Әлеуметтік сақтандыру салығы қалай есептеледі?
Ескі-Age, Аман және мүгедектік сақтандыру бағдарламасы әдетте деп аталады (OASDI)-көп салық Әлеуметтік қауіпсіздік салық әрбір жалақы сіздің табыс жиынтығы пайызын ескере отырып есептеледі яғни.Әлеуметтік қамсыздандыру салығының ставкалары жыл сайын заңмен анықталады және қызметкерлерге де, жұмыс берушілерге де қолданылады.1
2021 жылы қызметкерлерге де, жұмыс берушілерге де әлеуметтік сақтандыру салығының ставкасы жұмысшыларға өтемақының 6,2% құрайды, барлығы 12,4% құрайды.Кім де кім өзін-өзі жұмыспен толық 12,4% үшін жауапты болып табылады.
Әлеуметтік қамсыздандыру мен Медициналық қызметтер үшін ұсталған салықтар Федералды сақтандыру жарналары туралы заң (FICA) деп аталады.Сіздің төлемдер туралы есепте әлеуметтік сақтандыру салығы OASDI деп аталады, ал Medicare Fed Med / EE ретінде көрсетілген.Әлеуметтік қамсыздандыру да, Медикер де – зейнеткерлерге, мүгедектерге және қайтыс болған жұмысшылардың балаларына жеңілдіктер беретін федералды бағдарламалар.
Негізгі өнімдер
- Қызметкерлерге де, жұмыс берушілерге де әлеуметтік сақтандыру салығының ставкасы жұмысшыларға өтемақының 6,2% құрайды (барлығы 12,4%).
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар үшін әлеуметтік қамсыздандыру салығының мөлшері 12,4% құрайды.
- Салық салуға жататын жылдық жалақы немесе табыстың мөлшеріне салық шегі деп шектеу қойылады; 2021 жылы әлеуметтік қамсыздандыру салығына салынатын табыстың ең көп мөлшері 142 800 АҚШ долларын құрайды
- Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салыққа жалпы шағым – бұл регрессивті, яғни табысқа негізделген прогрессивті салықтан айырмашылығы, ол табысқа қарамастан біркелкі қолданылады.
Әлеуметтік сақтандыру ставкалары
Әлеуметтік қауіпсіздік бағдарламасы зейнеткерлер мен ауру немесе мүгедектікке байланысты жұмыс істеуге, әйтпесе алмағандарға пайданы қамтамасыз етеді.Әлеуметтік қамсыздандыру көбінесе жұмыс істей алмайтын адамдарға, әсіресе қарапайым еңбек өтілі бар адамдарға тұрақты табыс көзі болып табылады.
Әлеуметтік қамсыздандыру – бұл жұмыс істейтін азаматтарға қауіпсіздік торын ұсынуға бағытталған мемлекеттік бағдарлама болғандықтан, ол қарапайым ұсталатын салық есебінен қаржыландырылады, оләр жалақыдан алдын ала салық кірісінің белгіленген пайызын алып тастайды.Кемінде 10 жыл көлемінде жұмыс жасайтын жұмысшыларзейнеткерлікке шыққаннан немесе мүгедектік алғаннан кейін еңбекақыларының тарихы негізінде жәрдемақы алуға құқылы.
Әлеуметтік қамсыздандыру төлемдері еңбекақы төлеутарихына негізделген табыстар мөлшеріне салықшегі деп шектеу қойылады.
2021 жылға OASDI салығы салынатын табыстың ең көп мөлшері 142 800 АҚШ долларын құрайды, бұл қызметкерлердің жылдық ең жоғарғы жарнасын 8 853,60 доллармен шектейді.Соманы Конгресс белгілейді және жылдан жылға өзгеруі мүмкін.
Жалақы шегі жыл сайын инфляция индекстелінеді және оныкөптеген қызметкерлер үшін IRS басылымы 15 немесе ауылшаруашылық қызметкерлері үшін 51 басылымынан табуға болады. IRS Publication 15-ке сәйкес, FICA-ға жататын жалақыға, егер арнайы алынып тасталмаса, көрсетілген қызметтер үшін алынған барлық кірістер кіреді.Төлем қолма-қол немесе чек арқылы жүзеге асырылуы міндетті емес.
