Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша салық бойынша нұсқаулық
Әлеуметтік сақтандыру салығы дегеніміз не?
Әлеуметтік қауіпсіздік салығы – бұл әлеуметтік қамсыздандыру бағдарламасын қаржыландыру үшін жұмыс берушілерден де, қызметкерлерден де алынатын салық.Әлеуметтік қауіпсіздік салық түрінде жиналған жалақы салық арқылы мандатқа актісі Федералдық сақтандыру жарналарын (FICA) немесе өзін-өзі жұмыспен қамту салық арқылы мандатқа өзін-өзі жұмыспен жарналар актісі (Seca).
Әлеуметтік қауіпсіздік салық миллиондаған американдықтар бойынша жыл сайын алуы зейнеткерлікке, мүгедектік, және тірі жәрдемақы төлейді жасына, тірі қалған, және мүгедектігі бойынша сақтандыру (OASDI) бағдарламасы АҚШ-та әлеуметтік қауіпсіздік Отанымыздың ресми атауын
Негізгі өнімдер
- Әлеуметтік қамсыздандыру салығы жыл сайын миллиондаған американдықтар әлеуметтік қамсыздандыру басқармасынан алатын зейнеткерлікке, мүгедектікке және асыраушысынан айырылуына байланысты төлемдерді қаржыландырады.
- 2021 жылы әлеуметтік қамсыздандыру салығының ставкасы жұмыс берушілер мен қызметкерлер арасында біркелкі бөлінген 12,4% құрайды, ең жоғары жалақы базасында $ 142,800.
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар жұмыс берушілерге және қызметкерлерге әлеуметтік сақтандыру салығын төлейді, бірақ бизнестегі таза кірістің 92,35% -ында ғана.
- Кейбір топтар, оның ішінде кейбір резидент емес шетелдіктер мен діни көзқарастағы діни топтардың мүшелері, әлеуметтік сақтандыру салығын төлеуден босатылады.
Әлеуметтік сақтандыру салығы қалай жұмыс істейді
Әлеуметтік қамсыздандыру салығы қызметкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілер тапқан табыстарға қолданылады. Әдетте жұмыс берушілер бұл салықты қызметкерлердің жалақыларынан ұстап, үкіметке жібереді. Қызметкерлерден әлеуметтік қамсыздандыру үшін жиналған қаражат қазіргі уақытта қорға төлейтін жеке қызметкерге сенімгерлікке салынбайды, керісінше жұмыс істеп жүрген зейнеткерлерге «сіз барған сайын төлеңіз» жүйесі бойынша төлеуге жұмсалады.
Әлеуметтік қамсыздандыру салығы, асыраушысынан айырылу бойынша жәрдемақы алуға құқығы бар адамдарға – жесірге немесе жесірге жұбайы қайтыс болғанда немесе ата-анасы қайтыс болған кезде асырауындағы балаға төленетін жәрдемақыға қолдау көрсету үшін алынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
2021 жылғы жағдай бойынша әлеуметтік қамсыздандыру салығының ставкасы 12,4% құрайды.Салықтың жартысын немесе 6,2% -ын жұмыс беруші төлейді, ал қалған жартысын қызметкер немесе 6,2% төлеуге жауапты.Әлеуметтік қамсыздандыру салығының ставкасы жалақы, жалақы және сыйлықақыны қоса алғанда, жұмыскер тапқан кірістің барлық түрлері бойынша есептеледі.Алайда салық ставкасы қолданылатын табыс шегі бар.2021 жылға әлеуметтік сақтандыру салығы жылдық шегінен 142 800 долларға дейінгі кірістен алынады.142,800 доллардан асқан кез-келген сомаға әлеуметтік сақтандыру салығы салынбайды.
Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға әлеуметтік сақтандыру салығы
Әлеуметтік қамсыздандыру салығы өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдардың табыстарынан да алынады.Ішкі кірістер қызметі (IRS) өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамды жұмыс беруші де, жұмысшы да деп санайтындықтан, олар 12,4% әлеуметтік сақтандыру салығын толығымен төлеуі керек.Әлеуметтік қамсыздандыру салығыжалақы шегіне дейінгібарлық таза кірістерге қолданылады.Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық әлеуметтік қамсыздандыру салығы мен Медикер салығынан тұрады.2021 жылғы жағдай бойынша өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық 15,3% құрайды (12,4% әлеуметтік қамсыздандыру салығы + 2,9% медицина салығы). Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық тек таза кәсіптік кірістің 92,35% -ына қолданылады.
