы жеке тұлға үшін әділеттілік пен жалпы қоғам үшін әділ нәрсе арасындағы тепе-теңдікті сақтауға тырысады.
Жеке тұлғаның құқығы
Жеке адамға деген әділеттілікке баса назар аударатын салық режимі өз азаматтарына өздері тапқан ақшаның немесе байлығының көп бөлігін сақтауға мүмкіндік береді, себебі бұл, сайып келгенде, олардың меншігі. Алайда, мұндай салық режимі арнайы салық режимін қолдайтын мүдделі топтарға жауап ретінде жасалған ерекше жағдайлар бойынша көптеген жеңілдіктерге ие.
Теориялық тұрғыдан алғанда, ең лайықты адамдар ең аз салық төлейтін болады, бірақ кім ең лайықты екендігі туралы ортақ пікір болмауы мүмкін. Кейбіреулер ең кедей және қолайсыз адамдарға сілтеме жасайды. Басқалары ақша жұмсап, жұмыс орындарын құру арқылы басқаларға пайдасын тигізе алатын ең байларды көрсетуі мүмкін.
Жалпы игілік
Жалпы қоғамның игілігіне бағытталған салық режимі салық кодексінің негізгі функциясы байлықты қайта бөлу болуы керек деген қорытындыға келуі мүмкін. Мысалы, ұрпақ байлығына жоғары мұрагерлік салығы салынуы мүмкін немесе жоғары жалақы алушыларға жалақысын басқа жұмысшылармен сәйкес келтіру үшін көбірек салық салынуы мүмкін.
Салық әділдігінің көптеген қорғаушылары белгілі бір жеке тұлғалар мен корпорацияларға салық төлеуден мүлде аулақ болуға мүмкіндік беретін салық кодексіндегі саңылауларды жабуды қолдайды, дегенмен бұл саңылаулардың әрқайсысы оларды ерекше тәртіпке лайық деп санайтын жеке адамдар немесе топтар қатты қорғайды.
Үш салық тұжырымдамасы
Салықтың әділдігіне назар аударатын топтар, мүмкін, үш салық жүйесінің бірін таңдайды. Бұл жүйелер регрессивті салық салу, пропорционалды салық салу және прогрессивті салық салу болып табылады.
Регрессивті салық салу
Регрессивті салық салу төлем қабілеттілігіне қарамастан барлығына бірдей мөлшерде салық салады. Нәтижесінде кедейлер байларға қарағанда өздерінің қолда бар кірістерінің пайыздық мөлшерлемесі бойынша әлдеқайда жоғары мөлшерлемені төлейді.
Мемлекеттік сату салығы салық салудың осы түріне мысал бола алады. Ең кедей тұтынушы бір литр сүт үшін ең бай адаммен бірдей салық төлейді.
Бірыңғай салық көбіне регрессивті салық ретінде сипатталады. Мысалы, басқа салықтарсыз, 15 пайыздық табыс салығын салатын салық жүйесін елестетіп көріңіз. Кірісі 180 000 доллар тұратын отбасы 27 000 доллар төлейді. 30 000 доллар табысы бар отбасы 4500 доллар ғана төлейді. Алайда, салық әділдігі мәселесі ретінде қарастырылған кезде, төмен табысы бар отбасы аз мәмілеге қол жеткізуі мүмкін. Отбасы нағыз өмір сүру деңгейіне нұқсан келтірді, ал бай отбасы қол тигізбеді.
Прогрессивті салық салу
Прогрессивті салықтар табыстың үлкен мөлшеріне жоғары салық мөлшерлемесін ұсынады. АҚШ-тың табыс салығы – бұл прогрессивті салық, оның ставкалары 0% -дан 37% -ға дейін.
Танымал пікірге қайшы, бұл бай адам өзінің табысының 37% -ын АҚШ-та салық түрінде төлейді дегенді білдірмейді, бұл ең жоғары пайыз тек белгілі бір деңгейден асатын адамның табысы мөлшерінде алынады. Яғни қалай прогрессивті салық жұмыстар.
2021 салық жылынан бастап барлық жеке салық төлеушілер алғашқы 9 950 доллар кірісіне нөл төлейді.Жеке тұлға 9 951-ден 40 525 долларға дейінгі кірістерге 12% төлеуі керек және басқалары салық жақшалары арқылы төленуі керек.
Прогрессивті салық мөлшерлемесінің мақсаты тиімді салық мөлшерлемесін ең төменгі табушыларға ең төменгі, ал жоғары табыстарға қарағанда жоғарырақ қою болып табылады.
Прогрессивті салықтарда салық төлеушілердің жекелеген топтарына, мысалы, асырауындағы балалары бар ата-аналарға салықтың тиімді ставкасын төмендететін немесе зейнеткерлікке шығуға үнемдеу немесе қайырымдылыққа қайырымдылық жасау сияқты белгілі бір мінез-құлықты сыйлауға мүмкіндік беретін жеңілдіктер, шегерімдер және жеңілдіктер болуы мүмкін.
Аралас салық салу
Іс жүзінде салық органдарының көпшілігі регрессивті салықтар мен прогрессивті салықтарды біріктіреді.
Көптеген штаттарда жалпы мемлекеттік сату салығы бар, бірақ сонымен бірге прогрессивті табыс салығы бар.
Федералды үкіметте жалақы салығы болып табылатын FICA жалақы салығын қоспағанда, прогрессивті табыс салығы бар.
Мемлекеттік және федералдық салық органдары өздерінің табысы аз тұрғындарын табыс салығынан қорғайды.