Жалақыға жалақы, сыйақы, комиссиялық сыйақы, ақылы еңбек демалысы немесе ауру уақыты кіреді.Натуралды төлемдер, тауарлар, жатақхана, тамақ, киім немесе қызмет түріндегі төлемдер, егер жұмысшы үй немесе ауылшаруашылық қызметкері болмаса, қосылады.
Білікті зейнетақы жоспарына таңдау бойынша жарналарFICA-ға сәйкес келеді.Қызметкер үшін жазатайым оқиғалар немесе медициналық сақтандыру сыйлықақылары, оның ішінде жұбайы мен жұбайы және оның асырауындағы жұмысшылар жалақы болып табылмайды және FICA-ға кірмейді. Денсаулық сақтау жинақ шотына (HSA) жұмыс беруші аударымдары да жалақы болып саналмайды.
Мысалы, Джефф жылына 20000 доллар алады. Ол өзінің 401 (к) жоспарына 4000 доллар қосуды таңдайды, ал оның жұмыс берушісі 25% немесе 1000 долларды құрайды. Оның әлеуметтік сақтандыру бойынша жалақысы 20000 долларды құрайды, бірақ оның таңдау бойынша кейінге қалдырылған жарнасы әлі де FICA-ға сәйкес келеді, ал жұмыс беруші қосқан қосымша сома жоқ. Оның төлемінен ұсталған әлеуметтік сақтандыру салығы 1240 долларды құрайды ($ 20,000 x 6,2%).
Егер жеке тұлға бірнеше жұмыс берушілерден әлеуметтік сақтандыру салығынан көп ақша тапса, олар іс жүзінде талап етілгеннен көп салық төлей алады.Артық төлем болған кезде, бұл сома жеке тұлғаның федералдық салық шотына қолданылады немесе қайтарылады.Әрбір жұмыс беруші салық салығымен сәйкес келуі керек, бірақ артық төлем туралы білсе де, олар ақшаны қайтармайды.
Әлеуметтік қамсыздандырудың салық ставкаларының тарихы
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық 1937 жылы басталды. Ол кезде жұмысшылар ставкасы 1% болатын.Ол ұдайы 1990 жылы 1960 жылы 3% жетіп, жыл бойы көтерілді және 1978 жылы 5% болды, қызметкер бөлігі 6,2% -ға дейін 6,06 дейін өсті, бірақ содан бері-2011 қоспағанда тұрақты өткізді және 2012
2010 жылғы салықтық жеңілдіктер, жұмыссыздықты сақтандыру және жаңа жұмыс орындарын құру туралы заң жұмысшылардың жарналар мөлшерін сол жылдардағы жұмысшылар үшін 4,2% дейін төмендеткен;жұмыс берушілерден өз жарналарының толық көлемін төлеу талап етілді.10
Салық шегі 1937 жылы бағдарламаның басталуынан бастап жұмыс істеп келеді және 1950 жылғы әлеуметтік қамсыздандыруға түзетулер енгізу туралы заңға дейін 3000 доллар деңгейінде қалды. Содан кейін кеңейтілген жеңілдіктер мен қамтумен 3600 долларға көтерілді.1955, 1959 және 1965 жылдардағы салық мөлшерлемесінің қосымша өсімі төмен жалақы мен жоғары жалақы алушылар арасындағы жеңілдіктер айырмашылығын шешуге арналған.12
1970 жылдардағы әлеуметтік қамсыздандыру салық саясаты бірқатар түзетулер мен қайта бағалауды ұсынды.Никсон әкімшілігі әр түрлі салықтық жақшадағы жеке тұлғалар үшін төлемдер деңгейлерін шешу үшін орташа жалақы индексінің өзгеруімен корреляциялау үшін салық мөлшерлемесін жоғарылатуды қажет деп санайды.1972 жылғы әлеуметтік қамсыздандыруға өзгерістер енгізу туралы заң қаржыландыру мәселесін туындатқан жеңілдіктер формуласындағы мәселелерге байланысты жаңартылуы керек болды.1977 жылғы түзету қаржылық жетіспеушілікті шешіп, орташа жалақының жоғарылауымен байланысты салықтық өсім құрылымын белгіледі.