Міне, мысал: адами ресурстарға қатысты консалтингтік бизнесті жүргізетін Айк, іскери шығындар шегерілгеннен кейін бір жылдағы жалпы таза кірісін 200 000 доллар деп есептейді. Оның өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық ставкасы 92,35% x 200,000 = 184,700 $ бойынша бағаланады. Бұл сома шектелген шегінен асып кеткендіктен, оның салық шоты 15,3% x 137,700 (лимит) = 21 068,01 долларды құрайды. Айк Егер талап болады Жоғарыда-лайн жеңілдігін оның өзін-өзі жұмыспен қамту салық жартысында үшін, немесе $ 21,068.01 ÷ 2 = $ 10,534.05. Шын мәнінде, ол жұмыс берушіге өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықтың (6,2% әлеуметтік қамсыздандыру + 1,45% медицина = 7,65%) бөлігін қайтарады.
Маңызды
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық дегеніміз – бұл жоғары табысты әріптестерінен гөрі табысы төмен адамдардан табыстың көп пайызын алатын регрессивті салық.
Жеңілдіктер
Әрбір салық төлеуші әлеуметтік сақтандыру салығын төлеуге міндетті емес. Жеңілдіктер нақты топтар үшін қол жетімді, оның ішінде:
- Зейнетке шыққан кезде, мүгедек болса немесе қайтыс болғаннан кейін әлеуметтік төлемдер алуға қарсы діни топ мүшелері
- Резидент емес-келімсектер – бұл АҚШ-тың азаматы да, заңды резиденті де емес, елде уақытша студент ретінде жүрген жеке адамдар
- АҚШ-та шетелдік үкіметте жұмыс істейтін резидент емес шетелдіктер
- 6. Оқуға түскен жерінде жұмыс істейтін және оқуға түсуге байланысты жұмыс істейтін студенттер
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салықтардың мысалдары
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық – бұл регрессивті салық, яғни табысы төмендердің жалпы кірісінің көп бөлігі, жоғары табыстармен салыстырғанда, ұсталады. Изи және Джейкоб есімді екі қызметкерді қарастырайық. Izzy 2020 салық жылы үшін $ 85,000 алады және оның төлемінен ұсталған 6,2% әлеуметтік сақтандыру салығы бар. Федералды үкімет іс жүзінде Izzy-ден зейнетке шығу және мүгедектік төлемдерін төлеуге көмектесу үшін 6,2% x 85,000 = 5,270 доллар жинайды.
Екінші жағынан, Джейкоб 2020 салық жылы үшін 175 000 доллар табады. Әлеуметтік сақтандыру салығының ставкасы 137 700 доллар шегіне дейін қолданылады (2020 жылға арналған әлеуметтік сақтандыру салығының шегі 137 700 доллар; шегі 2021 жылы 142 800 долларға секіреді). Сондықтан, Джейкоб зейнеткерлер мен мүгедектерді елдің әлеуметтік қамсыздандыру шотына қосқан үлесі ретінде 6,2% х 137,700 = 8,537,40 долларды төлейді, бірақ оның әлеуметтік сақтандыру салығының тиімді ставкасы 8,537,40 ÷ 175,000 доллар = 4,87% құрайды. Жылдық кірісі төмен Izzy-ге тиімді түрде 6,2% салық салынады (яғни 5,270 ÷ 85,000 доллар).
Федералдық табыс салығы салынбайтын табыс деңгейі бар үй шаруашылығының өзінде әлеуметтік төлемдер салығы олардың төлемдерінен алынуы мүмкін. Мысалы, белгілі бір жылы 10000 доллар жалпы табыс тапқан жалғыз салық төлеушіде нөлдік салық салығы бойынша міндеттеме болады, бірақ 6,2% әлеуметтік қамсыздандыру үшін алынуы мүмкін.