Орташа жалақының өсуін сақтаумен қатар, жүйеде қаржыландыруды жақсарту және орташа жалақыдан жоғары жалақы алатындарға жеңілдіктермен қамтамасыз ету үшін әлеуметтік сақтандыру салығының шегі де ұлғайтылды.
ХХІ ғасырда әлеуметтік қамсыздандыру ұзақ өмір сүрудің және жұмысшылар мен зейнеткерлер арасындағы қатынастардың төмендеуі салдарынан төлем қабілетсіздігіне айналуы мүмкін деген
Регрессивті салық
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салыққа тағы бір жиі шағым – бұл регрессивті, яғни егер адам аз ақша тапса, оның кірісінің көп бөлігі осы салыққа түседі.Бұл регрессивті салық, өйткені ол тек белгілі бір мөлшерге дейінгі кірістерге қолданылады.2021 жылы 142,800 доллардан төмен ақша табатын кез-келген адамның тиімді әлеуметтік сақтандыру салығы 6,2% құрайды.Жылына 1 миллион доллар табатын адам, керісінше, өзінің әлеуметтік кірісіне салық бойынша жалпы табысының анағұрлым аз пайызын төлейді.
Медикер
Medicare’s Hospital Insurance (HI) бағдарламасы – бұл мұқтаж азаматтарға қызмет көрсететін және міндетті түрде ұсталатын салықты талап ететін тағы бір мемлекеттік бағдарлама.
OASDI сияқты HI салық ставкасы жыл сайын заңмен белгіленеді.2021 жылға HI салық ставкасы жұмысшылар мен жұмыс берушілер үшін 1,45% құрайды.Жеке кәсіппен айналысатындар екі бөлікті де төлеуі керек, жалпы салық ставкасы – 2,9%.3
Айта кету керек, 2020 жылы 27 наурызда бұрынғы президент Трамп Коронавирусқа көмек, жеңілдік және экономикалық қауіпсіздік (CARES) туралы заң деп аталатын2 триллион долларлық коронавирустық төтенше жағдайларды ынталандыру пакетіне қол қойды . Акт жұмыс берушілерге әлеуметтік сақтандыру төлемдерін 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін кейінге қалдыруға мүмкіндік берді – кейінге қалдырылған соманың 50% -ы 2021 ж. 31 желтоқсанына, ал екінші жартысы 2022 ж. 31 желтоқсанына дейін төленеді. Заң өзін-өзі жұмыспен қамтығандар.
Кейбір жұмыс берушілер сонымен қатардағдарысқа байланысты жұмыс істемейтін жұмысшыларүшінжалақы салығы бойынша несие алуға құқылы.
FICA салықтарын есептеу: мысал
Жылына 165 240 доллар табатын қызметкер салық төлегенге дейін және зейнетақы жоспарын ұстамай тұрып, жарты айлық жалақы бойынша 6885 АҚШ долларын жинайды.Медикер салығы бүкіл жалақыға байланысты болғанымен, алғашқы 142,800 долларға ғана 2021 жылғы әлеуметтік қамсыздандыру салығы салынады. 148800 долларды 6,885 долларға бөлгенде 20,7 құрайды, бұл шегі 21-ші жалақыдан кейін жетеді.
Осылайша, алғашқы 20 төлем кезеңіндеFICA-ға үйге алып кету ақысына әсер етпесе де, жұмыс беруші екі бағдарламаға да бірдей мөлшерде салым қосуы керек.
Жоғарыда айтылғандай, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар салық салу мақсатында жұмыс беруші де, жұмыскер де болып саналады, яғниолар екі салым үшін де жауап береді.Жоғарыда келтірілген мысалда бірдей жалақымен өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам әлеуметтік қамсыздандыруға 17 074,80 доллар, ал Медикерге 4791,96 доллар төлейді.
Әлеуметтік қауіпсіздік салығы бойынша сұрақтар
2020 жылға арналған әлеуметтік қамсыздандыру қандай?
1990 жылдан бастап OASDI салық ставкасы немесе әлеуметтік қамсыздандыру салығы 6,2% құрады.Сонымен, 2020 жылы әлеуметтік сақтандыру төлемі 6,2% -ды құрады.
Әлеуметтік қамсыздандырудан қанша салық салынады?
Салық төлеушілердің барлығы бірдей әлеуметтік төлемдер бойынша федералдық табыс салығын төлеуге міндетті емес. Әдетте, әлеуметтік сақтандыру төлемдерінен басқа қомақты табысы бар адамдар ғана әлеуметтік төлемдер бойынша федералдық табыс салығын төлеуге міндетті. Егер сізге әлеуметтік сақтандыру төлемдерінен салық төлеу қажет болса, сіз IRS-ке тоқсан сайын есептелген салық төлемдерін төлей аласыз немесе жеңілдіктеріңізден федералдық салықтарды ұстап қалуды таңдай аласыз.
Сіздің әлеуметтік қамсыздандырудан түскен табыстың қанша бөлігі салық салынатындығы сіздің жиынтық табысыңызға негізделген. Сіздің жиынтық табысыңыз түзетілген жалпы кірісті, салық салынбайтын пайыздарды және әлеуметтік сақтандыру төлемдерінің жартысын қосу арқылы есептеледі.
Егер сіз өзіңіздің федералдық табыс салығыңызды жеке тұлға ретінде тіркейтін болсаңыз және сіздің жиынтық табысыңыз 25000 мен 34000 АҚШ долларын құраса, сіз пайдаңыздың 50% -ына дейін салық төлеуге тура келуі мүмкін. Егер сіздің жалпы табысыңыз 34000 доллардан асса, сіздің жеңілдіктеріңіздің 85% -на дейін салық салынуы мүмкін. Егер сіздің жиынтық табысыңыз 25000 доллардан төмен болса, сіздің барлық әлеуметтік қамсыздандыру бойынша кірістеріңіз салықсыз.
Егер сіз некеде болсаңыз және бірлескен декларация жасасаңыз және сіздің және сіздің жұбайыңыздың жалпы табысы 32000 мен 44000 АҚШ доллары аралығында болса, сізге пайдаңыздың 50% -на дейін салық төлеуге тура келуі мүмкін. Егер сіздің жиынтық табысыңыз 44000 доллардан асса, сіздің жеңілдіктеріңіздің 85% -на дейін салық салынуы мүмкін. Егер сіздің жиынтық табысыңыз 32000 доллардан төмен болса, сіздің барлық әлеуметтік қамсыздандыру бойынша кірістеріңіз салықсыз.
Сонымен, егер сіз некеде болсаңыз және жеке декларацияны толтырсаңыз, сіз өзіңіздің төлемдеріңізге салық төлейтін шығарсыз.Егер сіз әлеуметтік сақтандыру төлемдерін алушы болсаңыз, әр қаңтар айында сізге SSA-1099 формасы, әлеуметтік төлемдер туралы есеп беріледі.Бұл формада сіз алдыңғы жылы алған жеңілдіктер мөлшері көрсетіледі және сіз салық декларациясын толтырған кезде осы ақпаратты пайдалана аласыз, сіздің жеңілдіктеріңіз салық салынатындығын анықтайды.
OASDI әлеуметтік қамсыздандырумен бірдей ме?
Федералдық OASDI бағдарламасы – бұл әлеуметтік қамсыздандырудың ресми атауы. OASDI – қарттықты, тірі қалғандарды және мүгедектікті сақтандырудың қысқартылған сөзі.
Толық зейнет жасында әлеуметтік қамсыздандыруға қанша салық салынады?
Егер сіз толық зейнеткерлік жастан өткен болсаңыз да, сіздің табысыңызға тиісті әлеуметтік сақтандыру жарналарын аударуыңыз керек. Алайда, егер сіз толық зейнеткерлік жастан өткен болсаңыз, сіз алатын әлеуметтік төлемдер мөлшерін көбейте аласыз.
Сіз әлеуметтік төлемдер ала бастағаннан кейін, сіздің кірістеріңіз әлеуметтік сақтандыру кірістерінің бір бөлігіне салық төлейтіндігіңізді анықтайды. Қосымша ақпарат алу үшін №2 сұрақты қараңыз: әлеуметтік төлемдерден қанша салық салынады?
Менің әлеуметтік қамсыздандыруымнан қанша салық ұсталады?
Сіздің әлеуметтік қамсыздандыру чекінен қанша салық ұсталуы сіздің жиынтық табысыңызға байланысты. Қосымша ақпарат алу үшін №2 сұрақты қараңыз: әлеуметтік төлемдерден қанша салық салынады?